Navigačný riadok

Štátni zamestnanci a práca v zahraničí

Aktualizované : 12/2012

Dane

V EÚ neexistuje jednotný právny rámec, ktorý by upravoval, ako majú štátni zamestnanci jedného členského štátu žijúci v inom členskom štáte platiť dane z príjmu.

K dispozícii sú len vnútroštátne právne predpisy a bilaterálne zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré sú mimoriadne rôznorodé a neriešia všetky prípady. Uvádzame však základné princípy, ktoré sa uplatňujú pri riešení prípadov s cezhraničným prvkom.

Ako zdroj informácií vám môže poslúžiť:

  • zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretá medzi predmetnými krajinami, z ktorej sa dozviete, ako budete platiť dane;
  • platná dohoda o diplomatických/konzulárnych výsadách a imunitách, z ktorej sa dozviete, či nemáte ako štátny zamestnanec nárok na daňové výsady v krajine, v ktorej pracujete;
  • miestny daňový úrad;
  • európsky poradca pre oblasť zamestnanosti, ktorý vám môže poskytnúť aj základné informácie o predpisoch a daňových úradoch krajiny, do ktorej ste sa preťahovali.

Daň zo mzdy

Ak ste vyslaný do zahraničia ako štátny zamestnanec, platia vo väčšine prípadov tieto podmienky (ak sa v príslušnej zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia neustanovuje inak):

  • budete naďalej platiť daň zo svojej mzdy štátneho zamestnanca len v krajine, ktorá vás vyslala (zamestnáva)
  • daň z príjmu budete platiť v krajine, v ktorej pracujete len za predpokladu, že v nej máte trvalý pobyt a
    — ste štátnym príslušníkom krajiny, v ktorej pracujete, alebo
    — vyslanie nebolo jediným dôvodom vášho presťahovania (napríklad ste v danej krajine žili ešte pred tým, ako ste v nej ako štátny zamestnanec začali pracovať).

Štátny zamestnanec a cezhraničný pracovník?

Ste štátnym zamestnancom jedného štátu ale žijete v inom štáte, do ktorého sa denne alebo aspoň raz do týždňa vraciate?

Za normálnych okolností by ste mali platiť daň z príjmu iba v krajine, ktorá vás zamestnáva. Konkrétne podmienky týkajúce sa zdanenia všetkých vašich príjmov budú závisieť od platnej bilaterálnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a vnútroštátnych právnych predpisov.

Príklad

Ste občanom krajiny A a žijete v krajine B, kde od veľvyslanectva krajiny A dostanete pracovnú ponuku, ktorú prijmete.

V tomto prípade budete platiť dane len v krajine B, pretože ste boli prijatý ako miestna pracovná sila žijúca v krajine B.

Neskôr sa so svojou rodinou presťahujete do krajiny C, z ktorej budete dochádzať do svojej práce v krajine B.

V tomto prípade budete dane odvádzať v súlade s právnymi predpismi krajiny A, pretože už nežijete v krajine B (v ktorej ste boli prijatý do zamestnania) a v krajine C nepracujete.

Príbeh

Informujte sa, v ktorej krajine by ste mali ako štátny zamestnanec platiť dane

Kamil z Rumunska sa presťahoval do Ríma za priateľkou, ktorá tam pracovala. Určitý čas si hľadal prácu až napokon začal pracovať ako asistent na rumunskom veľvyslanectve.

Nakoľko sa stal zamestnancom rumunského štátu, jeho mzda bola zdanená v Rumunsku. Talianske daňové úrady však tvrdili, že daň musí zaplatiť v Taliansku.

Kamil sa obrátili na taliansky daňový úrad, ktorý potvrdil, že by skutočne mal platiť daň zo mzdy v Taliansku a nie v Rumunsku, pretože do Talianska nebol vyslaný ako štátny zamestnanec.

Kamil požiadal o vrátenie dane v Rumunsku a začal platiť daň zo mzdy len v Taliansku.

Toto sú najvšeobecnejšie pravidlá.

Z niektorých medzinárodných daňových dohovorov môžu vyplývať isté výnimky. Navyše má každá krajina vlastnú definíciu pojmu „daňový rezident“.

Ak ste boli vyslaný do zahraničia, odporúčame, aby ste sa v prípade otázok obrátili na miestny daňový úrad. Európsky poradca v oblasti zamestnanosti vám poskytne aj základné informácie o pravidlách a daňových úradoch vo vašej novej krajine.

Ďalšie informácie o dani z príjmu, kontaktné informácie o daňových úradoch a definície pojmu daňový rezident v jednotlivých krajinách:

Iné dane

Ak sa chcete dozvedieť viac o iných daniach (napr. miestne dane alebo dane z nehnuteľnosti, dedičstva alebo darovania), obráťte sa na miestny daňový úrad.

Rovnaké zaobchádzanie

Aj v prípade, že ste boli vyslaný do zahraničia, budete považovaný za daňového rezidenta krajiny, ktorá vám vypláca mzdu. Ide najmä o tieto prípady:

  • vaša mzda je takmer jediným zdrojom príjmu vašej domácnosti a
  • v krajine, do ktorej ste vyslaný, nemáte žiadny ďalší zdaniteľný príjem.

Príbeh

Caetano pracuje ako portugalský štátny zamestnanec v Luxembursku. Daň z príjmu platí v Portugalsku. Portugalské daňové úrady mu neumožnili odpočítať zo zdaniteľnej mzdy zaplatený úrok z hypotéky, pretože jeho byt nie je v Portugalsku.

V zmysle právnych predpisov EÚ nepostupovali portugalské úrady správne, pretože by si danú položku mohol odpočítať, ak by sa jeho byt nachádzal v Portugalsku.

Caetano by sa mal poradiť, ako napraviť túto diskrimináciu.

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Nenašli ste informácie, ktoré ste hľadali? Máte nevyriešený problém?

Podnikanie v Európe

Máte otázky o EÚ?