Kruimelpad

Werk zoeken in het buitenland

Bijgewerkt : 12/2012

Belastingen

Er is geen algemene EU-wetgeving die bepaalt hoe mensen die werk zoeken, moeten worden belast. Er zijn slechts nationale wetten en multilaterale of bilaterale belastingverdragen tussen landen, en daar kan niet alles in worden behandeld. Maar hieronder worden de basisbeginselen genoemd die in de meeste gevallen van toepassing zijn.   

Inkomstenbelasting over werkloosheidsuitkeringen

Krachtens veel bilaterale belastingverdragen worden werkloosheidsuitkeringen behandeld als "overige inkomsten" waarover alleen in het land van verblijf belasting moet worden betaald. Niettemin hangt de precieze belastingbehandeling af van de voorwaarden van het geldende, betreffende bilaterale belastingverdrag dat u moet raadplegen voor meer informatie.

Als u een korte periode (minder dan zes maanden per jaar) in een ander EU-land verblijft zonder daar te werken, wordt u in dat land waarschijnlijk niet als fiscaal inwoner beschouwd. In dat geval wordt uw werkloosheidsuitkering gewoonlijk uitsluitend belast in het land dat de uitkering verstrekt.

Een voorbeeld

U bent werkloos in Spanje en gaat drie maanden naar België om daar werk te zoeken. Krachtens de nationale belastingwetgeving van beide landen bent u waarschijnlijk uitsluitend fiscaal inwoner in Spanje. In dat geval blijft u uitsluitend in Spanje inkomstenbelasting betalen over uw Spaanse werkloosheidsuitkering.

Als u meer dan zes maanden per jaar in een ander EU-land verblijft, wordt u in de meeste gevallen fiscaal inwoner van dat land en kan uw werkloosheidsuitkering daarom in dat land worden belast.

Maar krachtens de meeste bilaterale belastingverdragen blijft u een fiscaal inwoner in uw eigen land als u een permanente verblijfplaats en een sterke persoonlijke en economische band hebt met uw eigen land. In dat geval mag het andere EU-land mogelijk geen belasting heffen over uw werkloosheidsuitkering.

Voor volledige informatie moet het relevante bilaterale belastingverdrag en de internationale wetgeving van de betrokken landen worden geraadpleegd.

Omdat bilaterale verdragen bedoeld zijn om de situatie van dubbel fiscaal inwonerschap en dubbele belastingheffing te regelen, wordt gewoonlijk niet twee keer hetzelfde inkomen belast, of als dit wel het geval is, kan de belasting die in het ene land wordt betaald, worden afgetrokken van de belasting die in het andere land wordt betaald.

Een voorbeeld

U bent werkloos in IJsland en gaat tien maanden naar Zweden om daar werk te zoeken, en u verbreekt uw persoonlijke en economische banden met IJsland. U moet waarschijnlijk in Zweden belasting betalen over uw volledige inkomen. Als u nog inkomsten ontvangt uit IJsland, kunnen deze ook in IJsland worden belast. Als dit het geval is, zal de belasting in Zweden gewoonlijk lager zijn, om de betaalde belasting in IJsland te compenseren.

Een voorbeeld

Ga in grensoverschrijdende situaties altijd na waar u belasting moet betalen.

In 2009 is Ana uit Denemarken naar Zweden gegaan en heeft ze daar haar Deense werkloosheidsuitkering aangevraagd. Na zes maanden had ze nog steeds geen werk gevonden en is ze teruggegaan naar Denemarken. In 2010 heeft het Zweedse belastingkantoor haar geïnformeerd dat haar volledige inkomen voor 2009 belastbaar was in Zweden, ongeacht waar het inkomen vandaan kwam.

Na meer dan zes maanden in Zweden kon Ana als Zweeds fiscaal inwoner voor 2009 worden beschouwd. Maar hetzelfde inkomen mag niet twee keer worden belast zonder compensatie voor de dubbele belastingheffing. Ana moet contact opnemen met zowel de Deense als de Zweedse belastingautoriteiten om haar situatie op te helderen.

Een voorbeeld

Adam, die uit Polen komt, heeft in Frankrijk gewerkt en daar een werkloosheidsuitkering ontvangen nadat hij zijn baan daar kwijtraakte. Vanwege zijn persoonlijke banden met Polen bleef hij fiscaal inwoner van Polen.

Toen hij terugkeerde naar Polen was hij verbaasd dat de Poolse belastingautoriteiten, op basis van het bilaterale belastingverdrag dat tussen Frankrijk en Polen is gesloten, hem verplichtten om inkomstenbelasting te betalen over de Franse werkloosheidsuitkering. Adam moet inderdaad belasting betalen in Polen.

Maar als Frankrijk belasting heeft geheven over zijn werkloosheidsuitkering, heeft Adam recht op aftrek van de Franse belasting in Polen.

Dit is slechts een overzicht van wat er gewoonlijk gebeurt. In sommige bilaterale belastingverdragen kunnen er uitzonderingen op de regel zijn. Ook heeft elk land zijn eigen definitie van fiscaal inwonerschap.

Als u van plan bent om naar het buitenland te verhuizen en daar uw werkloosheidsuitkering wilt laten uitbetalen, vergeet dan niet om na te gaan waar u belasting moet betalen.

Vraag de belastingdienst om advies. Europese werkgelegenheidsadviseurs kunnen meestal ook algemene informatie geven over de regels en de belastingautoriteiten in uw nieuwe land.

Win meer informatie in over inkomstenbelasting in het buitenland, en controleer met name de definitie van fiscaal inwonerschap in het land waar u werkloos werd en in het land waar u naar toe gaat:

Gelijke behandeling

Als u naar het buitenland gaat om werk te zoeken en u wordt daar als fiscaal inwoner beschouwd, dan moet u op dezelfde manier worden behandeld als de onderdanen van dat land.

Een voorbeeld

Als buitenlands fiscaal inwoner hebt u recht op dezelfde belastingaftrek als onderdanen over alle premies die u in het nieuwe land betaalt (bijvoorbeeld pensioenpremies of premies voor particuliere ziektekosten- of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen). Onder bepaalde voorwaarden kunt u ook premies aftrekken die u in het land van herkomst hebt betaald. Als u zich gediscrimineerd voelt, kunt u persoonlijk advies inwinnen.

Overige belastingen

Als u aanvullende informatie nodig hebt over inkomstenbelasting of andere belastingen, zoals inkomstenbelasting over winst, onroerendgoedbelasting, lokale belastingen, schenkings- of successierechten, kunt u contact opnemen met een belastingkantoor in uw nieuwe land.

Als u werk vindt

Als u een baan vindt, ga dan na hoe en waar uw inkomsten uit die baan worden belast:

Zie ook:

Meer hulp nodig?

Vacatures in Europa

Zakendoen in Europa

Vragen over de EU?