Navigačný riadok

Pracovníci

Aktualizované : 12/2012

Dane

V EÚ neexistuje jednotný právny rámec upravujúci danenie osôb, ktoré sa presťahujú z jedného členského štátu EÚ do iného. Túto oblasť upravujú len vnútroštátne právne predpisy, ktoré sa v jednotlivých krajinách EÚ výrazne líšia, a medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré však nepokrývajú všetky možné situácie. V tejto časti uvádzame základné zásady platné vo väčšine prípadov.

Daň z príjmu

Príjem zo zamestnania alebo samostatnej zárobkovej činnosti

Daň z príjmu platíte väčšinou v krajine, na území ktorej vznikol váš príjem.

Ak ste daňovým rezidentom v inej krajine, aj krajina, v ktorej žijete, môže od vás vyžadovať zaplatenie dane z príjmu, ktorý vznikol na území krajiny, v ktorej pracujete.

Množstvo krajín však uzavrelo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré umožňujú zohľadniť dane zaplatené v krajine, v ktorej pracujete, pri platení daní v krajine, v ktorej ste daňovým rezidentom. V niektorých prípadoch môže byť príjem z krajiny, v ktorej pracujete, oslobodený od dane v krajine, v ktorej ste daňovým rezidentom.

Ak chcete zistiť, aké pravidlá sa na vás vzťahujú, oboznámte sa so zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia medzi krajinou, v ktorej pracujete, a krajinou, v ktorej ste daňovým rezidentom, alebo požiadajte o pomoc európskeho poradcu v oblasti zamestnanosti.

Ďalšie informácie o dani z príjmu, kontaktné údaje daňových úradov a definície pojmu „daňový rezident“ v jednotlivých krajinách EÚ:

Daňový rezident

Krajina, v ktorej ste daňovým rezidentom, môže zdaňovať vaše celkové príjmy, a to vrátane príjmov, ktoré vzniknú v iných krajinách (v rámci EÚ aj mimo nej).

Ak sa presťahujete do inej krajiny a žijete v nej viac než 6 mesiacov do roka:

  • je možné, že budete v tejto krajine považovaný za daňového rezidenta. Táto krajina potom môže zdaňovať vaše celkové príjmy (napr. zo mzdy alebo výnosov) zo všetkých krajín.

Ak v inej krajine žijete menej než 6 mesiacov do roka:

  • zvyčajne zostávate daňovým rezidentom svojej domovskej krajiny. V tomto prípade budete v inej krajine platiť dane iba z príjmov, ktoré vznikli na jej území.

Toto je len zhrnutie bežných situácií. Z daňových zmlúv medzi niektorými krajinami môžu vyplývať výnimky zo všeobecného pravidla. Každá krajina má taktiež vlastnú definíciu pojmu „daňový rezident“. Vždy by sa však mali zohľadniť vaše konkrétne okolnosti.

V prípade potreby sa môžete obrátiť na váš daňový úrad. Európsky poradca v oblasti zamestnanosti vám poskytne aj základné informácie o pravidlách a daňových úradoch vo vašej novej krajine.

Ak už pracujete v zahraničí alebo svoj odchod zvažujete, mali by ste zistiť, či budete v novej krajine považovaný za daňového rezidenta, aké sú v tejto krajine daňové sadzby a aké daňové úľavy sú možné.

Tieto informácie získate na miestnom daňovom úrade v krajine, do ktorej sa chystáte.

Iné dane

Informácie o iných daniach (napr. majetková daň, miestna daň, daň z darovania a daň z dedičstva atď.), získate od miestneho daňového úradu.

Príbeh

Oboznámenie sa s daňovými systémami v EÚ vám ušetrí peniaze

Javier zo Španielska a jeho nemecká manželka si kupujú byt v Berlíne. Javierovi rodičia im ponúkli finančnú pomoc, Javier však zistil, že v Španielsku aj v Nemecku bude musieť zaplatiť z tohto daru daň.

Nemecko a Španielsko nemajú žiadnu vzájomnú dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia darov a dedičstva. Preto hrozí riziko dvojitého zdanenia. Javier s rodičmi vyhľadali ďalšie informácie a rozhodli sa pomoc rozdeliť, aby neprekročili zákonné minimálne úrovne, ktoré nepodliehajú dani, a vyhli sa tak dvojitému zdaneniu.

Rovnaké zaobchádzanie

Ak sa po presťahovaní do novej krajiny stanete v tejto krajine daňovým rezidentom, mal by sa na vás vzťahovať rovnaký daňový režim ako na štátnych príslušníkov danej krajiny. Aj v prípade, ak sa v krajine, v ktorej pracujete a vytvárate väčšinu svojich príjmov, nestanete daňovým rezidentom, mali by ste mať nárok na rovnaké odpočty od zdaniteľných príjmov ako obyvatelia danej krajiny.

Príklad

Ak sa v krajine, do ktorej ste sa presťahovali, považujú príspevky do systému dôchodkového poistenia alebo na súkromné zdravotné či invalidné poistenie za odpočítateľné položky, mali by byť odpočítateľné aj pre vás ako daňového rezidenta v danej krajine, a to aj vtedy, ak tieto príspevky platíte do dôchodkových systémov vo svojej krajine pôvodu. Ak máte podozrenie z diskriminácie, vyhľadajte poradenstvo.

Príbeh

Nárok na odpočet dane môžete mať v krajine, v ktorej pracujete, a to aj v prípade príspevkov platených do zahraničných dôchodkových fondov.

Sven, švédsky štátny príslušník zamestnaný v Dánsku, naďalej platí poistné do švédskeho dôchodkového fondu podľa zmluvy, ktorú uzavrel pred odchodom do Dánska.

Ak Dánsko umožňuje odpočet príspevkov do dánskych dôchodkových fondov od zdaniteľných príjmov, musí mať túto možnosť aj Sven.

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Nenašli ste informácie, ktoré ste hľadali? Máte nevyriešený problém?

Podnikanie v Európe

Máte otázky o EÚ?