Gränsarbetare

Uppdaterat: 12/2012

Skatter

Var ska jag betala skatt?

Det finns inga EU-omfattande regler som bestämmer var du är skattskyldig. Det finns bara nationell lagstiftning och bilaterala skatteavtal mellan länderna. Avtalen varierar i omfattning och täcker inte alla situationer.

Många av de här skatteavtalen saknar särskilda regler för gränsarbetare, eftersom det inte finns någon harmonisering av skattereglerna i Europa. De få specialregler som finns varierar mycket från avtal till avtal.

Med hjälp av Eures gränsöverskridande partnerskap kan du ta reda på om det finns några särskilda skatteregler för gränsarbetare i din region.

Om du tar dig över en nationsgräns varje dag för att arbeta måste du betala skatt i det land som anges som huvudansvarigt i dubbelbeskattningavtalet mellan landet där du bor och landet där du arbetar.

Normalt sett ska du betala skatt på din inkomst i landet där du arbetar. I vissa fall kan inkomsten från landet där du arbetar befrias från skatt i landet där du är skattskyldig (där du bor). Ofta har båda länderna rätt att beskatta din inkomst i enlighet med egna regler och dubbelbeskattningsavtalet, men landet du bor i (där du är skattskyldig) ger dig förmodligen en skattereduktion för skatt som betalats utomlands (även om det kanske inte helt kompenserar för dubbelbeskattningen).

Vänd dig till Eures gränsöverskridande partnerskap och ta reda på vad som gäller i din situation.

Vilken inkomstskatt måste jag betala?

Här hittar du information om inkomstskatt, kontaktuppgifter till skattemyndigheter och definitionen av skattskyldighet i olika länder:

Fiktiv skattskyldighet

Enligt EU-rätten ska landet där du tjänar in hela eller nästan hela din inkomst betrakta dig som skattskyldig, även om du inte bor där. Det betyder att du har rätt till samma skatteavdrag och undantag som om du hade din fasta bostad där. Varje land kan dock i viss mån bestämma hur stor procentandel av din inkomst som motsvarar ”nästan hela” inkomsten.

Vissa EU-länder betraktar gränsarbetare som arbetar på deras territorium som fiktivt skattskyldiga om

deras inkomst helt (eller nästan helt) kommer från deras arbete i landet och
deras inkomst i bosättningslandet understiger ett visst belopp.

Ta reda på vad som gäller innan du börjar arbeta på andra sidan gränsen.

Observera att definitionen av ”nästan hela inkomsten” kan skilja sig åt. Vissa länder tar också hänsyn till mycket små belopp som tjänats in i andra länder.

Du kan fråga ditt skattekontor. En europeisk arbetsrådgivare kan i allmänhet också ge dig grundläggande information om regler och skattemyndigheter i ditt nya hemland.

Om du är fiktivt skattskyldig behandlas du på samma sätt som invånarna i landet där du arbetar. Du har till exempel rätt till

sambeskattning med din make/maka om det är möjligt i det aktuella landet
eventuella familjeförmåner och skatteavdrag för barnomsorgskostnader (även om du betalar dem i bosättningslandet)
eventuella skatteavdrag för boräntor, även för en bostad som du äger i bosättningslandet.

Exempel från verkligheten

Ta reda på om du kan betraktas som fiktivt skattskyldig i landet där du arbetar

Baptiste bor i Belgien och arbetar i Tyskland. Hans fru Aurélie arbetar i Belgien. Baptiste betalar skatt i Tyskland och upptäcker att hans nettoinkomst är mycket lägre än vad han räknat med. På det tyska skattekontoret får han veta att han beskattas som icke-boende i Tyskland, eftersom Aurélies inkomst i Belgien överskrider det tak som hade gett honom status som fiktivt skattskyldig i Tyskland.

Det finns tyvärr ingen lösning i Baptistes fall. Flera EU-länder erbjuder gränsarbetare möjligheten att betala skatt som fiktivt skattskyldiga (deras inkomst beskattas på exakt samma sätt som om de bodde i landet där de arbetar). På så sätt har de rätt till avdrag som icke-boende skattebetalare inte har rätt till. Men villkoren är i allmänhet mycket stränga, som i Baptistes fall.

Exempel

Om det enligt den nationella lagstiftningen går att göra vissa skatteavdrag (för inbetalningar till tjänstepension, privat sjuk- och invaliditetsförsäkring osv.), ska du som fiktivt skattskyldig också kunna göra avdrag för obligatoriska inbetalningar i ditt hemland. Om du känner dig diskriminerad, kan du be att få personlig rådgivning.

Mer hjälp?

Hittade du inte det du letade efter? Behöver du hjälp?