Užsienyje dirbantys pasienio gyventojai

Atnaujinta 2012-12

Mokesčiai

Kurioje šalyje galite būti apmokestinti?

Net jei socialinės apsaugos tikslais esate laikomas užsienyje dirbančiu pasienio gyventoju, jūsų mokesčių mokėtojo statusas priklauso tik nuo šalies, kurioje gyvenate, ir šalies, kurioje dirbate, nacionalinių įstatymų bei susitarimų dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo. Juose, deja, ne visuomet numatyti visi galimi atvejai ir jie labai skiriasi.

Daugelyje šių susitarimų dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo nenumatyta specialių nuostatų užsienyje dirbantiems pasienio gyventojams, nes Europos Sąjungoje šios srities nuostatos nėra suderintos, o net jei jos ir įtrauktos, jos labai nevienodos įvairiuose susitarimuose.

Jūsų regiono Europos užimtumo tarnybų tarpvalstybinės partnerystės organizacijos galės jums padėti sužinoti, ar yra specialių apmokestinimo nuostatų, skirtų užsienyje dirbantiems pasienio gyventojams.

Jei kasdien vykdami į darbą kertate sieną, turėsite mokėti mokesčius šalyje, laikoma kompetentinga susitarime dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo, kurį sudarė šalis, kurioje gyvenate, ir šalis, kurioje dirbate.

Paprastai šalis, kurioje dirbate, apmokestins jos teritorijoje jūsų uždirbamas pajamas. Kai kuriais atvejais pajamos, uždirbtos šalyje, kurioje dirbate, gali būti neapmokestinamos šalyje, kurioje yra jūsų gyvenamoji vieta mokesčių tikslais (kurioje gyvenate). Dažnai abi šalys turės teisę apmokestinti jūsų pajamas pagal savo vidines taisykles ir susitarimą dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo, tačiau šalis, kurioje gyvenate (kurioje yra jūsų gyvenamoji vieta mokesčių tikslais) greičiausiai suteiks jums mokesčių kreditą dėl visų užsienyje mokamų mokesčių (nors visiškai dvigubų mokesčių tai gali ir nekompensuoti).

Kreipkitės į Europos užimtumo tarnybų tarpvalstybinės partnerystės organizaciją ir išsiaiškinkite, kokia jūsų mokestinė padėtis.

Kokį pajamų mokestį turėsiu mokėti?

Jei reikia informacijos apie pajamų mokestį, norite sužinoti mokesčių institucijų kontaktinius duomenis ir gyvenamosios vietos mokesčių tikslais apibrėžtis, pasirinkite šalį.

Netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais

Pagal ES taisykles jūsų gyvenamoji vieta mokesčių tikslais turėtų būti šalis, kurioje uždirbate visas arba beveik visas pajamas, – net ir tuo atveju, jei joje negyvenate. Tai reiškia, kad ta šalis turėtų jums suteikti tokias pačias lengvatas ir atleisti nuo mokesčių, lyg joje gyventumėte. Tačiau kiekviena šalis tebeturi laisvės nuspręsti, kokia procentinė dalis turi būti laikoma „beveik visomis“ jūsų pajamomis.

Kai kurios ES šalys jų teritorijoje dirbantiems pasienio gyventojams iš užsienio suteikia teisę į tokią netikrą gyvenamąją vietą mokesčių tikslais, jei:

jie visas (arba beveik visas pajamas) gauna už darbą toje šalyje ir
jų gyvenamojoje šalyje gaunamos pajamos mažesnės už tam tikrą dydį.

Atidžiai apsvarstykite šias sąlygas prieš pradėdamas dirbti kitoje šalyje nei ta, kurioje gyvente.

Atkreipkite dėmesį į tai, kad kai kuriose šalyse (t. y. šalyse, kuriose dirbama) sąvoka „beveik visos pajamos“ gali būti apibrėžiama kitaip ir gali būti atsižvelgiama net į labai mažas sumas, uždirbtas kitose šalyse.

Klausimų galite pateikti savo mokesčių tarnybai. Pagrindinės informacijos apie jūsų naujosios šalies taisykles ir mokesčių institucijas paprastai gali suteikti ir konsultantai darbo Europoje klausimais.

Jei laikoma, kad jūsų netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais yra šalyje, kurioje dirbate, būsite traktuojamas (-a) kaip tos šalies gyventojai, pavyzdžiui, turėsite teisę:

pateikti bendrą mokesčių deklaraciją su savo sutuoktiniu (-e), jei tai įmanoma toje šalyje,
į visas šeimos išmokas ir mokesčių atskaitą dėl vaiko priežiūros išlaidų (net jei jas patiriate šalyje, kurioje gyvenate),
jei esate būsto (net jei jis yra jūsų gyvenamojoje šalyje) savininkas (-ė) – į bet kokį mokesčių už hipotekos palūkanas išskaitymą.

Atsitikimas

Išsiaiškinkite, ar šalyje, kurioje dirbate, gali būti jūsų netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais

Batistas gyvena Belgijoje, bet dirba ir mokesčius moka Vokietijoje. Jo žmona Aurélie dirba Belgijoje. Batistas sužino, kad jo grynosios pajamos gerokai mažesnės, nei jis tikėjosi. Vokietijos mokesčių tarnyboje jį informuoja, kad jis apmokestinamas kaip Vokietijoje negyvenantis asmuo, nes jo žmonos pajamos Belgijoje tokios didelės, kad Batisto netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais negali būti Vokietijoje.

Deja, šiuo atveju išeities nėra. Kelios ES valstybės užsienyje dirbantiems pasienio gyventojams suteikia galimybę mokėti tokius mokesčius, lyg jų netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais būtų šalyje, kurioje jie dirba (jų pajamos apmokestinamos taip pat, kaip šalies, kurioje jie dirba, gyventojų pajamos). Todėl jų mokami mokesčiai gali būti įvairiais būdais sumažinti, nors paprastai šalyje negyvenantys mokesčių mokėtojai tokių lengvatų gauti negali. Tačiau, kaip ir Batisto atveju, paprastai taikomos labai griežtos sąlygos.

Pavyzdys

Jei jūsų netikra gyvenamoji vieta mokesčių tikslais yra šalyje, kurios nacionalinėje teisėje numatyta mokesčių nuolaidų (už įmokas į profesinių pensijų sistemą, privačiojo ligos ir invalidumo draudimo įmokas ir kt.), turite teisę gauti tokias nuolaidas ir už savo šalyje mokamas privalomas įmokas. Jei jaučiatės diskriminuojamas, kreipkitės individualios konsultacijos.

Reikia daugiau pagalbos?

Neradote ieškomos informacijos? Reikia išspręsti problemą?