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Aggiornamento : 06/07/2017

L'IVA quando compri o vendi un'automobile

Quando acquisti o vendi un'automobile nuova o usata in un altro paese dell'UE può essere un po' complicato capire quale imposta sul valore aggiunto (IVA) devi eventualmente pagare e in quale paese.

Utilizza lo strumento qui sotto per calcolare l'IVA che dovrai pagare o applicare quando compri o vendi un'auto nell'UE.

Ai fini dell'IVA, i rimorchi e gli altri veicoli a motore sono tassati nello stesso modo delle automobili. Verifica le aliquote IVA applicate in ogni paese dell'UE.

Devi sempre immatricolare la tua automobile nel tuo paese di residenza e pagare le relative tasse di immatricolazione e circolazione, indipendentemente dal fatto che tu debba pagare l'IVA o no.

Compri o vendi un'automobile?

Devi pagare l'IVA nel paese in cui immatricoli l'automobile, che di solito è il paese in cui vivi.

Devi pagare l'IVA sul prezzo totale dell'automobile - inclusi gli accessori o i costi connessi, ad es. le spese di consegna.

Se paghi l'IVA due volte, sia nel paese dove acquisti l'auto che in quello dove la immatricoli, hai diritto a un rimborso. Devi affrontare la questione con il venditore o con le autorità fiscalifrançaisDeutschEnglish nel paese in cui acquisti l'automobile.

Esempio

Mario vive in Italia e decide di acquistare un'auto nuova in Germania. Poiché l'auto è nuova, l'IVA dovrebbe essere pagata in Italia, dove Mario intende immatricolarla. Però il venditore è responsabile del pagamento dell'IVA alle autorità finanziarie tedesche e deve dimostrare che l'automobile era destinata a essere trasportata e immatricolata in un altro paese dell'UE. Pertanto, chiede a Mario di pagare l'IVA tedesca come deposito.

Dopo che Mario avrà immatricolato l'auto in Italia e pagato l'IVA, potrà inviare la prova al venditore tedesco e chiedere il rimborso dell'IVA pagata in Germania.

Non devi pagare l'IVA sull'automobile.

Paghi l'IVA all'aliquota locale nel paese in cui acquisti l'automobile. Verifica le aliquote IVA applicate in ogni paese dell'UE.

Il venditore può decidere di addebitare l'IVA:

  • solo sugli utili generati dalla vendita

    In questo caso, l'IVA non figurerà sulla fattura del venditore. È il cosiddetto "sistema del margine sui beni di seconda mano" ed è quello utilizzato dalla maggior parte dei rivenditori di automobili.

  • sul costo totale della transazione, cioè il prezzo totale che hai pagato per l'automobile

Devi pagare i dazi doganali e l'IVA all'importazione, come su qualsiasi altro bene importato.

Consulta le autorità doganaliEnglish e le autorità responsabili dell'IVAfrançaisDeutschEnglish nel tuo paese per saperne di più su dichiarazioni doganali, pagamento delle tasse o sgravi fiscali.

In quanto venditore privato, non devi addebitare l'IVA quando vendi la tua automobile.

Se vendi un'automobile nuova a un cliente in un altro paese dell'UE, l'acquirente dovrà pagare l'IVA sull'auto nei paese dell'UE in cui decide di immatricolarla. In questo caso potrai recuperare un certo importo dell'IVA dal paese in cui hai comprato l'automobile.

L'importo dell' IVA rimborsabile sarà calcolato dalle autorità fiscali nel paese in cui hai acquistato l'automobile e dovrebbe essere proporzionale al periodo in cui l'hai utilizzata.

Esempio

Recupera una parte dell'IVA pagata se rivendi la tua auto nuova

Sofie compra una auto nuova in Danimarca pagando 30 000 euro, più 7 500 euro di IVA (25%). Nel corso di quattro mesi percorre 7 000 km e poi decide di vendere l'automobile a Jonas per 16 000 euro. L'auto è ancora considerata nuova ai fini fiscali.

Jonas vive in Austria e la trasferisce nel suo paese. Paga 3 200 euro di IVA alle autorità fiscali austriache (il 20%, l'aliquota IVA in Austria).

Sofie, che gliel'ha venduta, dovrebbe sapere che può recuperare una parte dell'IVA. Se l'IVA sulla seconda vendita fosse stata addebitata in Danimarca, l'importo da pagare sarebbe stato di 4 000 euro (il 25% di 16 000 euro). Poiché l'auto è ancora considerata nuova, Sofie ha pertanto diritto a recuperare dalle autorità danesi 4 000 dei 7 500 euro di IVA che ha versato al momento dell'acquisto.

In quanto venditore privato, non devi addebitare l'IVA quando vendi la tua automobile.

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