Sökväg

Statligt anställda utomlands

Uppdaterat: 12/2012

Skatter

Det finns inga EU-omfattande regler för hur statligt anställda som är medborgare i ett EU-land och som bor och arbetar i ett annat EU-land ska beskattas för inkomster de tjänar i de olika länderna.

Det finns bara nationella lagar och skatteavtal mellan länder för att undvika dubbelbeskattning, men avtalen täcker inte alla situationer och varierar kraftigt. Nedan sammanfattar vi emellertid några grundprinciper som gäller i de flesta fall.

Källor du kan vända dig till

  • Skatteavtalet mellan de två berörda länderna för att se hur du kommer att beskattas.
  • Det gällande avtalet för utländsk diplomatisk och konsulär personal för att ta reda på om du som statligt anställd har rätt till några skatteförmåner i landet där du arbetar.
  • Det lokala skattekontoret.
  • En europeisk arbetsrådgivare kan i allmänhet också ge dig grundläggande information om regler och skattemyndigheter i ditt nya hemland.

Skatt på dina inkomster

Om du är utstationerad för att arbeta utomlands som statligt anställd gäller i de flesta fall följande villkor (om inte skatteavtalet mellan länderna säger något annat):

  • Du fortsätter att betala inkomstskatt på din lön som statligt anställd i det land som skickat ut dig (ditt anställningsland).
  • Du betalar bara inkomstskatt i ditt arbetsland om du är bosatt där och
    — du är medborgare i det landet eller
    — du inte enbart har flyttat dit för att arbeta som statligt anställd (du bodde till exempel i landet redan innan du blev statligt anställd).

Statligt anställd eller gränsarbetare?

Du är statligt anställd i ett land men bor i ett annat och pendlar till jobbet varje dag.

Du ska vanligtvis betala skatt på din lön som statligt anställd i det land där du är anställd. De faktiska reglerna och villkoren för dina totala inkomster beror på det aktuella skatteavtalet och inhemska lagar i de berörda länderna.

Exempel

Du är medborgare i land A men bodde redan i land B när du anställdes av land A:s ambassad för att arbeta där som statligt anställd.

I det här fallet ska du bara betala skatt i land B, eftersom du redan var bosatt där när du anställdes.

Därefter beslutar du att flytta med din familj till land C och pendla till ditt jobb i land B varje dag.

Efter flytten till land C ska du betala skatt till land A, eftersom du inte längre är bosatt i land B (där du rekryterades) och inte heller arbetar som statligt anställd i land C.

Exempel från verkligheten

Ta reda på var du ska betala skatt som statligt anställd

Kamil från Rumänien flyttade ihop med sin flickvän som arbetade i Rom. Han sökte jobb på plats och fick till slut ett jobb som sekreterare på den rumänska ambassaden.

Eftersom han var anställd av den rumänska staten, beskattades hans lön i Rumänien. Men även Italien ville att han skulle betala skatt där.

Kamil kontaktade det italienska skatteverket, som bekräftade att han skulle betala skatt i Italien i stället för i Rumänien. Han hade nämligen inte flyttat till Italien för att arbeta som statligt anställd där utan hade fått sitt jobb när han redan var på plats.

Kamil behöver bara betala skatt i Italien och lyckligtvis kunde han få tillbaka den skatt han hade betalat till Rumänien.

Det här är bara en sammanställning av de vanligaste reglerna.

Det kan finnas undantag i internationella skatteavtal och varje land har sin egen definition av ”skattskyldig”.

Om du har blivit utstationerad är det bra att skaffa sig mer information, till exempel från det lokala skattekontoret. En europeisk arbetsrådgivare kan i allmänhet också ge dig grundläggande information om regler och skattemyndigheter i ditt nya hemland.

Här kan du läsa mer om inkomstskatt och hitta kontaktuppgifter till skattemyndigheter och definitioner av skattskyldighet per land:

Andra skatter

Om du vill veta mer om andra skatter, till exempel lokala skatter eller skatter på andra inkomstslag och fastighets-, gåvo- och arvsskatter, kan du kontakta det lokala skattekontoret i ditt nya land.

Likabehandling

Trots att du har blivit utstationerad ska du behandlas på samma sätt som invånarna i det land som betalar din lön. Det gäller om

  • din lön som statligt anställd utgör nästan hela inkomsten för ditt hushåll och
  • du inte har någon annan inkomst i utstationeringslandet som är så stor att den beskattas där.

Exempel från verkligheten

Caetano arbetar som portugisisk statligt anställd i Luxemburg och betalar inkomstskatt i Portugal. De portugisiska skattemyndigheterna lät honom inte göra avdrag för boräntor i självdeklarationen, trots att invånarna i Portugal får dra av sina räntor. De motiverade sitt beslut med att Caetanos lägenhet inte ligger i Portugal.

Enligt EU-rätten ska de portugisiska skattemyndigheterna tillåta Caetanos avdrag – om han har rätt att göra samma avdrag för en lägenhet i Portugal.

Caetano kan få personlig rådgivning om hur han kan komma tillrätta med denna diskriminerande behandling.

Mer hjälp?

Göra affärer i Europa

Har du frågor om EU?