Instrumentele site-ului

Selector de limbi

Drapelul UE

Cale de navigare

Meniu

Actualizare : 13/09/2017

TVA la vânzarea sau cumpărarea unei mașini

Când cumpărați sau vindeți o mașină nouă sau de ocazie în altă țară din UE, trebuie să vă puneți două întrebări: care este valoarea TVA-ului pe care urmează să îl plătiți sau percepeți (dacă este cazul) și în ce țară se plătește?

Utilizați instrumentul de mai jos pentru a calcula valoarea TVA-ului pe care va trebui să îl plătiți sau să îl percepeți când cumpărați sau vindeți o mașină în UE.

În scopuri de TVA, remorcile și alte tipuri de autovehicule sunt impozitate în același mod ca și mașinile. Verificați cotele de TVA aplicate în fiecare țară din UE.

Întotdeauna trebuie să vă înmatriculați mașina în țara de reședință și să plătiți eventuale taxe de înmatriculare și de drum, indiferent dacă achitați sau nu TVA.

Cumpărați sau vindeți o mașină?

De unde cumpărați mașina?

Trebuie să plătiți TVA în țara în care înmatriculați mașina, aceasta fiind, de regulă, țara în care locuiți.

Valoarea TVA se calculează în funcție de prețul total al mașinii, care include accesoriile și costurile conexe, cum ar fi cele de livrare.

Dacă plătiți TVA de două ori, atât în țara de achiziție, cât și în țara de înmatriculare, aveți dreptul la rambursare. Trebuie să abordați această chestiune cu vânzătorul sau cu autoritățile fiscalefrançaisDeutschEnglish din țara în care cumpărați mașina.

Caz real

Mario locuiește în Italia și se hotărăște să-și cumpere o mașină nouă din Germania. El ar trebui să plătească TVA-ul în Italia, unde intenționează să își înmatriculeze mașina. Pe de altă parte, vânzătorul răspunde de plata TVA către autoritățile fiscale germane și trebuie să dovedească faptul că mașina urmează să fie transportată și înmatriculată în altă țară din UE. Prin urmare, vânzătorul îi cere lui Mario să plătească TVA-ul în Germania ca depozit.

De îndată ce își înmatriculează mașina în Italia și plătește TVA-ul acolo, Mario poate să îi trimită o dovadă vânzătorului și să solicite rambursarea TVA-ului plătit în Germania.

Data prevăzută pentru livrarea mașinii diferă de la o țară la alta. Ar putea fi momentul în care semnați comanda sau momentul în care este emisă factura.

Nu trebuie să plătiți TVA pe mașina achiziționată.

Data prevăzută pentru livrarea mașinii diferă de la o țară la alta. Ar putea fi momentul în care semnați comanda sau momentul în care este emisă factura.

Plătiți TVA-ul aplicabil în țara în care cumpărați mașina. Verificați cotele de TVA aplicate în fiecare țară din UE.

Vânzătorul poate alege să perceapă TVA:

  • doar pe profitul generat de tranzacție

    În acest caz, TVA-ul nu va apărea pe factura pe care v-o dă vânzătorul. Acest sistem se numește marjă de ocazie și este utilizat de majoritatea dealerilor auto.

  • pe costul total al tranzacției, adică pe prețul total pe care l-ați plătit pentru a cumpăra mașina

Data prevăzută pentru livrarea mașinii diferă de la o țară la alta. Ar putea fi momentul în care semnați comanda sau momentul în care este emisă factura.

Va trebui să plătiți taxe vamale și TVA la import, ca și în cazul altor bunuri importate.

Contactați autoritățile vamaleEnglish și fiscalefrançaisDeutschEnglish din țara dumneavoastră pentru detalii privind declarația vamală, plata taxelor și scutirile de taxe.

Ca vânzător privat, nu trebuie să percepeți TVA când vă vindeți mașina.

Dacă vindeți o mașină nouă unui client din altă țară din UE, acesta va trebui să plătească TVA în țara în care intenționează să înmatriculeze mașina. În acest caz, veți putea să vă recuperați o parte din TVA-ul pe care l-ați plătit în țara din care ați cumpărat inițial mașina.

Valoarea TVA-ului rambursabil va fi calculată de autoritățile fiscale din țara de unde ați achiziționat mașina și ar trebui să fie proporțională cu perioada de timp în care ați utilizat mașina.

Caz real

Dacă revindeți o mașină nouă, puteți recupera o parte din TVA-ul achitat

Sofie și-a cumpărat o mașină nouă în Danemarca, pentru care a plătit 30 000 EUR, plus 7 500 EUR TVA (25 %). După 4 luni, timp în care a parcurs 7 000 km, s-a decis să îi vândă mașina lui Jonas cu 16 000 EUR. Din punct de vedere fiscal, mașina este considerată nouă.

Jonas locuiește în Austria și își înmatriculează mașina acolo. Plătește 3 200 EUR TVA către autoritățile fiscale austriece (cota de TVA fiind de 20 %).

În calitate de vânzător, Sofie ar trebui să știe că poate recupera o parte din TVA. Dacă TVA-ul pentru cea de-a doua vânzare s-ar fi perceput în Danemarca, suma plătită s-ar fi ridicat la 4 000 EUR (25 % din 16 000 EUR). Întrucât mașina este considerată nouă, Sofie are dreptul de a recupera de la autoritățile daneze 4 000 din cei 7 500 EUR pe care i-a plătit ca TVA când a cumpărat mașina.

Data prevăzută pentru livrarea mașinii diferă de la o țară la alta. Ar putea fi momentul în care semnați comanda sau momentul în care este emisă factura.

Ca vânzător privat, nu trebuie să percepeți TVA la efectuarea tranzacției.

Data prevăzută pentru livrarea mașinii diferă de la o țară la alta. Ar putea fi momentul în care semnați comanda sau momentul în care este emisă factura.

Consultaţii publice
    Aveți nevoie de ajutorul serviciilor de asistență?
    Solicitați sprijin și consiliere