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Lavoratori migranti

Aggiornamento : 12/2012

Tasse

Non esiste una normativa europea che stabilisce come tassare il reddito da lavoro dei cittadini europei che vivono e lavorano in un paese dell'UE diverso dal proprio.  Vi sono solo leggi nazionali e accordi tra paesi sulla doppia imposizione, che però non prevedono tutte le eventualità e variano notevolmente. Esistono, tuttavia, alcuni principi fondamentali che si applicano nella maggior parte dei casi.

Imposta sul reddito

Reddito da lavoro dipendente o autonomo

Solitamente il paese in cui lavori tassa il reddito che percepisci sul suo territorio.

Se il tuo domicilio fiscale è in un altro paese, anche il tuo paese di residenza potrebbe tassare il reddito che percepisci nel paese in cui lavori.

Fortunatamente, molti paesi hanno siglato accordi sulla doppia imposizione fiscale che ti permettono di effettuare la compensazione tra le tasse pagate nel paese in cui lavori e quelle applicate nel paese in cui hai il domicilio fiscale. In alcuni casi, il reddito percepito nel primo paese potrebbe essere esente dalle tasse nel secondo paese.

Per scoprire quali regole si applicano al tuo caso, verifica l'accordo sulla doppia imposizione fiscale tra il paese in cui lavori e quello in cui hai il domicilio fiscale o rivolgiti a un consulente europeo per l'impiego.

Informazioni sulle imposte sul reddito, recapiti delle autorità fiscali e definizioni di domicilio fiscale nei singoli paesi dell'UE:

Domicilio fiscale

Il paese in cui sei considerato residente ai fini fiscali può tassare il tuo reddito complessivo, compreso quello che percepisci in altri paesi (sia all'interno che al di fuori dell'UE).

Se ti trasferisci in un altro paese e vi trascorri più di 6 mesi l'anno:

  • potresti essere considerato residente ai fini fiscali in tale paese. Quest'ultimo potrà quindi tassare il tuo reddito complessivo (da lavoro o indiretto), a prescindere dal paese di provenienza.

Se trascorri meno di 6 mesi l'anno in un altro paese:

  • manterrai il domicilio fiscale nel tuo paese di origine, ossia il paese in cui vivi. In tal caso, l'altro paese potrà tassare solo il reddito e gli utili percepiti sul suo territorio.

Questa è solo una sintesi di ciò che accade di solito. Alcuni paesi potrebbero aver siglato accordi fiscali che prevedono eccezioni alla regola generale. Inoltre, ciascun paese ha le sue regole in materia di domicilio fiscale. Anche la tua situazione specifica va sempre presa in considerazione.

Puoi rivolgerti al tuo ufficio delle imposte. In genere anche i consulenti europei per l'impiego possono fornire informazioni di base sulle norme e le autorità fiscali del tuo nuovo paese.

Se lavori già all'estero o intendi farlo, devi verificare se sei considerato residente ai fini fiscali nel paese ospitante e quali sono le aliquote e le detrazioni fiscali applicabili.

Puoi chiedere queste informazioni all'ufficio locale delle imposte del paese in cui intendi trasferirti.

Altre tasse (sulle rendite)

Per informazioni sulle tasse sulle rendite nel paese in cui vivi (ad esempio tasse sui beni immobili, tasse locali, tasse di successione e sulle donazioni, ecc.), consulta l'ufficio locale delle imposte.

Caso personale

Conoscere i sistemi fiscali nell'UE può aiutarti a risparmiare denaro

Javier, cittadino spagnolo, ha sposato una donna tedesca e insieme stanno comprando un appartamento a Berlino. I genitori di Javier li aiutano finanziariamente, ma Javier scopre che dovrà pagare le tasse su questa donazione sia in Spagna che in Germania.

La Germania e la Spagna non hanno firmato un accordo per eliminare la doppia tassazione sulle donazioni e le eredità. Di conseguenza vi è il rischio di una doppia imposizione fiscale. Dopo essersi informati, Javier e i suoi genitori hanno suddiviso la donazione per rimanere entro le soglie legali ed evitare il problema.

Parità di trattamento

Se ti trasferisci all'estero e porti il domicilio fiscale nel nuovo paese, devi essere tassato allo stesso modo dei cittadini di questo paese. Comunque, anche se trasferisci il domicilio fiscale nel paese in cui lavori e percepisci gran parte del tuo reddito, dovresti avere diritto alle stesse detrazioni fiscali concesse ai cittadini residenti in tale paese.

Esempio

Se i contributi pensionistici o i premi dell'assicurazione sanitaria e di invalidità privata sono fiscalmente deducibili nel paese in cui ti trasferisci, dovebbero esserlo anche per te, in quanto residente ai fini fiscali in tale paese, anche se i tuoi contributi sono destinati ai regimi pensionistici del tuo paese di origine. Se ritieni di aver subito una discriminazione, chiedi una consulenza personalizzata.

Caso personale

Potresti avere diritto alle detrazioni fiscali nel paese in cui lavori, anche per i contributi destinati a fondi pensione esteri.

Sven, un cittadino svedese impiegato in Danimarca, continua a versare i premi a un fondo pensioni in base a un contratto stipulato prima del suo arrivo in Danimarca.

La Danimarca deve consentire a Sven di operare la detrazione fiscale sulle tasse applicate dalle autorità danesi sul suo reddito da dipendente a fronte dei premi versati a favore del fondo pensioni svedese, se tali detrazioni sono previste per i premi pagati ai fondi pensione danesi.

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