Práce přes hranici

Aktualizováno : 12/2012

Daně

Ve které zemi budete platit daně?

Z pohledu sociálního zabezpečení jste sice přeshraniční pracovníci, vaše postavení z hlediska daní závisí však výhradně na vnitrostátních zákonech a dohodách o zamezení dvojího zdanění mezi jednotlivými státy. Tyto zákony a dohody však ne vždy zahrnují všechny možnosti a také se vzájemně podstatně liší.

Řada z těchto dohod o zamezení dvojího zdanění neobsahuje zvláštní ustanovení týkající se přeshraničních pracovníků, protože tato oblast není v Evropě harmonizována. V dohodách, kde zvláštní ustanovení existují, se od sebe většinou velmi liší.

Přeshraniční partnerství EURES ve vašem regionu vám může pomoci zjistit, zda platí nějaké zvláštní daňové předpisy pro přeshraniční pracovníky, které by se na vás mohly vztahovat.

Pokud do práce přes hranici docházíte každý den, budete muset platit daně v zemi, která je označena jako způsobilá v dohodě o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi zemí, kde bydlíte, a zemí, kde pracujete.

V zemi, kde pracujete, budete zpravidla muset odvádět daň z příjmu, kterého jste na území dané země nabyli. Někdy může být příjem získaný v zemi, v níž pracujete, osvobozen od daně v zemi, v níž jste daňovým rezidentem (země bydliště). Váš příjem mají často právo zdanit obě země. To totiž vyplývá z vnitrostátních předpisů a dohod o zamezení dvojího zdanění. Země bydliště (v níž jste daňovým rezidentem) vám ale pravděpodobně udělí výjimku z daňové povinnosti do výše daně, kterou jste zaplatili v zahraničí (to však nemusí plně kompenzovat dvojí zdanění).

Obraťe se na poradce z Přeshraničního partnerství EURES, který vám pomůže zjistit co nejvíce informací o vaší konkrétní daňové situaci.

Jak vysokou daň z příjmu budete muset platit?

Informace o dani z příjmu, kontaktní údaje daňových orgánů a definice rezidenta pro daňové účely v jednotlivých zemích naleznete zde:

Status daňového rezidenta v zemi, kde pracujete

Podle předpisů EU byste v zemi, kde vyděláváte celý či téměř celý příjem, měli být považováni za daňového rezidenta, i když tam nebydlíte. To v praxi znamená, že by se na vás měla vztahovat stejná daňová zvýhodnění a výjimky jako na místní obyvatele. Každá země si však do jisté míry může definici „téměř celého“ příjmu stanovit sama.

Některé členské země tedy přeshraničním pracovníkům, kteří pracují na jejich území, tento tzv. sekundární status daňového rezidenta přidělí, pokud:

příjem pracovníka pochází zcela (či téměř zcela) z výdělečné činnosti v dané zemi a
příjem pracovníka v zemi, kde bydlí, nedosahuje určité výše.

Proto vám doporučujeme, abyste tyto podmínky předtím, než začnete dojíždět za prací za hranice, pečlivě zvážili.

Upozorňujeme, že v některých zemích (tj. kde pracujete) se definice „téměř celého“ příjmu může velmi lišit. Může například zohledňovat i velmi malé částky příjmu z jiných zemí.

Vždy se můžete obrátit na daňový úřad. Evropský poradce pro oblast zaměstnání vám poskytne i základní informace ohledně předpisů a daňových orgánů ve vaší nové zemi.

Máte-li v zemi, kde pracujete, status daňového rezidenta, budou se na vás vztahovat tytéž práva a povinnosti, jako na rezidenty dané země. Budete mít například nárok na:

podání společného daňového prohlášení se svým manželem či manželkou, pokud v dané zemi tato možnost existuje
příslušné rodinné dávky a snížení daňové povinnosti o náklady na péči o dítě (i když vám vznikly v zemi, kde bydlíte)
daňový odpočet hypotečních úroků pro vlastníky domu či bytu, i když se nachází v zemi vašeho bydliště.

Ukázkový příběh

Zjistěte si, zda vám může být přidělen status daňového rezidenta v zemi, kde pracujete.

Sebastian žije v Belgii, ale za prací dojíždí do Německa. Jeho žena Aurélie pracuje v Belgii. Sebastian odvádí daň z příjmu v Německu. Po podání daňového přiznání mu připadá, že jeho čistý příjem je mnohem nižší, než původně očekával. Finanční úřad v Německu mu sdělí, že je daněn jako nerezident, protože příjem jeho ženy v Belgii je příliš vysoký na to, aby mohl být Sebastianovi v Německu udělen status daňového rezidenta.

V tomto případě nelze již bohužel nic dělat. Některé členské země EU nabízejí přeshraničním pracovníkům možnost platit daně jako daňoví rezidenti (tj. jejich příjem je daněn tak, jako kdyby v zemi, kde pracují, také bydleli). Tím je možné uplatnit mnohé daňové úlevy, které v zásadě nebývají daňovým nerezidentům poskytovány. V Sebastianově případě však toto neplatí.

Příklad

Jako daňový (kvazi)rezident v zemi, kde pracujete, můžete mít nárok na daňové úlevy, které můžete uplatnit v zemi svého bydliště, pokud však tyto podle vnitrostátního práva dané země existují (např. snížené zdanění důchodu, odpočet soukromého zdravotního pojištění). Pokud se cítíte v této otázce diskriminováni, můžete se obrátit na naši asistenční službu.

Nenašli jste, co jste hledali?

Nenašli jste informace, které hledáte? Chtěli byste pomoci s řešením nějakého problému?