Desplazamientos pendulares transfronterizos

Actualizado : 12/2012

Impuestos

¿Qué país puede cobrarte impuestos?

Aunque seas trabajador pendular transfronterizo a efectos de seguridad social, tu situación a efectos fiscales depende únicamente de la legislación nacional y de los acuerdos de doble imposición entre países, que no siempre cubren todos los supuestos y varían considerablemente.

Muchos de estos acuerdos no incluyen disposiciones concretas para los trabajadores pendulares transfronterizos porque no existe una armonización europea a este respecto, y las que existen difieren bastante en los distintos acuerdos.

Las asociaciones transfronterizas de los servicios europeos de empleo en tu región pueden ayudarte a averiguar si existen acuerdos fiscales especiales para los trabajadores pendulares transfronterizos que se te puedan aplicar.

Si cada día cruzas una frontera para ir al trabajo, tendrás que pagar impuestos en el país considerado competente en el acuerdo de doble imposición entre tu país de residencia y el país donde trabajas.

Lo normal es que el país en el que trabajas grave los ingresos que hayas obtenido en su territorio. En algunos casos, los ingresos obtenidos en el país en que trabajas pueden estar exentos de impuestos en el país en que eres residente fiscal (donde vives). Suele suceder que ambos países tengan derecho a gravar tus ingresos según sus normativas internas y el acuerdo de doble imposición, pero es probable que el país donde vives (donde eres residente fiscal) te conceda un crédito fiscal por los impuestos pagados en el extranjero (aunque quizá no baste para compensar la doble imposición).

Infórmate sobre la situación fiscal en tu caso poniéndote en contacto con la asociación transfronteriza de los servicios europeos de empleo.

¿Qué impuesto sobre la renta tendrás que pagar?

Información sobre el impuesto sobre la renta, direcciones de las administraciones fiscales y definiciones de residente a efectos fiscales por países:

Residencia fiscal ficticia

Según la normativa de la UE, el país en el que obtienes todos o casi todos tus ingresos debe considerarte residente fiscal aunque no vivas en él. Eso significa que debe concederte las mismas ventajas y exenciones que si vivieras en su territorio. Pero cada país tiene una cierta laxitud a la hora de decidir qué porcentaje de tus ingresos considera "casi todos".

Algunos países de la UE conceden a los trabajadores pendulares transfronterizos que trabajan en su territorio la residencia fiscal ficticia si:

todos (o casi todos) sus ingresos proceden de su trabajo en ese país
sus ingresos en el país donde viven están por debajo de un determinado importe.

Estudia detenidamente estos requisitos antes de empezar a trabajar al otro lado de la frontera.

Atención: algunos países (de trabajo) pueden definir la noción de "casi todos los ingresos" de manera diferente y pueden tener en cuenta incluso importes muy pequeños obtenidos en otros países.

Consulta a tu agencia tributaria. Los consejeros europeos de empleo, en principio, también te pueden ofrecer información básica sobre las normas y las autoridades fiscales en tu nuevo país.

Si eres residente ficticio, recibirás el mismo trato que los residentes del país donde trabajas. Por ejemplo, tendrás derecho a:

declaración de la renta conjunta con tu cónyuge, si es posible en el país
todas las prestaciones familiares y desgravaciones fiscales por los gastos de cuidado de los hijos (aunque los hayas tenido en el país donde vives)
todas las desgravaciones del interés de la hipoteca, incluso por una vivienda situada en el país donde vives.

Caso concreto

Comprueba si puedes ser residente ficticio en el país donde trabajas

Baptiste vive en Bélgica y trabaja en Alemania. Aurélie, su mujer, trabaja en Bélgica. Baptiste paga impuestos en Alemania y se ha dado cuenta de que sus ingresos netos son mucho menos de lo que esperaba. La oficina tributaria alemana le informa de que paga impuestos como no residente porque los ingresos de Aurélie superan el umbral que hubiera permitido considerarle a él residente ficticio en Alemania.

Por desgracia, en este caso no hay solución. Hay países de la UE que ofrecen a los trabajadores pendulares transfronterizos la posibilidad de pagar impuestos como residentes ficticios (esto es, gravan sus ingresos igual que si vivieran en el país donde trabajan). Eso permite numerosas desgravaciones que en principio no se ofrecen a los contribuyentes no residentes. Sin embargo, como en el caso de Baptiste, los requisitos suelen ser muy estrictos.

Ejemplo

Como residente ficticio, si la legislación nacional contempla desgravaciones (de las cotizaciones a planes de jubilación profesionales, seguros privados de enfermedad e incapacidad, etc.), deberías poder acogerte a ellas en las cotizaciones obligatorias en tu país de origen. Si consideras que se te está discriminando, puedes recibir consejos personalizados.

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