Навигационна пътека

Работа в чужбина като държавен служител

Актуализация : 12/2012

Данъци

Не съществува общоевропейски закон, който определя по какъв начин държавните служители, които са граждани на една страна от ЕС, но живеят и работят в друга, следва да бъдат облагани с данък върху дохода, получен в една от двете страни.

Налице са единствено национални закони и споразумения за избягване на двойното данъчно облагане между отделни страни. Споразуменията обаче не покриват всички възможности и се различават значително. Въпреки това основните принципи, приложими в повечето случаи, са изложени по-долу.

Източници, които трябва да консултирате

  • споразумението за избягване на двойното данъчно облагане между съответните 2 страни – за да разберете как ще бъдете облагани с данък,
  • приложимото споразумение за дипломатически/консулски привилегии и имунитет – за да разберете дали като държавен служител имате право на някакви данъчни привилегии в страната, в която работите,
  • местната данъчна служба,
  • европейските съветници по заетостта по принцип също могат да ви предоставят основна информация за правилата и данъчните власти в новата ви страна.

Подоходен данък

Ако сте командирован като държавен служител на работа в чужбина, в повечето случаи се прилагат следните условия (освен ако е посочено друго в споразумението за избягване на двойното данъчно облагане):

  • ще продължите да плащате подоходен данък върху доходите ви на държавен служител в страната, която ви е командировала,
  • ще плащате данък върху доходите в страната, в която работите, единствено ако сте постоянно пребиваващ там и
    — сте гражданин на тази страна или
    — сте се преместили там не само с цел да работите като държавен служител (например вече сте живели там преди да бъдете нает като държавен служител).

Държавни служители и трансгранични работници?

Вие сте държавен служител на една страна, но живеете в друга и пътувате ежедневно до работа си.

Обикновено трябва да плащате подоходен данък за дохода си на държавен служител само в държавата, за която работите. Конкретните правила и условия за цялостния ви доход зависят от приложимото споразумение за избягване на двойното данъчно облагане и от законите на съответните страни.

Пример

Гражданин сте на страна А, но вече живеете в страна Б, когато ви наемат на работа като държавен служител в посолството на страна А.

В този случай ще плащате данъци само в страна Б – тъй като вече сте пребивавали там, когато сте наети на работа.

По-късно решавате да се преместите със семейството си в страна В и пътувате всеки ден от там до работата си в страна Б.

След като се преместите в страна В, отново ще трябва да плащате данъци на страна А, тъй като вече няма да сте пребиваващ в страна Б (от където сте били наети на работа), нито пък ще работите като държавен служител в страна В.

Лична история

Информирайте се къде трябва да плащате данъци като държавен служител

Камил от Румъния се мести в Рим при приятелката си, която работи там. Кандидатства за работа и в крайна сметка е нает като секретар в румънското посолство.

Тъй като става служител на румънското правителство, доходът му от тази работа се облага с данък в Румъния. Италия обаче също иска от него да плаща данък.

Камил се свързва с италианската данъчна служба, която потвърждава, че той наистина трябва да плаща данък в Италия, а не в Румъния, тъй като не се е преместил в Италия специално, за да работи там като държавен служител, а е намерил тази работа след като вече е живеел там.

В резултат на това Камил успява да поиска да му бъде върнат заплатения в Румъния данък и заплаща данък само в Италия.

Това са накратко обичайните правила.

Възможно е да има изключения в рамките на различни международни данъчни спогодби и освен това всяка страна има свое собствено определение за „местно лице за данъчни цели“.

Ако сте командировани в чужбина, препоръчваме ви да потърсите допълнителна информация. Можете да се допитате до данъчната служба в своята страна. Европейските съветници по заетостта обикновено също могат да ви дадат основна информация за правилата и данъчните власти в новата страна.

Повече информация за данъка върху общия доход, координати за връзка с данъчни служби и определения за местно лице за данъчни цели по държави:

Други данъци

За информация за други данъци – като местни данъци или данъци върху друг вид доходи, имущество, дарения или наследство – можете да се свържете с данъчната служба в новата ви страна на пребиваване.

Равно третиране

Дори ако сте били командировани в чужбина, ще бъдете третирани като гражданин на страната , която плаща вашата заплата. Това е така, ако:

  • заплатата ви на държавен служител представлява почти целия доход на вашето домакинство и
  • не получавате никакъв друг доход в страната, в която сте командировани, който да е достатъчно висок, за да подлежи на данъчно облагане там.

Лична история

Каетано работи като португалски държавен служител в Люксембург и плаща подоходен данък в Португалия. Португалските данъчни служби не му позволяват да включи в данъчната си декларация облекчение за лихвите по ипотека, на което имат право португалските данъкоплатци. Техните съображения са, че апартаментът му не е в Португалия.

Съгласно законите на ЕС португалските данъчни служби трябва да дадат на Каетано това облекчение, ако той би имал право на него за апартамент в Португалия.

Каетано трябва да потърси личен съвет как да преодолее тази дискриминация.

Все още се нуждаете от помощ?

Все още се нуждаете от помощ?

Не можете да намерите информацията, която търсите? Имате проблем?

Бизнес в страните от ЕС

Имате въпроси относно ЕС?