Časté otázky – Daně

• Co přesně znamená termín přeshraniční pracovník?

  Definice přeshraničního pracovníka (hovorově pendler) se liší podle toho, zda hovoříme o sociálním zabezpečení nebo o daních. Pro účely sociálního zabezpečení může být zaměstnanec považován za přeshraničního pracovníka, zatímco pro daňové účely za rezidenta.

  Pro účely sociálního zabezpečení – přeshraničním pracovníkem jste v případě, že pracujete v jedné zemi, ale bydlíte v jiné. Domů se vracíte každý den nebo alespoň jednou za týden.

  Pro daňové účely – to záleží na ustanoveních bilaterální dohody o zamezení dvojího zdanění mezi státem, ve kterém bydlíte, a státem, ve kterém pracujete.

  Většina dohod o zamezení dvojího zdanění se tímto typem pracovníků konkrétně nezabývá, ale některé obsahují kategorii „příhraničního pracovníka“, tj. osoby, která bydlí a pracuje v příhraniční oblasti (např. v okruhu 10, 20 nebo 30 km od hranice, v závislosti na konkrétní dohodě).

  Chcete-li zjistit, jaké daně jste povinni platit a ve kterém státě, obraťte se na poradce z Přeshraničního partnerství EURES ve vašem regionu.

  Další informace:

  • Daně

• Bydlím s rodinou v Německu, kde také trávím víkendy. Během týdne jsem však v Lucembursku, kam dojíždím autem za prací. Ve kterém státě bych si měl auto zaregistrovat?

  Pokud pravidelně dojíždíte do Lucemburska jakožto přeshraniční pracovník, můžete nechat své auto zaregistrované v Německu, kde bydlíte.

  Další informace:

  • Daně
  • Registrace vozidla a daně

• Pracuji jako přeshraniční pracovník a používám firemní vozidlo, které je zaregistrováno ve státě, ve kterém pracuji. Mohu toto auto používat i v zemi, ve kterém bydlím?

  To bude záležet na tom, zda:

  • jste zaměstnanec – pak můžete používat firemní vozidlo pro soukromé účely v zemi bydliště bez omezení
  • jste osoba samostatně výdělečně činná – pak můžete používat firemní vozidlo pro soukromé účely v zemi bydliště pouze v případě, že to není jeho hlavní využití a že má vaše firma sídlo v některé ze zemí Unie. Kromě toho, musí být vozidlo zakoupeno na jméno vaší firmy.

  Další informace:

  • Daně
  • Registrace vozidla a daně

• Co mám dělat, pokud se domnívám, že můj zaměstnavatel, resp. úřady země, ve které pracuji, nerespektují práva, jež mi jako přeshraničnímu pracovníkovi náleží?

  Pokud si myslíte, že pravidla nebo rozhodnutí, která se vás dotýkají, jsou v rozporu s předpisy Evropské unie o volném pohybu pracovníků, můžete si stěžovat u vnitrostátních orgánů. V závislosti na vašem konkrétním problému vám mohou rovněž pomoci poradenské služby EU.

  Další informace:

  • Daně

• Dostala jsem nabídku zaměstnání v Belgii, ale chci i nadále bydlet ve Francii, odkud budu do práce každý den dojíždět. Ve které zemi budu platit daně?

  Jako přeshraniční pracovník budete platit daň z příjmu v Belgii, kde vám bude pravidelně strhávána příslušná částka přímo z platu. Jako daňový rezident Francie však budete muset ve Francii přiznávat své celosvětové příjmy, což zahrnuje i váš belgický plat. Na tomto základě bude ve Francii vyměřena daňová sazba z vašeho celosvětového příjmu. Obvykle může být příjem přeshraničního pracovníka zdaněn v jedné nebo obou zemích Unie, v závislosti na ustanoveních bilaterální dohody o zamezení dvojího zdanění. Platíte-li daň v obou státech, měla by být daň zaplacená ve státě, v němž pracujete, vzata v úvahu při určení daňové povinnosti ve státě, ve kterém žijete, aby ke dvojímu zdanění nedocházelo.

  Ověřte si v bilaterální dohodě o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Francií a Belgií, zda se na vás vztahují ustanovení o „příhraničních pracovnících“. Pokud ano, měla byste platit daň pouze ve Francii.

  Rovněž se můžete obrátit na poradce z Přeshraničního partnerství EURES ve vašem regionu a prostudovat si nejnovější belgicko-francouzský protokol o přeshraničních pracovnících (nebo příhraničních pracovních ).

  Další informace:

  • Daně

• Pracuji jako přeshraniční pracovník. Mohu v zemi, kde bydlím a kde jsem považován za daňového rezidenta, žádat o daňovou úlevu za příspěvky zaplacené do zaměstnaneckého penzijního systému v zemi, kde pracuji?

  ANO — Tyto příspěvky přímo souvisí s vaší ekonomickou aktivitou, která vytváří zdanitelný příjem. Vaše situace je proto srovnatelná se situací tuzemského pracovníka. Z tohoto důvodu byste měl mít možnost o daňovou úlevu požádat.

  Další informace:

  • Daně

• Dojíždím za prací do zahraničí, kde také platím daně z příjmu. Mám nárok uplatňovat v této zemi daňové úlevy?

  To závisí na tom, zda máte i nějaký příjem v zemi bydliště, a na tom, jaké předpisy platí v zemi, kde pracujete.

  Konkrétní informace vám sdělí na místním daňovém úřadu. Také se můžete obrátit na evropského poradce pro oblast zaměstnání.

  Obecně platí, že většina zemí Unie přistupuje rozdílně k daňovým rezidentům a daňovým nerezidentům.

  Pokud dojíždíte za prací do jiné země, může být váš příjem daněn jako příjem daňového nerezidenta, pokud máte příjmy i odjinud a pokud se podle předpisů země, kde pracujete, nemá za to, že jste „celý nebo téměř celý příjem “ získali v této zemi.

  V tomto případě nebudete mít asi právo na většinu daňových úlev jako mají tuzemští rezidenti. Pokud však získáváte celý nebo téměř celý příjem v zemi, kde pracujete, musí vám tato země přiznat nárok na slevy na daních, které přiznává svým obyvatelům.

  Některé země jednají s přeshraničními pracovníky jako s tzv. pomyslnými daňovými rezidenty, a to za určitých podmínek, které se stát od státu liší. Jestliže se na vás tento případ vztahuje, můžete požadovat stejné daňové úlevy jako rezidenti země, kde pracujete.

  Získání statutu pomyslného rezidenta může mít značný dopad na váš čistý příjem. Doporučujeme proto, abyste si předtím, než se rozhodnete pracovat jako přeshraniční pracovník, pečlivě prostudovali předpisy, které se na vás budou vztahovat.

  Další informace:

  • Daně