Cale de navigare

Lucrători

Actualizare : 12/2012

Impozite

Impozitarea persoanelor care locuiesc şi lucrează în altă ţară din UE nu este reglementată la nivel european, ci la nivel naţional. Statele membre au încheiat o serie de acorduri privind dubla impunere, dar acestea diferă considerabil şi nu acoperă toate situaţiile posibile. Există, totuşi, o serie de principii de bază valabile în majoritatea cazurilor.

Impozitul pe venit

Venituri salariale sau provenind din activităţi independente

În mod normal, ţara în care lucraţi va impozita veniturile pe care le obţineţi pe teritoriul său.

Dacă aveţi domiciliul fiscal în altă ţară, ţara de reşedinţă v-ar putea impozita şi ea veniturile obţinute în ţara în care lucraţi.

Din fericire, unele ţări au încheiat acorduri fiscale pentru a evita dubla impunere. Acestea vă permit să deduceţi impozitul plătit în ţara în care lucraţi din impozitul datorat în ţara în care aveţi domiciliul fiscal. În alte cazuri, veniturile obţinute în ţara în care lucraţi sunt considerate neimpozabile în ţara în care aveţi domiciliul fiscal.

Pentru a afla ce reguli se aplică în cazul dumneavoastră, consultaţi acordurile privind dubla impunere încheiate între ţara în care lucraţi şi cea în care aveţi domiciliul fiscal sau contactaţi un consilier european în materie de ocupare a forţei de muncă.

Informaţii despre impozitul pe venit: date de contact pentru administraţiile fiscale şi definiţii ale domiciliului fiscal, pe ţări:

Domiciliul fiscal

Ţara în care se consideră că aveţi domiciliul fiscal vă poate impozita veniturile totale, obţinute oriunde în lume.

Când petreceţi mai mult de şase luni pe an în altă ţară,

  • s-ar putea considera că aveţi domiciliul fiscal în ţara respectivă. În consecinţă, administraţia fiscală relevantă v-ar putea impozita toate veniturile, salariale şi nesalariale, obţinute oriunde în lume.

Când petreceţi mai puţin de şase luni pe an în altă ţară,

  • domiciliul dumneavoastră fiscal rămâne, în general, în ţara în care locuiţi de obicei. În asemenea cazuri, ţara în care locuiţi temporar nu vă poate impozita decât veniturile salariale şi nesalariale obţinute pe teritoriul său.

Aceste informaţii reprezintă doar o privire de ansamblu asupra situaţiei. În unele ţări, regulile generale ale acordurilor fiscale cunosc excepţii. De asemenea, fiecare ţară are propria definiţie a „domiciliului fiscal”. De aceea, autorităţile trebuie să ia întotdeauna în considerare situaţia dumneavoastră individuală.

Vă puteţi adresa administraţiei fiscale din ţara dumneavoastră. De asemenea, consilierii europeni în domeniul ocupării forței de muncă vă pot oferi informaţii generale privind normele aplicabile la nivel naţional şi autorităţile fiscale din ţara în care v-aţi stabilit.

Înainte de a decide să lucraţi în străinătate, vă recomandăm să vă interesaţi dacă se va considera sau nu că aveţi domiciliul fiscal în noua ţară şi care sunt impozitele percepute şi deducerile posibile.

Pentru aceasta, consultaţi administraţia fiscală din ţara de destinaţie.

Alte impozite (pe venituri nesalariale)

Pentru informaţii privind impozitele pe venituri nesalariale (impozitul pe teren sau clădiri, impozite locale, impozitul pe succesiune/donaţie etc.), contactaţi administraţia fiscală competentă.

Caz real

Cunoaşterea sistemelor fiscale din UE vă poate ajuta să faceţi economii

Javier, din Spania şi soţia lui, din Germania, au decis să cumpere un apartament în Berlin. Părinţii lui Javier s-au oferit să le dea o parte din bani, însă Javier a aflat că, în acest caz, ar trebui să plătească impozite pe donaţie atât în Spania, cât şi în Germania.

Germania şi Spania nu au încheiat niciun acord prin care să elimine dubla impozitare a donaţiilor şi succesiunilor, ceea ce înseamnă că există riscul unei duble impuneri. Javier şi părinţii săi au solicitat mai multe informaţii şi au aflat astfel că pot evita dubla impunere dacă împart donaţia în mai multe părţi, cu o valoare mai mică decât plafonul legal.

Egalitate de tratament

Dacă aveţi domiciliul fiscal în ţara în care v-aţi mutat, ar trebui să beneficiaţi de acelaşi tratament ca şi cetăţenii ţării respective. În general, ar trebui să aveţi dreptul la aceleaşi deduceri fiscale ca şi cetăţenii din ţara în care lucraţi şi obţineţi cea mai mare parte a veniturilor, chiar dacă nu aveţi domiciliul fiscal în ţara respectivă.

Exemplu

Aveţi domiciliul fiscal în ţara în care v-aţi mutat, iar cetăţenii acesteia îşi pot deduce din impozit contribuţiile la sistemul de pensii sau primele de asigurări private de sănătate şi invaliditate. În acest caz, aveţi dreptul la aceleaşi deduceri, chiar dacă dumneavoastră vă plătiţi contribuţiile la sistemul de pensii din ţara de origine. Dacă vă simţiţi discriminat, solicitaţi consiliere personalizată.

Caz real

Aţi putea avea dreptul la deduceri în ţara în care lucraţi, inclusiv pentru contribuţiile la fonduri de pensii din străinătate

Sven, din Suedia, lucrează în Danemarca. El contribuie în continuare la un fond suedez de pensii, în baza unui contract încheiat înainte de a se muta în Danemarca.

În cazul în care contribuţiile la fondurile daneze de pensii sunt deductibile, Sven va avea dreptul să-şi deducă primele plătite sistemului suedez de pensii din impozitul pe venit perceput în Danemarca.

Încă mai aveți nevoie de ajutor?

Activităţi comerciale în Europa

Aveţi întrebări despre UE?