Usein kysyttyä – Verotus

• Mitä rajatyöntekijällä tarkalleen ottaen tarkoitetaan?  

  Rajatyöntekijä määritellään hieman eri tavoin riippuen siitä, onko kyse veroista vai oikeudesta sosiaaliturvaan. Sinua voidaan pitää rajatyöntekijänä sosiaaliturvan näkökulmasta, mutta maassa asuvana verotuksen näkökulmasta.

  Sosiaaliturvan näkökulmasta olet rajatyöntekijä, jos käyt töissä yhdessä maassa ja asut toisessa, ja palaat kotiin päivittäin tai vähintään kerran viikossa.

  Verotuksen näkökulmasta asia riippuu siitä, mitä asuin- ja työskentelymaidesi solmimassa kahdenvälisessä verotussopimuksessa sanotaan.

  Useimmissa verotussopimuksissa ei mainita erityisesti tämäntyyppisiä työntekijöitä, mutta joissakin on erityinen rajatyöntekijöiden luokka, jolla tarkoitetaan henkilöitä, jotka asuvat raja-alueella (sopimuksesta riippuen esimerkiksi 10, 20 tai 30 kilometrin päässä rajasta).

  Oman alueesi EURES-raja-aluekumppanuushankkeen neuvoja auttaa, jos et ole varma siitä, mitä veroja sinun on maksettava ja mihin maahan.

  Lisätietoa:

  • Verot

• Vietän viikonloput Saksassa, jossa asun perheeni kanssa. Viikot olen töissä Luxemburgissa, ja kuljen sinne omalla autolla. Missä maassa minun kuuluisi rekisteröidä autoni?

  Jos kuljet tällä tavoin säännöllisesti työmatkaa rajan yli rajatyöntekijän tapaan, auto saa olla edelleen rekisteröitynä Saksassa, koska tosiasiallisesti asut siellä.

  Lisätietoa:

  • Verot
  • Auton rekisteröinti ja verot

• Olen rajatyöntekijä, ja minulla on käytössäni työskentelymaassani rekisteröity työsuhdeauto. Saanko ajaa sillä myös asuinmaassani?

  Tämä riippuu siitä, millainen työsuhde sinulla on.

  • Jos olet töissä toisen palveluksessa, voit käyttää työsuhdeautoa yksityisajoihin kotimaassasi rajoituksetta.
  • Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, voit käyttää työsuhdeautoa yksityisajoihin kotimaassasi, jos kyseessä ei ole auton pääasiallinen käyttötarkoitus ja jos yrityksesi laillinen kotipaikka on toisessa EU-maassa. Lisäksi vaaditaan, että auto on hankittu yrityksesi nimiin.

  Lisätietoa:

  • Verot
  • Auton rekisteröinti ja verot

• Mitä voin tehdä, jos epäilen, että työnantajani tai työskentelymaani viranomaiset eivät kunnioita minulle rajatyöntekijänä kuuluvia oikeuksia?

  Jos epäilet, että jokin sinua koskeva säädös tai päätös on ristiriidassa työntekijöiden vapaata liikkuvuutta koskevien EU-sääntöjen kanssa, voit valittaa asiasta kansallisille viranomaisille. Ongelmasi voi olla myös sellainen, jossa EU:n neuvontapalvelut voivat auttaa.

  Lisätietoa:

  • Verot

• Minulle on tarjottu työpaikkaa Belgiasta. En kuitenkaan aio muuttaa pois Ranskasta, vaan kulkisin täältä päivittäin töihin. Mihin maahan maksan veroja?  

  Koska olet rajatyöntekijä, maksat normaalisti palkastasi verot Belgiaan, jossa palkastasi vähennetään veroa alustavan veroprosentin mukaan. Koska verotuksellinen asuinpaikkasi on kuitenkin Ranskassa, sinun on ilmoitettava kaikista maista peräisin olevat tulosi ja siis myös Belgiasta saamasi palkka Ranskaan, jotta kaikista maista peräisin olevia tulojasi koskeva Ranskan veroprosentti pystytään määrittelemään. Yleensä rajatyöntekijän tuloja saatetaan verottaa joko vain toisessa tai molemmissa EU-maissa sen mukaan, mitä näiden maiden kesken solmitussa verotussopimuksessa sanotaan. Jos tuloja verotetaan molemmissa maissa, työskentelymaahan maksetut verot otetaan yleensä huomioon asuinmaahan maksettavia veroja laskiessa, jotta vältytään kaksinkertaiselta verotukselta.

  Tutustu Ranskan ja Belgian tekemään kahdenväliseen verotussopimukseen, josta näet, kohdellaanko sinua rajatyöntekijänä. Jos näin on, sinun kuuluu maksaa veroja ainoastaan Ranskaan.

  Voit ottaa yhteyttä myös paikallisen EURES-raja-aluekumppanuushankkeen neuvojaan ja tutustua viimeisimpään Ranskan ja Belgian väliseen rajatyöntekijöitä koskevaan pöytäkirjaan .

  Lisätietoa:

  • Verot

• Olen rajatyöntekijä. Verotuksellisen asuinpaikkani katsotaan olevan asuinmaassani. Voinko vähentää asuinmaani verotuksessa työskentelymaahani maksamani työeläkemaksut?

  KYLLÄ — Maksamasi työeläkemaksut ovat suoraan yhteydessä verotettavat tulot tuottaneeseen taloudelliseen toimintaan, joten tilanteesi on samankaltainen kuin maassa asuvan työntekijän. Sinulla pitäisi siis olla oikeus vähentää maksut verotuksessa.

  Lisätietoa:

  • Verot

• Olen rajatyöntekijä, ja maksan verot työskentelymaahani. Onko minulla oikeus saada siellä verovähennyksiä?

  Vastaus riippuu siitä, onko sinulla muita tuloja asuinmaastasi, sekä työskentelymaasi säännöksistä.

  Varman vastauksen saat verotoimistosta tai eurooppalaiselta työvoimaneuvojalta.

  Useimmissa EU-maissa verotus on yleensä erilaista sen mukaan, onko henkilön verotuksellinen asuinpaikka kyseisessä maassa vai ei.

  Koska olet rajatyöntekijä, sinua saatetaan verotusasioissa kohdella kuin ulkomaalaista, jos sinulla on jonkin verran tuloja jostain muusta maasta eikä sinun työskentelymaasi säännösten nojalla katsota ansainneen siellä "kaikkia tai lähes kaikkia" tulojasi.

  Tällöin sinulla ei luultavasti ole oikeutta saada useimpia maan omille asukkaille tarkoitettuja verovähennyksiä tai -hyvityksiä. Jos kuitenkin kaikki tai lähes kaikki tulosi ovat peräisin työskentelymaastasi, kyseisellä maalla on velvollisuus myöntää sinulle samat verovähennykset kuin maassa asuville.

  Eräät maat katsovat tiettyjen maasta toiseen vaihtelevien olosuhteiden vallitessa, että rajatyöntekijöillä on fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka niiden alueella. Jos sinulla on fiktiivinen verotuksellinen asuinpaikka työskentelymaassasi, saat samat verovähennykset ja -hyvitykset kuin työskentelymaasi asukkaat.

  Fiktiivisen verotuksellisen asuinpaikan muuttuminen työskentelymaahasi voi vaikuttaa nettotuloihisi merkittävästi. Ota huolellisesti selvää sovellettavista ehdoista, ennen kuin ryhdyt rajatyöntekijäksi.

  Lisätietoa:

  • Verot