Transgraniczny przepływ pracowników

Ostatnia aktualizacja : 12/2012

Podatki

Który kraj może Cię opodatkować?

Nawet jeśli do celów zabezpieczenia społecznego jesteś uznawany za pracownika transgranicznego, Twój status podatkowy zależy od przepisów krajowych i umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania obowiązujących między dwoma odnośnymi krajami. Niestety często przepisy te znacznie się różnią i nie przewidują wszystkich możliwych sytuacji.

Wiele umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania nie przewiduje specjalnych ustaleń dla pracowników transgranicznych, ponieważ pod tym względem w Europie brakuje harmonizacji, a istniejące specjalne ustalenia znacznie różnią się miedzy sobą.

Transgraniczne partnerstwo europejskich służb zatrudnienia w Twoim regionie granicznym pomoże Ci ustalić, czy obowiązują jakieś specjalne ustalenia podatkowe dotyczące pracowników transgranicznych, które miałyby zastosowanie do Ciebie.

Jeśli każdego dnia przekraczasz granicę w drodze do pracy, będziesz płacić podatki w kraju wyznaczonym jako właściwy w dwustronnej umowie podatkowej między krajem zamieszkania a krajem zatrudnienia.

Kraj, w którym jesteś zatrudniony, pobiera z reguły podatek od dochodów osiąganych na jego terytorium. W niektórych przypadkach dochód pochodzący z pracy zarobkowej w kraju zatrudnienia, może być zwolniony z podatku w kraju, w którym jesteś uznany do celów podatkowych za osobę tam zamieszkałą (w którym mieszkasz). Często oba kraje będą uprawnione do opodatkowania Twojego dochodu, zgodnie z zasadami dwustronnymi lub wewnętrznymi, ale kraj, w którym mieszkasz (w którym jesteś uznawany za osobę zamieszkałą do celów podatkowych) prawdopodobnie udzieli Ci ulgi podatkowej z tytułu wszelkich podatków zapłaconych za granicą (chociaż może ona nie zrekompensować Ci w całości podwójnego opodatkowania).

Dowiedz się jak najwięcej o swojej sytuacji podatkowej, kontaktując się z transgranicznym partnerstwem europejskich służb zatrudnienia.

Jaką stawkę podatku dochodowego będę musiał zapłacić?

Informacje o podatku dochodowym, dane kontaktowe organów skarbowych i definicje osoby uznanej do celów podatkowych za zamieszkałą w poszczególnych krajach:

Fikcyjny status rezydenta podatkowego

Zgodnie z przepisami UE jesteś rezydentem podatkowym kraju, w którym uzyskujesz wszystkie lub prawie wszystkie swoje dochody, nawet jeśli w nim nie mieszkasz. Oznacza to, że kraj ten powinien przyznać Ci takie same ulgi i zwolnienia podatkowe, jak obywatelom mieszkającym w tym kraju. Jednak każdy kraj ma pewną swobodę decydowania, jaki procent dochodu stanowi „prawie wszystkie dochody”.

Niektóre kraje UE przyznają pracownikom transgranicznym zatrudnionym na ich terytorium fikcyjny status rezydenta podatkowego, jeżeli

ich dochód pochodzi w całości (lub prawie w całości) z pracy w tym kraju
ich dochody w kraju, w którym mieszkają, nie przekraczają określonej kwoty.

Dokładnie przemyśl te warunki, zanim zdecydujesz się na rozpoczęcie pracy po drugiej stronie granicy.

Należy pamiętać, że niektóre kraje mogą różnie definiować pojęcie „prawie całego dochodu” i mogą uwzględniać nawet bardzo niewielki dochód uzyskany w innych krajach.

Możesz zasięgnąć informacji w swoim urzędzie skarbowym. Europejscy doradcy ds. zatrudnienia również mogą udzielić Ci podstawowych informacji na temat obowiązujących zasad i organów podatkowych w kraju, do którego przyjechałeś.

Jeśli masz status osoby fikcyjnie zamieszkałej, władze kraju, w którym pracujesz, będą Cię traktować tak samo, jak osoby tam mieszkające. Na przykład będzie przysługiwać Ci prawo do:

łącznego opodatkowania dochodów z małżonkiem, jeśli jest to możliwe w tym kraju
dostępnych świadczeń rodzinnych lub odliczenia od podatku kosztów opieki nad dziećmi (nawet jeśli poniosłeś je w kraju, w którym mieszkasz)
odliczenia odsetek od kredytów hipotecznych, nawet w przypadku gdy Twoja nieruchomość znajduje się w kraju zamieszkania.

Prawdziwa historia

Dowiedz się, czy możesz być traktowany jako osoba fikcyjnie zamieszkała w kraju, w którym pracujesz.

Baptiste mieszka w Belgii, a pracuje w Niemczech. Jego żona, Aurélie, pracuje w Belgii. Baptiste płaci podatki w Niemczech i stwierdza, że jego dochód netto jest znacznie niższy od oczekiwanego. Niemiecki urząd skarbowy informuje go, że do celów podatkowych jest traktowany jako osoba niezamieszkała w kraju, ponieważ dochód osiągany przez Aurélie w Belgii przekracza pułap, który umożliwiałby mu korzystanie w Niemczech ze statusu osoby fikcyjnie zamieszkałej.

Niestety ten problem nie ma rozwiązania. Niektóre kraje UE oferują pracownikom transgranicznym możliwość płacenia podatków w charakterze osób fikcyjnie zamieszkałych (ich dochód podlega dokładnie takiemu opodatkowaniu, jak gdyby mieszkali w kraju, w którym pracują). Pozwala to na liczne obniżki opłat, które w zasadzie nie są oferowane osobom, które do celów podatkowych nie są uznane za zamieszkałe w danym kraju. Jednakże, tak jak w przypadku Baptiste'a, warunki są zwykle bardzo surowe.

Przykład

Osoby fikcyjnie zamieszkałe zazwyczaj kwalifikują się do określonych w przepisach krajowych ulg podatkowych od obowiązkowych składek w kraju zamieszkania (z tytułu składek na pracowniczy program emerytalny, prywatnego ubezpieczenie chorobowego i na wypadek inwalidztwa itd.). Jeśli uważasz, że spotyka Cię dyskryminacja, zwróć się o indywidualną poradę.

Pomoc

Nie znalazłeś potrzebnych informacji? Potrzebujesz pomocy w rozwiązaniu problemu?