Ścieżka nawigacji

Urzędnik służby cywilnej

Ostatnia aktualizacja : 12/2012

Podatki

Nie istnieją unijne przepisy regulujące sposób opodatkowania dochodów urzędników będących obywatelami jednego kraju UE, którzy mieszkają i pracują w innym kraju Unii.

Istnieją tylko przepisy krajowe i umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawarte między krajami. Nie obejmują one jednak wszystkich możliwych sytuacji i znacznie się między sobą różnią. Podstawowe zasady, które mają zastosowanie w większości przypadków, są podane poniżej.

Źródła informacji

  • Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między dwoma krajami – dowiesz się, na jakich zasadach będziesz opodatkowany.
  • Mająca zastosowanie umowa w sprawie przywilejów dyplomatycznych i konsularnych – dowiesz się, czy jako urzędnik służby cywilnej masz prawo do korzystania z przywilejów podatkowych w kraju, w którym pracujesz.
  • Miejscowy urząd skarbowy.
  • Europejscy doradcy ds. zatrudnienia mogą na ogół udzielić także podstawowych informacji na temat przepisów i organów podatkowych w Twoim nowym kraju.

Podatek od przychodów

Jeśli oddelegowano Cię za granicę jako urzędnika służby cywilnej, w większości przypadków zastosowanie mają następujące warunki (o ile umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z tym krajem nie stanowi inaczej):

  • nadal będziesz płacić podatek dochodowy od swojego wynagrodzenia jako urzędnika służby cywilnej tylko w kraju, który Cię oddelegowuje (zatrudnia)
  • będziesz płacić podatek dochodowy w kraju, w którym pracujesz, jeśli tam mieszkasz i
    — jeśli jesteś obywatelem tego kraju lub
    — przeprowadziłeś się do niego nie tylko w związku z podjęciem tam pracy w charakterze urzędnika służby cywilnej (np. mieszkałeś tam jeszcze przed podjęciem pracy jako urzędnik).

Urzędnik służby cywilnej i pracownik transgraniczny?

Jesteś urzędnikiem służby cywilnej jednego kraju, ale mieszkasz w drugim i codziennie dojeżdżasz do pracy za granicę.

Z reguły powinieneś płacić podatek dochodowy od wynagrodzenia uzyskiwanego jako urzędnik tylko w kraju, który Cię zatrudnia. Konkretne zasady i warunki dotyczące wszystkich Twoich dochodów na całym świecie zależą od mającej zastosowanie umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i od przepisów zainteresowanych krajów.

Przykład

Jesteś obywatelem kraju A, ale już mieszkałeś w kraju B, kiedy ambasada kraju A zatrudniła Cię tam w charakterze urzędnika służby cywilnej.

W tej sytuacji będziesz płacić podatki tylko w kraju B — ponieważ zostałeś w nim zatrudniony, kiedy przebywałeś tam na stałe.

Następnie postanowiłeś przeprowadzić się z rodziną do kraju C i dojeżdżać stamtąd codziennie do pracy w kraju B.

Po wyjeździe do kraju C znowu będziesz płacić podatki w kraju A — ponieważ nie będziesz już osobą zamieszkałą w kraju B (gdzie byłeś zatrudniony), ani nie będziesz pracować jako urzędnik w kraju C.

Prawdziwa historia

Dowiedz się, gdzie powinieneś płacić podatki jako urzędnik służby cywilnej

Kamil z Rumunii przeprowadził się do Rzymu do swojej dziewczyny, która tam pracowała. Na miejscu szukał pracy i w końcu został zatrudniony na stanowisku sekretarza, w ambasadzie Rumunii.

Ponieważ został zatrudniony przez rumuński rząd, uzyskane przez niego dochody zostały opodatkowane w Rumunii. Jednak Włochy również nakazały mu zapłacenie podatku.

Kamil zwrócił się do włoskiego urzędu skarbowego, który potwierdził, że Kamil faktycznie powinien odprowadzać podatek raczej we Włoszech niż w Rumunii – ponieważ nie przeprowadził się do Włoch specjalnie w celu podjęcia tam pracy jako urzędnik, ale znalazł pracę dopiero po zamieszkaniu w tym kraju.

W związku z tym Kamil mógł uzyskać zwrot podatku z Rumunii i zapłacić podatek tylko we Włoszech.

Niektóre międzynarodowe konwencje podatkowe mogą przewidywać wyjątki od tej najpowszechniej stosowanej zasady,

a każdy kraj inaczej definiuje miejsce zamieszkania do celów podatkowych.

Jeśli oddelegowano Cię za granicę, warto zasięgnąć dodatkowych informacji w swoim urzędzie skarbowym. Europejscy doradcy ds. zatrudnienia również mogą udzielić Ci podstawowych informacji na temat obowiązujących zasad i organów podatkowych w kraju, do którego przyjechałeś.

Więcej informacji o podatku dochodowym, dane kontaktowe organów skarbowych i definicje osoby uznanej do celów podatkowych za zamieszkałą w poszczególnych krajach UE można znaleźć tutaj:

Inne podatki

Informacje o innych podatkach –  takich jak podatki lokalne, podatki od innego rodzaju dochodów, od nieruchomości, darowizn lub spadków – możesz uzyskać w urzędzie skarbowym w nowym kraju.

Równe traktowanie

Nawet jeśli oddelegowano Cię za granicę, władze będą Cię traktować jak osobę zamieszkałą w kraju, który wypłaca Ci wynagrodzenie. Dzieje się tak, jeśli:

  • Twoje wynagrodzenie jako urzędnika służby cywilnej stanowi prawie cały Twój dochód oraz
  • w kraju, do którego Cię oddelegowano, nie uzyskujesz żadnego innego dochodu w wysokości wystarczającej, aby podlegał tam opodatkowaniu.

Prawdziwa historia

Caetano pracuje jako portugalski urzędnik służby cywilnej w Luksemburgu i płaci podatek dochodowy w Portugalii. Portugalskie organy skarbowe nie pozwalają mu uwzględnić w rozliczeniu podatkowym odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego (ulga ta przysługuje obywatelom Portugalii). W uzasadnieniu podano, że jego mieszkanie nie znajduje się na terytorium Portugalii.

Zgodnie z prawem UE portugalskie organy skarbowe mają obowiązek umożliwienia Caetano takiego odliczenia odsetek — jeśli miałby do tego prawo, gdyby mieszkanie znajdowało się w Portugalii.

Caetano powinien zasięgnąć indywidualnej porady, jak rozwiązać ten problem.

Pomoc

Pomoc

Nie znalazłeś potrzebnych informacji? Potrzebujesz pomocy w rozwiązaniu problemu?

Prowadzenie firmy w Europie

Masz pytanie na temat UE?