Rajatyöntekijät

Päivitetty : 12/2012

Verot

Millä maalla on oikeus kantaa veroja?

Silloinkin kun sinut katsotaan sosiaaliturva-asioissa rajatyöntekijäksi, verotusasioissa asemasi riippuu pelkästään kansallisesta lainsäädännöstä ja maiden välillä tehdyistä kaksoisverotusta koskevista sopimuksista. Ne poikkeavat toisistaan huomattavasti, eivätkä aina kata kaikkia tilanteita.

Useissa kaksoisverotusta koskevissa sopimuksissa ei mainita erityisesti rajatyöntekijöitä, sillä aihetta koskevia eurooppalaisia käytäntöjä ei ole yhtenäistetty. Silloinkin, kun rajatyöntekijät mainitaan, ovat heitä koskevat erityisjärjestelyt huomattavan erilaisia eri sopimuksissa.

Oman alueesi EURESin raja-aluekumppanuuksien avulla saat selville, onko käytössä sinuun vaikuttavia rajatyöntekijöitä koskevia erityisverojärjestelyjä.

Jos ylität rajan työmatkallasi joka päivä, sinun on maksettava verot siihen maahan, joka vastaa verotuksesta asuin- ja työskentelymaasi välisen kaksoisverotusta koskevan sopimuksen nojalla.

Työskentelymaassasi verotetaan yleensä sen alueella ansaitut tulot. Eräissä tapauksissa työskentelymaasta saadut tulot saattavat olla verovapaita siinä maassa, jossa verotuksellinen asuinpaikkasi sijaitsee (asuinmaassasi). Usein tuloverotusoikeus on molemmilla mailla niiden omien sääntöjen sekä kaksoisverotusta koskevien sopimusten nojalla, mutta asuinmaasi (maa, jossa verotuksellinen asuinpaikkasi sijaitsee) hyvittää luultavasti ulkomaille maksetut verot (tosin tämä ei välttämättä korvaa kaksinkertaista verotusta täysimääräisesti).

Ota mahdollisimman huolellisesti selvää verotuksesta omassa tapauksessasi ottamalla yhteyttä EURESin raja-aluekumppanuuteen.

Miten paljon joudun maksamaan tuloveroa?

Tietoa tuloverosta, veroviranomaisten yhteystietoja sekä verotuksellisen asuinpaikan määritelmiä eri maissa:

Fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka

EU:n lainsäädännön nojalla verotuksellinen asuinpaikkasi on maassa, josta tulosi ovat kokonaan tai lähes kokonaan peräisin myös siinä tapauksessa, että et asu kyseisessä maassa. Verotuksellisen asuinpaikan sijaintimaan on myönnettävä sinulle samat vähennykset kuin maassa asuvalle henkilölle. Eri mailla on kuitenkin jonkin verran harkinnanvaraa siinä, mikä osuus tuloista on ”lähes kaikki tulot”.

Eräät EU-maat antavat alueellaan töissä oleville rajatyöntekijöille oikeuden tällaiseen fiktiiviseen verotukselliseen asuinpaikkaan, jos

rajatyöntekijän tulot muodostuvat kokonaan tai lähes kokonaan kyseisessä maassa tehdystä työstä, ja
asuinmaasta saadut tulot jäävät tietyn rajan alle.

Muista nämä ehdot, ennen kuin ryhdyt rajatyöntekijäksi.

Huomaa myös, että muutamissa maissa (työskentelymaissa) ”lähes kaikki tulot” määritellään eri tavoin, ja hyvin pienetkin toisissa maissa ansaitut summat saatetaan ottaa huomioon.

Voit kysyä neuvoja verotoimistosta. Eurooppalaisilta työvoimaneuvojilta on yleensä myös saatavissa perustietoa uuden asuinmaasi verosäännöistä ja viranomaisista.

Jos sinulla on fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka työskentelymaassasi, sinua kohdellaan aivan samoin kuin maan omia asukkaita. Sinulla on esimerkiksi oikeus saada

puolisosi kanssa yhteinen verotuspäätös, jos tämä on kyseisessä maassa mahdollista
kaikki mahdolliset perhe-etuudet ja lasten hoitokuluista myönnettävät verovähennykset (silloinkin, kun kulut muodostuvat asuinmaassasi)
asuntolainan korkovähennys, jos omistat asunnon, vaikka se sijaitsisikin asuinmaassasi.

Esimerkkitapaus

Tarkista, voiko fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikkasi olla työskentelymaassasi

Baptiste asuu Belgiassa ja käy töissä Saksassa. Baptisten vaimo Aurélie on töissä Belgiassa. Baptiste maksaa veronsa Saksaan. Hän toteaa nettotulojensa olevan paljon odotettua pienemmät. Saksalainen verotoimisto ilmoittaa, että Baptistea kohdellaan verotusasioissa ulkomaalaisena, sillä Aurélien Belgiassa saamat tulot ovat niin suuret, ettei Baptisten fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka voi olla Saksassa.

Tilanteeseen ei valitettavasti ole ratkaisua. Useissa EU-maissa rajatyöntekijöillä on mahdollisuus muuttaa fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikkansa työskentelymaahan, jolloin tuloverotus on sama kuin työskentelymaassa asuvilla. Tällöin on mahdollisuus saada useita vähennyksiä, joita ulkomaalaiset veronmaksajat eivät periaatteessa saa. Kuten Baptisten tapaus osoittaa, ehdot ovat kuitenkin usein hyvin tiukat.

Esimerkki

Jos sinulla on fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka maassa, jonka kansallisessa lainsäädännössä säädetään eräistä verovähennyksistä (joita myönnetään esimerkiksi työeläkemaksuista ja yksityisestä sairaus- ja työkyvyttömyysvakuutuksesta), sinun kuuluu saada nämä vähennykset oman kotimaasi pakollisista maksuista. Jos epäilet syrjintää, pyydä henkilökohtaista neuvontaa.

Tarvitsetko apua?

Etkö löytänyt etsimääsi tietoa? Onko sinulla ongelma vailla ratkaisua?