Preguntas frecuentes - Impuestos

¿Qué es exactamente un trabajador transfronterizo?

La definición de trabajador transfronterizo (también llamado fronterizo o pendular) depende de si hablamos de impuestos o de derechos de seguridad social. Se puede ser trabajador transfronterizo a efectos de seguridad social pero residente a efectos fiscales.

A efectos de seguridad social: trabajador transfronterizo es quien trabaja en un país pero tiene su residencia en otro al que regresa a diario o al menos una vez a la semana.

A efectos fiscales: depende de lo que establezca el convenio bilateral entre el país donde vives y el país donde trabajas.

La mayoría de los convenios fiscales no contemplan a este tipo de trabajador, si bien algunos incluyen la categoría de "trabajador fronterizo", definido como persona que vive y trabaja en una región fronteriza (a 10, 20 o 30 km de la frontera según lo que establezca el convenio).

Para saber qué impuestos tienes qué pagar y en qué país, ponte en contacto con la asociación transfronteriza de los servicios europeos de empleo de tu región.

Paso todos los fines de semana en Alemania, donde vivo con mi familia, y los días de diario en Luxemburgo, adonde voy a trabajar en coche. ¿Dónde tendría que matricularlo?

Si, al ser trabajador transfronterizo, te desplazas con tanta frecuencia entre ambos países, el coche puede seguir matriculado en Alemania, que es donde vives de hecho.

Soy trabajador transfronterizo y utilizo un vehículo de empresa matriculado en el país donde trabajo. ¿También lo puedo usar en mi país de residencia?

Eso depende de tu situación laboral:

• si eres trabajador por cuenta ajena, puedes hacer sin restricciones uso privado del vehículo de empresa en tu país de origen
• si eres trabajador por cuenta propia, estás autorizado a hacer uso privado del vehículo de empresa en tu país de origen a condición de que ese no sea su uso principal y siempre que la empresa tenga su domicilio social en otro país de la UE. Además, la factura del vehículo debe estar a nombre de tu empresa.

¿Qué puedo hacer si creo que mi empresa o las autoridades del país donde trabajo no respetan mis derechos como trabajador transfronterizo?

Si crees que alguna medida o decisión que te afecte es contraria a la normativa de la UE sobre libre circulación de trabajadores, puedes quejarte a las autoridades nacionales. Dependiendo de cuál sea tu problema, es posible que los servicios de ayuda de la UE también te puedan dar una solución.

Me ha salido trabajo en Bélgica, pero yo pienso seguir viviendo en Francia y cruzar la frontera todos los días. ¿Dónde pagaré impuestos?

Como trabajador transfronterizo, en principio tu salario tributa en Bélgica, donde se se le aplicará una retención provisional. Ahora bien, como residente fiscal en Francia, allí es donde tendrás que declarar tu renta mundial, incluido tu salario belga, para que se determine el tipo impositivo francés sobre tus ingresos mundiales. En principio, los ingresos de un trabajador transfronterizo en la UE pueden tributar tanto en uno de los países como en los dos, según lo que establezca el convenio fiscal entre ambos. Si es en los dos, para evitar la doble imposición, el impuesto que pagas en el país donde trabajas debe contabilizarse al calcular el impuesto que debes en el país donde vives.

Consulta el convenio fiscal bilateral entre Francia y Bélgica para ver si se te considera "trabajador fronterizo". Si es así, solo debes pagar impuestos en Francia.

También puedes dirigirte a la asociación transfronteriza de los servicios europeos de empleo de tu región y consultar la última versión del protocolo entre Francia y Bélgica sobre los trabajadores fronterizos .

Soy trabajador transfronterizo. Mi país de residencia me considera residente fiscal. ¿Puedo desgravarme las cotizaciones que hago a un plan de pensiones en mi país de empleo?

SÍ — Esas cotizaciones están directamente relacionadas con tu actividad económica, que es lo que genera los ingresos imponibles, de modo que tu situación allí puede considerarse equivalente a la de un trabajador residente. Por tanto, tendrías que tener derecho a desgravación.

Soy trabajador transfronterizo y pago impuestos en el país donde trabajo. ¿Tengo derecho a desgravación allí?

Eso depende de si tienes otras fuentes de ingresos en el país donde vives y de la normativa que aplique el país donde trabajas.

Consulta a tu agencia tributaria o a un consejero europeo de empleo.

En general, la mayoría de los países de la UE dan un tratamiento fiscal diferenciado a residentes y no residentes.

Como trabajador transfronterizo, si tienes ingresos en otros países y, según la normativa del país donde trabajas, se considera que no obtienes allí toda o la mayor parte de tu renta, es posible que tributes como no residente.

En ese caso es probable que no tengas derecho a la mayoría de desgravaciones o reducciones fiscales a las que pueden acceder los residentes. En cambio, si obtienes todos o casi todos tus ingresos en el país donde trabajas, este debe ofrecerte los mismos beneficios fiscales que a sus residentes.

Algunos países consideran a los trabajadores transfronterizos como residentes ficticios conforme a determinadas condiciones que varían según el país. Si es tu caso, puedes acogerte a las mismas desgravaciones y deducciones que los residentes del país donde trabajas.

Convertirse en residente ficticio puede tener consecuencias importantes para tus ingresos netos. Infórmate bien de las condiciones antes de empezar a trabajar como transfronterizo.