Pārrobežu darba ņēmēji

Atjaunināts : 12/2012

Nodokļi

Kura valsts var iekasēt no jums nodokļus?

Arī tad, ja attiecībā uz sociālo nodrošināšanu jūs uzskata par regulāru robežšķērsotāju, jūsu kā nodokļu maksātāja statuss ir atkarīgs tikai no valsts likumdošanas un varbūtējiem nolīgumiem par divkāršu neaplikšanu ar nodokļiem, kurus savstarpēji noslēgusi dzīvesvietas valsts un darbavietas valsts (neaizmirstot to, ka šie līgumi ir ļoti atšķirīgi un nevar aptvert visas situācijas).

Daudzos no šiem nolīgumiem par divkāršu neaplikšanu ar nodokļiem nav nekādu īpašu noteikumu par regulārajiem robežšķērsotājiem, tāpēc ka ES šis jautājums nav saskaņots, un tie īpašie noteikumi, kuri pastāv, dažādos līgumos ir būtiski atšķirīgi.

Pateicoties Eiropas nodarbinātības dienestu (Eures) pārrobežu partnerībai, savā reģionā varēsit noskaidrot, vai ir spēkā kādi īpaši noteikumi, kas attiecas uz regulārajiem robežšķērsotājiem un būtu attiecināmi arī uz jums.

Ja katru dienu šķērsojat robežu, lai dotos uz darbu, jums būs jāmaksā nodokļi tajā valstī, kura kā kompetentā valsts izraudzīta divpusējā nolīgumā par divkāršu neaplikšanu ar nodokļiem, kuru savstarpēji noslēgušas jūsu dzīvesvietas valsts un jūsu darbavietas valsts.

Parasti valsts, kurā strādājat, apliek ar nodokli ienākumus, ko gūstat tās teritorijā. Dažos gadījumos darbavietas valstī gūto ienākumu var atbrīvot no nodokļa valstī, kur esat nodokļu maksātājs (dzīvesvietas valstī). Principā abas valstis saskaņā ar to iekšējiem noteikumiem un varbūtēju nolīgumu par divkāršu neaplikšanu ar nodokļiem var aplikt ar nodokli jūsu ienākumu. Tomēr jūsu dzīvesvietas valsts (valsts, kurā esat nodokļu maksātājs), iespējams, jums piešķirs nodokļu atlaidi par ārvalstīs samaksātajiem nodokļiem (bet var gadīties arī tā, ka tā tikai daļēji kompensēs divkāršus nodokļus).

Lai noskaidrotu visu par savu situāciju nodokļu jautājumā, sazinieties ar Eures pārrobežu partnerību.

Cik liels ienākuma nodoklis man būs jāmaksā?

Informācija par ienākuma nodokli, nodokļu iestāžu kontaktinformācija un jēdziena “rezidents nodokļu vajadzībām” definīcijas pa valstīm.

Fiktīva rezidenta statuss

Saskaņā ar ES likumdošanu valstij, kur nopelnāt visus vai gandrīz visus savus ienākumus, ir jāuzskata jūs par fiskālo rezidentu pat tad, ja jūs nedzīvojat šajā valstī. Tas nozīmē, ka tai ir jāpiešķir jums tādi paši atvieglojumi un atbrīvojumi kā tad, ja jūs būtu tās iedzīvotājs. Tomēr katrai valstij ir zināma brīvība izlemt, kas uzskatāms par “gandrīz visu” ienākumu.

Dažas ES valstis piešķir regulārajiem robežšķērsotājiem, kuri strādā to teritorijā, fiktīva rezidenta statusu, ja

viņu ienākums ir vienīgi (vai gandrīz vienīgi) alga par darbu, kas tiek veikts šajā valstī,
viņu ienākums valstī, kur viņi dzīvo, ir zemāks par kādu noteiktu robežvērtību.

Rūpīgi apsveriet šos nosacījumus, un tikai tad sāciet strādāt citā valstī.

Ņemiet vērā, ka dažās valstīs jēdziena “gandrīz viss ienākums” skaidrojums var atšķirties un var tikt ņemtas vērā pat ļoti nelielas citās valstīs nopelnītas naudas summas.

Ar šādiem jautājumiem vērsieties valsts ieņēmumu dienestā. Eiropas nodarbinātības konsultanti parasti arī var sniegt vispārīgu informāciju par jūsu jaunās mītnes valsts noteikumiem un nodokļu iestādēm.

Ja jums ir fiktīva rezidenta statuss, pret jums attieksies kā pret tās valsts iedzīvotāju, kurā strādājat, un varēsit izmantot attiecīgajā valstī paredzētās priekšrocības, piemēram:

iesniegt ar dzīvesbiedru kopīgu nodokļu deklarāciju;
saņemt ģimenes pabalstus un ar bērnu aprūpes izmaksām saistītus nodokļu atskaitījumus vai kredītus pat tad, ja šīs izmaksas jums ir jūsu dzīvesvietas valstī;
saņemt nodokļu atskaitījumus par hipotekāro procentu maksājumiem pat par māju, kura jums pieder jūsu dzīvesvietas valstī.

Piemērs no dzīves

Pārliecinieties, vai jūs var uzskatīt par fiktīvu rezidentu valstī, kurā strādājat

Batists dzīvo Beļģijā, bet strādā Vācijā. Viņa sieva Orēlija strādā Beļģijā. Batists maksā nodokļus Vācijā un konstatē, ka viņa tīrais ienākums ir daudz zemāks par cerēto. Nodokļu inspekcija Vācijā informē viņu, ka no viņa nodokļus iekasē kā no personas ar nerezidenta statusu, tāpēc ka Orēlijas ienākums Beļģijā ir augstāks par robežvērtību, kura viņam būtu ļāvusi iegūt fiktīva rezidenta statusu Vācijā.

Diemžēl šajā gadījumā risinājuma nav. Vairākas ES valstis piedāvā regulārajiem robežšķērsotājiem iespēju maksāt nodokļus kā fiktīvajiem rezidentiem (viņu ienākumu apliek ar nodokli tieši tāpat kā tad, ja viņi dzīvotu valstī, kurā viņi strādā). Šī metode ļauj piešķirt daudzus atvieglinājumus, kurus parasti nepiedāvā nodokļus maksājošiem nerezidentiem. Tomēr, gluži kā Batista gadījumā, nosacījumi, kuri ir jāizpilda, bieži vien ir ļoti stingri.

Piemērs

Principā fiktīvam rezidentam ir jāsaņem nodokļu atlaides attiecībā uz viņa izcelsmes valstī paredzētajiem obligātajiem maksājumiem (iemaksām fondēto pensiju plānos, privātā veselības un invaliditātes apdrošināšanā u.tml.) Ja jums šķiet, ka jūsu tiesības netiek ievērotas, lūdziet individuālu konsultāciju.

Jums vajadzīga palīdzība?

Vai neatradāt meklēto informāciju? Jums ir problēma, kurai vajadzīgs risinājums?