Cesta

Pracující

Aktualizováno : 12/2012

Daně

V jaké výši mají občané členských zemí, kteří žijí a pracují v jiné zemi EU, platit daně z příjmu, není v Evropské unii stanoveno jednotně. Existují pouze jednotlivé právní úpravy členských států a multilaterální či bilaterální dohody o zamezení dvojího zdanění, které však neupravují všechny případy a výrazně se od sebe liší. V následující části máte možnost se seznámit se základními principy, které platí ve většině případů.

Daň z příjmu

Daň z příjmu fyzických osob

V zemi, kde pracujete, budete zpravidla muset odvádět daň z příjmu, kterého jste jako zaměstnanec nebo OSVČ na území dané země nabyli.

Jste-li však daňovým rezidentem jiné země, může po vás její daňový úřad také chtít zaplatit daň z příjmu získaného v zemi, kde pracujete.

Naštěstí však existují mezi mnoha zeměmi dohody o zamezení dvojího zdanění, na jejichž základě se vám z daňové povinnosti v zemi, kde jste daňovým rezidentem, odečte daň odvedená v zemi, kde pracujete. V některých případech je příjem v zemi, kde pracujete, osvobozen od daňové povinnosti v zemi vašeho daňového domicilu.

Informace o pravidlech, která se budou vztahovat na váš konkrétní případ, se dozvíte v příslušné dohodě o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi zemí, kde pracujete, a zemí, kde máte daňový domicil. Zároveň se můžete obracet na evropského poradce pro oblast zaměstnání.

Další informace o dani z příjmu, kontaktní údaje daňových orgánů a definice rezidenta pro daňové účely v jednotlivých zemích EU naleznete zde:

Daňový domicil

V zemi, kde jste považováni za rezidenta pro daňové účely, tj. kde máte daňový domicil, vám mohou být zdaněny vaše celkové celosvětové příjmy včetně příjmu získaného v jiné zemi (i mimo EU).

Pokud se odstěhujete do jiné země a strávíte zde déle než 6 měsíců ročně,

  • můžete zde být považován za daňového rezidenta. Mohou vám zde pak být zdaněny vaše celkové příjmy, ať již z výdělečné činnosti či z kapitálu, bez ohledu na to, v jaké zemi jste jich nabyli.

Strávite-li v jiné zemi méně než 6 měsíců ročně:

  • měli byste zpravidla zůstat daňovým rezidentem země, kde máte bydliště. V takovém případě by zdanění druhé země podléhaly pouze příjmy, kterých jste zde nabyli.

Toto je pouze přehled obvyklých situací. V některých zemích mohou v rámci dohod o zamezení dvojího zdanění existovat výjimky z obecného pravidla. Každá země také má svou vlastní definici daňového domicilu neboli daňové rezidence. V úvahu by se také měly vždy brát vaše specifické okolnosti.

Vždy se můžete obrátit na daňový úřad. Evropský poradce pro oblast zaměstnání vám poskytne i základní informace ohledně předpisů a daňových orgánů ve vaší nové zemi.

Pokud v zahraničí již pracujete nebo se chystáte si tam najít práci, měli byste se informovat, zda budete hostitelskou zemí považováni za daňového rezidenta, jaké se tu uplatňují daňové sazby a zda je možné uplatnit daňové odpočty.

Tyto informace získáte na místním daňovém úřadě země, do níž se stěhujete.

Jiné daně (z příjmu z kapitálu apod.)

Informace o zdanění kapitálových příjmů a dalších daní (např. daň z nemovitosti, místní daně, daň darovací a dědická) v zemi, kde žijete, získáte na místním daňovém úřadě.

Ukázkový příběh

Znalost daňových systémů zemí EU vám může ušetřit peníze

Javier ze Španělska si se svou ženou německého původu kupuje byt v Berlíně. Jeho rodiče je chtějí finančně podpořit, ale zjistí, že Javier bude muset z poskytnuté částky platit darovací daň v Německu i Španělsku.

Uvedené země nemají sjednanou dohodu, jíž by se zamezovalo dvojímu zdanění v případě daně darovací a dědické. Proto zde vzniká riziko dvojího zdanění. Javier proto s rodiči získají další informace a uvedený finanční dar rozdělí na několik částek, aby splňovali zákonné limity a vyhnuli se dvojímu zdanění.

Rovné zacházení

Pokud se rozhodnete odstěhovat do zahraničí a jste v této zemi také považováni za daňového rezidenta, mělo by s vámi být nakládáno stejným způsobem jako se státními příslušníky dané země. I když se daňovým rezidentem země, kde pracujete a odkud vám plyne většina vašeho příjmu, nestanete, měli byste mít zpravidla nárok na tytéž daňové odpočty, jako mají rezidenti dané země.

Příklad

Pokud lze v zemi, kam se stěhujete, příspěvky do penzijního systému či splátky soukromého zdravotního či invalidního pojištění odečíst od daňového základu, měli byste mít možnost tohoto odpočtu coby daňový rezident dané země využít, a to i v případě, že jste přispívali do systému důchodového pojištění ve své zemi původu. Pokud se cítíte v této otázce diskriminováni, můžete si nechat poradit.

Ukázkový příběh

Máte nárok na daňový odpočet v zemi, kde pracujete, i když jste přispívali na důchodové pojištění v zahraničí

Sven je ze Švédska a v současné době pracuje v Dánsku. Příspěvky na důchodové pojištění si však nadále platí ve Švédsku na základě smlouvy, kterou uzavřel před příjezdem do Dánska.

V Dánsku má tak Sven nárok odečíst si od daňového základu, který je odvozen od jeho příjmů ze závislé činnosti v Dánsku, částku odvedenou do švédského penzijního fondu, pokud by byl takový odpočet povolen pro příspěvky do dánského penzijního fondu.

Nenašli jste, co jste hledali?

Nenašli jste, co jste hledali?

Nenašli jste informace, které hledáte? Chtěli byste pomoci s řešením nějakého problému?

Podnikání v Evropě

Máte nějaké dotazy ohledně EU?