Kruimelpad

In het buitenland als ambtenaar werken

Bijgewerkt : 12/2012

Belastingen

Er bestaat geen EU-wet die bepaalt hoe het inkomen van ambtenaren die onderdaan zijn van het ene EU-land maar werken in een ander EU-land, belast moet worden.

Er zijn alleen nationale wetten en belastingovereenkomsten tussen landen. Deze overeenkomsten dekken niet alle denkbare situaties en lopen aanzienlijk uiteen. Maar er zijn wel een paar basisbeginselen die in de meeste onderstaande gevallen gelden.

Kijk vooral hiernaar

  • de overeenkomst om dubbele belastingheffing te voorkomen tussen de twee betrokken landen. Hierin kunt u lezen hoe u belast zult worden.
  • de toepasselijke overeenkomst betreffende diplomatieke/consulaire privileges en immuniteit. Hierin kunt u nagaan of u als ambtenaar recht heeft op belastingvoordeel in het land waar u werkt.
  • Het plaatselijk belastingkantoor.
  • Europese werkgelegenheidsadviseurs kunnen u meestal ook basisinformatie geven over wetgeving en belastingautoriteiten in uw nieuw land.

Inkomstenbelasting

Als u als uitgezonden ambtenaar in het buitenland werkt, geldt in de meeste gevallen het volgende (tenzij anders vermeld in de belastingovereenkomst):

  • u blijft inkomstenbelasting betalen in het land waar u voor werkt en dat u uitgezonden heeft,
  • u betaalt alleen inkomstenbelasting in het land waar u werkt als u daar ook gevestigd bent, en
    — u onderdaan bent van dat land, of
    — u niet enkel voor uw werk als ambtenaar daarheen verhuisd bent (bijv. u woonde er al toen u als ambtenaar in dienst genomen werd).

Ambtenaar en grenswerker?

U bent ambtenaar in het ene land, maar woont in het andere land. U pendelt dagelijks naar uw werk.

Normaal gesproken betaalt u als ambtenaar alleen inkomstenbelasting in het land waar u voor werkt. De precieze voorwaarden zijn afhankelijk van de belastingovereenkomst tussen beide betrokken landen en de internationale wetgeving.

Een voorbeeld

U bent onderdaan van land A maar u woonde al in land B toen u een baan kreeg als ambtenaar bij de ambassade van land A in land B.

In dit geval betaalt u alleen belasting in land B, omdat u daar aangenomen werd terwijl u er al woonde.

Later besluit u met uw gezin naar land C te verhuizen en elke dag naar uw werk in land B te pendelen.

Nadat u naar land C verhuisd bent, betaalt u weer belasting in land A, omdat u niet meer in land B woont, noch in land C als ambtenaar werkt.

Een verhaal

Zoek uit waar u als ambtenaar belasting moet betalen

Kamil uit Roemenië is naar Rome verhuisd omdat zijn vriendin daar al werkte. Hij ging op zoek naar werk en kreeg een baan als administratief medewerker bij de Roemeense ambassade.

Omdat hij in dienst van de Roemeense overheid kwam, werd zijn inkomen belast in Roemenië. Maar Italië eiste dat hij ook inkomstenbelasting zou betalen.

Kamil nam contact op met de Italiaanse belastingdienst. Deze bevestigde dat Kamil in Italië en niet in Roemenië belasting zou moeten betalen, omdat hij niet voor zijn werk naar Italië verhuisd was maar zijn baan gevonden had toe hij al in Rome woonde.

Hierdoor kon Kamil zijn in Roemenië betaalde belasting terugvragen en alleen in Italië belasting betalen.

Let op, dit is enkel een samenvatting van de meest gebruikte regels.

Het is mogelijk dat er uitzonderingen gelden vanwege internationale belastingafspraken, en elk land hanteert zijn eigen definitie van "belastingplichtige" of "fiscaal inwoner".

Als u naar het buitenland uitgezonden bent, raden wij u aan aanvullende informatie in te winnen. Vraag de belastingdienst om advies. Europese werkgelegenheidsadviseurs kunnen meestal ook algemene informatie geven over de regels en de belastingautoriteiten in uw nieuwe land.

Voor meer informatie kunt u contact opnemen met de belastingdienst:

Overige belastingen

Voor informatie over andere belastingen (zoals belastingen op overige inkomsten, onroerend goed, giften of erfenissen) kunt u contact opnemen met de belastingdienst.

Gelijke behandeling

Als u bent uitgezonden naar het buitenland, moet u hetzelfde behandeld worden als een inwoner van het land waar u voor werkt. Dit is het geval als:

  • uw salaris als ambtenaar bijna het gehele gezinsinkomen uitmaakt en
  • u in het land waar u naar uitgezonden bent geen ander inkomen ontvangt dat hoog genoeg is om belast te worden.

Een verhaal

Caetano werkt als Portugees ambtenaar in Luxemburg en betaalt inkomstenbelasting in Portugal. De Portugese belastingdienst staat hem niet toe hypotheekrente af te trekken, wat inwoners van Portugal wel mogen. De reden die hiervoor gegeven wordt, is dat zijn huis niet in Portugal gelegen is.

Volgens de EU-wetgeving moet Portugal Caetano wel de mogelijkheid geven de hypotheekrente af te trekken als dat ook zou mogen voor een huis in Portugal.

Caetano moet persoonlijk advies inwinnen over het aanpakken van deze discriminatie.

Meer hulp nodig?

Zakendoen in Europa

Vragen over de EU?