Διαδρομή πλοήγησης

Εργαζόμενοι στο εξωτερικό ως δημόσιοι υπάλληλοι

Επικαιροποίηση : 12/2012

Φόροι

Δεν υπάρχει ευρωπαϊκή νομοθεσία που να ορίζει πώς φορολογούνται οι δημόσιοι υπάλληλοι υπήκοοι μιας χώρας της ΕΕ που ζουν και εργάζονται σε άλλη χώρα της ΕΕ, για το εισόδημα που αποκτούν σε μια από αυτές τις χώρες.

Υπάρχουν μόνον εθνικοί νόμοι και διακρατικές συμφωνίες διπλής φορολόγησης, που ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό από χώρα σε χώρα και δεν καλύπτουν όλες τις περιπτώσεις. Ωστόσο, παραθέτουμε κατωτέρω τις βασικές αρχές που ισχύουν για τις περισσότερες περιπτώσεις.

Πηγές που θα πρέπει να συμβουλευθείτε

  • συμφωνία διπλής φορολόγησης μεταξύ των δύο εμπλεκομένων χωρών — για να μάθετε πώς θα φορολογηθείτε.
  • ισχύουσα συμφωνία για τα διπλωματικά /προξενικά προνόμια και τις ασυλίες — για να μάθετε αν, ως δημόσιος υπάλληλος, δικαιούστε κάποια φορολογικά προνόμια στη χώρα όπου εργάζεστε.
  • τοπική εφορία
  • οι σύμβουλοι για θέματα εργασίας στην Ευρώπη μπορούν επίσης να παράσχουν γενικές πληροφορίες για τους κανόνες και τις φορολογικές αρχές της νέας σας χώρας.

Φόροι επί των αμοιβών σας

Αν αποσπαστείτε στο εξωτερικό ως δημόσιος υπάλληλος, ισχύουν κατά κανόνα τα παρακάτω (εκτός αν ορίζεται κάτι διαφορετικό στη συμφωνία διπλής φορολόγησης που έχει συναφθεί με την εν λόγω χώρα):

  • θα εξακολουθήσετε να καταβάλλετε φόρο επί των αμοιβών σας ως δημοσίου υπαλλήλου μόνο στη χώρα που σας έχει αποσπάσει (σας απασχολεί)
  • θα καταβάλλετε φόρο εισοδήματος στη χώρα εργασίας σας αν είστε μόνιμος κάτοικος αυτής και εφόσον
    — είστε υπήκοος της χώρας αυτής ή
    — εγκατασταθήκατε σε αυτή τη χώρα όχι μόνο με σκοπό να εργαστείτε ως δημόσιος υπάλληλος (π.χ. ζούσατε ήδη εκεί προτού προσληφθείτε ως δημόσιος υπάλληλος).

Δημόσιος υπάλληλος και διασυνοριακός εργαζόμενος;

Είστε δημόσιος υπάλληλος μιας χώρας αλλά ζείτε σε άλλη χώρα και πηγαινοέρχεστε καθημερινά στην εργασία σας.

Θα πρέπει κανονικά να καταβάλλετε φόρο εισοδήματος επί των αμοιβών σας ως δημοσίου υπαλλήλου μόνο στη χώρα για την οποία εργάζεστε. Οι συγκεκριμένοι όροι και προϋποθέσεις για το συνολικό σας εισόδημα εξαρτώνται από την ισχύουσα διακρατική συμφωνία για τη διπλή φορολόγηση και από την εθνική νομοθεσία των ενδιαφερομένων χωρών.

Παράδειγμα

Είστε υπήκοος της χώρας Α αλλά ζούσατε ήδη στη χώρα Β όταν προσληφθήκατε από την πρεσβεία της χώρας Α για να εργαστείτε ως δημόσιος υπάλληλος εκεί.

Στην περίπτωση αυτή, θα πρέπει να καταβάλλετε φόρους μόνο στη χώρα Β, επειδή προσληφθήκατε όντας μόνιμος κάτοικος εκεί.

Αργότερα, αποφασίζετε να μετακομίσετε με την οικογένειά σας στη χώρα Γ και να πηγαινοέρχεστε καθημερινά στην εργασία σας στη χώρα Β.

Μετά τη μετακόμισή σας στη χώρα Γ, θα πρέπει να καταβάλλετε φόρους και πάλι στη χώρα Α, επειδή δεν είστε πλέον μόνιμος κάτοικος της χώρας Β (στην οποία προσληφθήκατε), ούτε εργάζεστε ως δημόσιος υπάλληλος στη χώρα Γ.

Μια αληθινή ιστορία

Μάθετε πού πρέπει να καταβάλλετε φόρους ως δημόσιος υπάλληλος

Ο Καμίλ από τη Ρουμανία μετακόμισε στη Ρώμη για να μείνει με τη φίλη του που εργαζόταν εκεί. Αναζητώντας εργασία, προσλήφθηκε στη ρουμανική πρεσβεία ως γραμματέας.

Επειδή έγινε υπάλληλος της ρουμανικής κυβέρνησης, το εισόδημα από τις αμοιβές του φορολογείτο στη Ρουμανία. Η Ιταλία όμως του ζήτησε επίσης να καταβάλει φόρο.

Ο Καμίλ απευθύνθηκε σε ιταλική εφορία η οποία επιβεβαίωσε ότι αυτός έπρεπε πράγματι να καταβάλλει φόρο στην Ιταλία και όχι στη Ρουμανία, επειδή δεν είχε μεταβεί στην Ιταλία με σκοπό να εργαστεί εκεί ως δημόσιος υπάλληλος, αλλά απλώς βρήκε αυτή τη θέση εργασίας ενώ ήταν ήδη κάτοικος Ιταλίας.

Έτσι, ο Καμίλ μπόρεσε να ζητήσει την επιστροφή του φόρου του στη Ρουμανία και κατέβαλε φόρο μόνο στην Ιταλία.

Αυτά ισχύουν σε γενικές γραμμές.

Μπορεί, όμως, να υπάρχουν εξαιρέσεις βάσει ορισμένων διεθνών φορολογικών συμβάσεων, ενώ κάθε χώρα ορίζει με τον δικό της τρόπο τη "φορολογική κατοικία".

Αν είστε αποσπασμένος/-η στο εξωτερικό, είναι σκόπιμο να ζητήσετε περισσότερες πληροφορίες. Μπορείτε να ρωτήσετε την εφορία σας. Οι σύμβουλοι EURES παρέχουν επίσης γενικές πληροφορίες για τους κανόνες και τις φορολογικές αρχές της νέας σας χώρας.

Περισσότερες πληροφορίες για τον φόρο εισοδήματος, επικοινωνία με τις αρμόδιες φορολογικές αρχές και ορισμός της φορολογικής κατοικίας ανά χώρα της ΕΕ:

Άλλοι φόροι

Για να ενημερωθείτε σχετικά με άλλους φόρους — όπως τοπικοί φόροι και φόροι για εισοδήματα από άλλες πηγές, ακίνητη περιουσία, δωρεές ή κληρονομιά — μπορείτε να επικοινωνήσετε με μια εφορία στη χώρα σας.

Ίση μεταχείριση

Ακόμη και αν αποσπασθείτε στο εξωτερικό, θα θεωρείστε ως μόνιμος κάτοικος της χώρας που καταβάλλει τον μισθό σας. Αυτό συμβαίνει εάν:

  • ο μισθός σας ως δημοσίου υπαλλήλου αποτελεί το συνολικό σχεδόν εισόδημα του νοικοκυριού σας και
  • δεν λαμβάνετε άλλο εισόδημα στη χώρα της απόσπασής σας που να είναι αρκετά υψηλό ώστε να φορολογείται εκεί.

Μια αληθινή ιστορία

Ο Καετάνο εργάζεται ως Πορτογάλος δημόσιος υπάλληλος στο Λουξεμβούργο και καταβάλλει φόρο εισοδήματος στην Πορτογαλία. Οι πορτογαλικές φορολογικές υπηρεσίες δεν του επιτρέπουν να συμπεριλάβει στη φορολογική του δήλωση φοροαπαλλαγή για τον τόκο υποθήκης, η οποία παρέχεται στους μόνιμους κατοίκους της Πορτογαλίας. Ο λόγος της απαγόρευσης αυτής είναι ότι το διαμέρισμά του δεν βρίσκεται στην Πορτογαλία.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία της ΕΕ, οι πορτογαλικές φορολογικές υπηρεσίες οφείλουν να επιτρέψουν αυτήν την φοροαπαλλαγή υπέρ του Καετάνο, εφόσον θα την δικαιούτο εάν το διαμέρισμά του βρισκόταν στην Πορτογαλία.

Ο Καετάνο θα πρέπει να ζητήσει εξατομικευμένες συμβουλές για το πώς μπορεί να διορθωθεί αυτή η διακριτική μεταχείριση.

Χρειάζεστε περαιτέρω βοήθεια;

Χρειάζεστε περαιτέρω βοήθεια;

Δεν βρήκατε τις πληροφορίες που ζητάτε; Έχετε κάποιο πρόβλημα που θέλετε να επιλύσετε;

Ανάληψη επιχειρηματικής δραστηριότητας στην Ευρώπη

Έχετε απορίες σχετικά με την ΕΕ;