Navigációs útvonal

Munkakeresés külföldön

Frissítve : 12/2012

Adók

Nincs olyan, az egész EU-ra vonatkozó jogszabály, amely meghatározná a munkakereső személyek adózását. Az adózást csupán nemzeti törvények és országok közötti, két- vagy többoldalú adóegyezmények szabályozzák, amelyek azonban nem fednek le minden eshetőséget. Az alábbiakban összefoglaljuk azokat az alapelveket, amelyek a legtöbb esetben érvényesek.

A munkanélküli-ellátások után fizetendő jövedelemadó

Sok kétoldalú adóegyezmény létezik, amelynek értelmében a munkanélküli-ellátás olyan „egyéb jövedelemnek” számít, amely csak a lakóhely szerinti országban adóköteles. A pontos adózási feltételeket azonban a vonatkozó kétoldalú adóegyezmény határozza meg, amelyről feltétlenül érdemes tájékozódnia.

Ha Ön rövid időt (évente kevesebb mint 6 hónapot) tölt egy másik uniós országban, de ott nem dolgozik, akkor az adott országban valószínűleg nem minősül adóalanynak. Ebben az esetben rendes körülmények között munkanélküli-ellátásai csak abban az országban adókötelesek, amely az ellátást nyújtja.

Konkrét eset

Tegyük fel, hogy Ön munkanélküli Spanyolországban, és 3 hónapra Belgiumba utazik, hogy ott állást keressen. A két ország adózásra vonatkozó nemzeti jogszabályai értelmében Ön valószínűleg csak Spanyolországban rendelkezik adóügyi illetőséggel. Ebben az esetben Ön továbbra is csak Spanyolországban fog jövedelemadót fizetni Spanyolországban kapott munkanélküli-ellátásai után.

Ha Ön évente több mint 6 hónapot tölt egy másik uniós országban, akkor a legtöbb esetben ezzel az adott országban adóügyi illetőséget szerzett, és ezért lehetséges, hogy ott munkanélküli-ellátásai után adóznia kell.

A legtöbb kétoldalú adóegyezmény értelmében azonban Ön  továbbra is hazájában rendelkezik adóügyi illetőséggel, ha állandó lakhelye ott van, és ha hazájához erős személyes és gazdasági kötelékek fűzik. Ebben az esetben lehetséges, hogy a másik uniós ország nem jogosult megadóztatni az Önnek folyósított munkanélküli-ellátásokat.

Ha részletesen tájékozódni kíván a kérdésről, át kell tekintenie a vonatkozó kétoldalú adóegyezményt, valamint az érintett országok nemzeti jogszabályait.

A kétoldalú szerződések megpróbálják rendezni a kettős adóügyi illetőség és a kettős adózás kérdését, ezért általánosságban elmondható, hogy egyazon jövedelem után Önnek nem kell kétszer adóznia, vagy ha mégis, akkor az egyik országban befizetett adót beszámíttathatja a másik országban.

Konkrét eset

Tegyük fel, hogy Ön munkanélküli Izlandon, és 10 hónapra Svédországba megy, hogy ott keressen munkát. Hazájához ezt követően már nem fűzik erős személyes vagy gazdasági kötelékek. Ebben az esetben Önnek valószínűleg minden jövedelme után Svédországban kell adóznia. Ha Izlandról is származik jövedelme, akkor az után valószínűleg Izlandon is adót kell fizetnie. Ha ez a helyzet, akkor Svédországban rendes körülmények között figyelembe veszik az Izlandon befizetett adót, azaz Svédországban Önnek kevesebbet kell adóznia.

Konkrét eset

Több tagállamot érintő esetekben mindig nézzen utána, hol kell adót fizetnie

Ana dán állampolgár, aki 2009-ben Svédországba ment, és azt kérte, hogy ott folyósítsák részére a dán munkanélküli-ellátást. Mivel 6 hónap elteltével még mindig nem talált munkát, visszatért Dániába. 2010-ben a svéd adóhivatal tájékoztatta, hogy 2009. évi összjövedelme után adót kell fizetnie Svédországban, függetlenül attól, honnan származott a jövedelem.

Ana több mint 6 hónapot töltött Svédországban, ezért a 2009-es évre nézve Svédországban adóügyi illetőséggel rendelkezik. Ugyanazt a jövedelmet viszont nem lehet kétszer megadóztatni úgy, hogy a kettős adózásra tekintettel kedvezményt ne adnának. Anának a helyzet tisztázása érdekében a dán és a svéd adóhatóságokkal is fel kell vennie a kapcsolatot.

Konkrét eset

Adam lengyel állampolgár, aki Franciaországban vállalt munkát. Amikor elvesztette az állását, munkanélküli-ellátásokat kapott ott. Lengyelországi személyes kötelékei miatt azonban lengyel adóügyi illetősége továbbra is fennállt.

A férfi Lengyelországba hazatérve csodálkozva tapasztalta, hogy a lengyel adóhatóságok a Franciaország és Lengyelország közötti megkötött kétoldalú adóegyezményre hivatkozva jövedelemadót vetettek ki Franciaországban kapott munkanélküli-ellátásaira. Adamnak valóban be kell fizetnie Lengyelországban ezt az adót.

Ha azonban a részére folyósított munkanélküli-ellátások Franciaországban is adókötelesek voltak, akkor Adam jogosult arra, hogy az általa Lengyelországban befizetendő adóból levonják a Franciaországban már befizetett adó összegét.

Ez csupán az általános szabályok rövid összefoglalója. Egyes kétoldalú adóegyezmények kivételeket állapíthatnak meg az általános szabályok alól. Ezenkívül minden ország maga határozza meg az adóügyi illetőség fogalmát.

Ha Ön külföldre szeretne költözni, és ott kívánja megkapni munkanélküli-ellátásait, ne felejtsen el utánanézni, hol kell adóznia.

Kérdésével az adóhivatalhoz fordulhat. Legtöbbször az európai munkaügyi tanácsadók is alapvető felvilágosítással tudnak szolgálni az Ön új lakhelye szerinti ország adószabályairól és adóhatóságairól.

Érdemes tájékozódnia a külföldön fizetendő jövedelemadóról. Elsősorban annak nézzen utána, hogyan határozzák meg az adóügyi illetőséget abban az országban, ahol munkanélkülivé vált, illetve ott, ahová költözni szeretne:

Egyenlő bánásmód

Ha Ön külföldre megy munkát keresni, és ott jövedelemadózás szempontjából adóalanynak minősül, akkor Önt az adott ország állampolgáraival azonos elbánásban kell részesíteni.

Konkrét eset

Ön külföldi adóügyi illetőségű személyként az új lakóhelye szerinti országban fizetett járulékok (pl. nyugdíjjárulék vagy magán-betegbiztosítás és rokkantsági biztosítás) után ugyanazokra az adókedvezményekre jogosult, mint az adott ország állampolgárai. Bizonyos feltételek mellett a származási országban befizetett járulékok után is adókedvezményekben részesülhet. Ha úgy érzi, hogy hátrányos megkülönböztetés éri, kérjen személyre szabott tanácsot.

Egyéb adók

Ha a jövedelemadóval vagy egyéb adókkal (pl. vagyonadó, helyi adók, ajándékozási vagy örökösödési adó) kapcsolatban további információkra van szüksége, vegye fel a kapcsolatot az új lakóhely szerint illetékes adóhivatallal.

Ha munkát talál

Ha állást talál, nézzen utána, hogyan és hol adóztatják meg keresetét:

Lásd még:

További segítségre van szüksége?

Álláslehetőségek Európában

Vállalkozói tevékenység Európában

Kérdése van az Európai Unióról?