Fragen und Antworten – Steuern

Was genau ist ein Grenzgänger?

Die Definition des Begriffs „Grenzgänger“ fällt unterschiedlich aus, je nachdem, ob Sozialversicherungsansprüche oder steuerliche Aspekte im Mittelpunkt des Interesses stehen. Sie können beispielsweise in einem Land Ihren steuerlichen Sitz haben und dort gleichzeitig in Bezug auf die Sozialversicherung als Grenzgänger gelten.

Im Sozialversicherungsrecht gelten Sie als Grenzgänger, wenn sich Ihr Wohnort und Ihr Arbeitsort in zwei unterschiedlichen Ländern befinden und Sie täglich bzw. mindestens einmal in der Woche nach Hause fahren.

Im Steuerrecht ist die Begriffsdefinition abhängig von den Bestimmungen des bilateralen Steuerabkommens zwischen dem Land, in dem Sie leben und dem Land, in dem Sie arbeiten.

Die meisten Steuerabkommen beschäftigen sich nicht ausdrücklich mit dieser Art von Arbeitnehmern. In einigen ist jedoch von einer Kategorie der „Grenzgänger“ die Rede, deren Angehörige definiert sind als Personen, die in einer Grenzregion (d. h. je nach Abkommen 10, 20 oder 30 km von der Grenze entfernt) leben und arbeiten.

Informieren Sie sich bei der grenzüberschreitenden EURES-Partnerschaft in Ihrer Region, welche Steuern Sie wo zahlen müssen.

Ich verbringe die Wochenenden in Deutschland, wo ich mit meiner Familie lebe, und fahre für die Arbeitswoche mit dem Auto nach Luxemburg. In welchem Land muss mein Auto zugelassen sein?

Wenn Sie regelmäßig als Grenzgänger pendeln, können Sie Ihr Auto in Deutschland zulassen, wo Sie Ihren tatsächlichen Wohnsitz haben.

Ich bin Grenzgänger und fahre einen Firmenwagen, der in dem Land zugelassen ist, in dem ich arbeite. Darf ich den Wagen auch in meinem Wohnsitzland fahren?

Das hängt von Ihrem Status ab:

• Als Arbeitnehmer dürfen Sie den Firmenwagen in Ihrem Heimatland unbeschränkt für private Zwecke nutzen.
• Als Selbständiger dürfen Sie den Firmenwagen in Ihrem Heimatland nur für private Zwecke nutzen, wenn dies nicht der Hauptnutzungszweck ist und sich der rechtmäßige Sitz Ihres Unternehmens in einem anderen EU-Land befindet. Zudem muss der Firmenwagen im Namen Ihres Unternehmens gekauft worden sein.

Was kann ich tun, wenn ich das Gefühl habe, dass mein Arbeitgeber oder die Behörden des Landes, in dem ich arbeite, meine Rechte als Grenzgänger missachten?

Wenn Sie der Meinung sind, dass eine Sie betreffende Vorschrift oder Entscheidung gegen die EU-Regelungen zur Freizügigkeit von Arbeitnehmern verstößt, können Sie bei den nationalen Behörden Beschwerde einlegen. Je nachdem, um welches Problem es sich im Einzelfall handelt, können Ihnen vielleicht auch die Unterstützungsdienste der EU weiterhelfen.

Mir wurde eine Stelle in Belgien angeboten. Ich werde weiterhin in Frankreich leben und jeden Tag zur Arbeit pendeln. Wo muss ich Steuern zahlen?

Als Grenzgänger versteuern Sie Ihr Gehalt normalerweise in Belgien, wo Ihnen vor der Auszahlung ein vorläufiger Betrag abgezogen wird. Wenn sich Ihr steuerlicher Sitz jedoch in Frankreich befindet, müssen Sie in Frankreich eine Erklärung über Ihr Welteinkommen einschließlich Ihres belgischen Gehalts abgeben, damit die Höhe Ihrer französischen Steuern ermittelt werden kann. In der Regel wird das Einkommen von Grenzgängern abhängig vom Inhalt des bilateralen Steuerabkommens in einem oder beiden betreffenden EU-Ländern versteuert. Wenn Sie in beiden Ländern steuerpflichtig sind, werden die im Beschäftigungsland entrichteten Steuern üblicherweise bei der Ermittlung der Steuerschuld im Aufenthaltsland berücksichtigt, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Informieren Sie sich im bilateralen Steuerabkommen zwischen Frankreich und Belgien, ob der Status als „Grenzgänger“ auf Sie anwendbar ist. Wenn ja, sollten Sie nur in Frankreich steuerpflichtig sein.

Sie können sich auch bei der grenzüberschreitenden EURES-Partnerschaft in Ihrer Region informieren oder das neueste französisch-belgische Grenzgänger-Protokoll einsehen.

Ich bin Grenzgänger. Kann ich in meinem Aufenthaltsland, in dem sich mein steuerlicher Sitz befindet, steuerliche Vergünstigungen für meine betrieblichen Altersvorsorgebeiträge in meinem Beschäftigungsland geltend machen?

JA — Diese Beiträge stehen in unmittelbarem Zusammenhang mit der wirtschaftlichen Tätigkeit, aus der das steuerpflichtige Einkommen stammt. Ihre Situation ist daher mit der eines gebietsansässigen Arbeitnehmers vergleichbar. Infolgedessen sollten Sie steuerliche Vergünstigungen geltend machen können.

Ich bin Grenzgänger und zahle meine Steuern in dem Land, in dem ich arbeite. Kann ich dort auch Steuerermäßigungen in Anspruch nehmen?

Das kommt auf die Regelungen des Landes an, in dem Sie arbeiten, und darauf, ob Sie in Ihrem Wohnsitzland noch weiteres Einkommen beziehen.

Erkundigen Sie sich zur Sicherheit bei Ihrem Finanzamt oder einem Berater für den europäischen Arbeitsmarkt.

Im Allgemeinen besteuern die meisten EU-Länder ihre eigenen Staatsbürger („Gebietsansässige“) anders als Personen, deren Wohnsitz sich in einem anderen Land befindet („Gebietsfremde“).

Als Grenzgänger werden Sie möglicherweise als Gebietsfremder besteuert, wenn Sie auch in einem anderen Land ein Einkommen beziehen und gemäß den Vorschriften des Landes, in dem Sie arbeiten, nicht davon ausgegangen wird, dass Ihr „ausschließliches oder fast ausschließliches Einkommen “ aus diesem Land stammt.

In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich keinen Anspruch auf die meisten Steuerermäßigungen oder Steuerabzüge, die die Gebietsansässigen geltend machen können. Wenn Sie jedoch Ihr ausschließliches oder fast ausschließliches Einkommen in dem Land beziehen, in dem Sie arbeiten, muss Ihnen dieses Land dieselben steuerlichen Vergünstigungen gewähren wie den Gebietsansässigen.

Einige Länder behandeln Grenzgänger unter bestimmten Bedingungen, die von Land zu Land unterschiedlich sind, steuerlich wie Gebietsansässige. Grenzgänger können in diesem Fall also von denselben Steuerermäßigungen und Steuerabzügen profitieren wie die Gebietsansässigen des Landes, in dem Sie arbeiten.

Wenn Sie steuerlich als Gebietsansässiger behandelt werden, kann sich dies deutlich auf Ihr Nettoeinkommen auswirken. Informieren Sie sich gründlich über die geltenden Bedingungen, bevor Sie eine Tätigkeit als Grenzgänger aufnehmen.