A gépjárművásárláskor vagy -eladáskor fizetendő áfa

Oldalunkon utánanézhet, mikor és hogyan kell általános forgalmi adót, vagyis áfát (az uniós jog szerint hozzáadottérték-adót, röviden: héát) fizetnie vagy felszámítania abban az esetben, ha autót vesz vagy ad el az Európai Unióban, illetve ha nem uniós országban vásárol autót, és azt be kívánja hozni az EU területére.

Az itt közreadott információk a gépjárművet vásárló, illetve eladó magánszemélyek esetében alkalmazandó áfaszabályokra vonatkoznak. Ha Ön a vállalkozásokra vonatkozó áfaszabályokról szeretne tájékozódni, látogasson el a vállalkozások közötti adásvételi ügyletekről szóló weboldalunkra.

Autót vesz, vagy autót ad el?

Hol vásárolja meg az autót?

Ha Ön uniós ország állampolgáraként egy másik EU-országban vásárol autót, nem kell vámot fizetnie, amikor a járművet behozza a lakóhelye szerinti országba.

Ki adja el az autót?

Ha Ön magánszemélytől vásárol autót, nem kell áfát fizetnie az eladó lakhelye szerinti országban. Áfát csak abban az országban kell fizetnie, ahol a gépkocsit regisztráltatja. Az áfa mértékének kiszámításához az autó teljes vételárát kell alapul venni – ebbe minden tartozék és járulékos költség, így pl. a szállítási költség is beleszámít.

A gépjárművet értékesítő magánszemély visszaigényelheti az áfa egy bizonyos hányadát attól az országtól, ahol az autót eredetileg megvásárolta. A visszaigényelhető áfa összegét alapesetben az adóhatóság számítja ki. Az összeg arányos azzal az idővel, ameddig a gépjármű értékesítője az autót a kérdéses EU-országban használta. A gépjárművet értékesítő személy kötelezettségeiről és az áfa-visszaigényléssel kapcsolatos tudnivalókról a nemzeti adóhatóságnál Külső honlaphoz vezető link lehet tájékozódni.

Önnek nem kell áfát fizetnie az autó után.

Önnek abban az országban kell áfát fizetnie, ahol a gépkocsit regisztráltatja. Az áfa mértékének kiszámításához az autó teljes vételárát kell alapul venni – ebbe minden tartozék és járulékos költség, így pl. a szállítási költség is beleszámít.

Ha Ön az uniós tagállamok egyikében vásárol autót, és azt egy másik uniós országban kívánja nyilvántartásba vetetni, erről tájékoztatnia kell a gépkocsit értékesítő céget, hogy ne kelljen az adott országban áfát fizetnie.

Ha Ön kétszer – az adásvétel helye szerinti országban és a nyilvántartásba vétel helye szerinti országban is – fizetett áfát, jogosult arra, hogy visszatérítésben részesüljön. A visszatérítés kérdését első körben az autó értékesítőjével kell tisztáznia. Ha nem sikerül dűlőre jutnia, forduljon az adóhatósághoz Külső honlaphoz vezető link abban az országban, ahol a gépkocsit megvásárolta.

Konkrét eset

Mario Olaszországban él. A férfi úgy dönt, hogy Németországban vásárol új autót. Az új gépjárművekre vonatkozó szabályok értelmében az áfát Olaszországban kell befizetnie, mert ez az az ország, ahol az autót regisztráltatni fogja. Németországban azonban áfabefizetési kötelezettség terheli az autó értékesítőjét, ha nem igazolja, hogy a vevő a járművet egy másik uniós országba kívánja szállíttatni, és ott fogja regisztráltatni. Ezért a kereskedő – biztosítékként – megfizetteti Marióval a németországi áfát.

Mario, miután regisztráltatta az autót és befizette az áfát Olaszországban, az erről szóló igazolást elküldheti a német kereskedőnek, és visszaigényelheti a Németországban befizetett áfát.

Figyelmeztetés

Országonként eltérő, hogy mit tekintenek az autóértékesítés időpontjának: a megrendelés aláírásának időpontját vagy a számla kibocsátásának időpontját.

Amikor Ön használt autót vásárol egy gépjármű-kereskedőtől, a kereskedőnek jogában áll – de nem kötelessége – az áfát felszámítani és külön tételként a számlán feltüntetni.

Az, hogy a kereskedő felszámítja-e külön az áfát, attól függ, hogyan kívánja meghatározni az áfa összegét az értékesített gépkocsi után. Ha Ön szeretne részletesebben tájékozódni a témáról, kérjük, látogasson el a hatályos áfaszabályokról szóló oldalunkra vagy forduljon az adóhatóságokhoz abban az országban, ahol az autót vásárolja.

Önnek nem kell áfát fizetnie, ha használt autót vásárol egy másik EU-országban. A lakóhelye szerinti országban azonban regisztráltatnia kell a gépjárművet, és meg kell fizetnie a regisztrációs adót és az útadót.

Önnek vámot és behozatali áfát kell fizetnie, akárcsak más áruk behozatala esetén.

Ha kérdése van a vám-árunyilatkozattal, az adófizetéssel és az adókedvezményekkel kapcsolatban, azt tanácsoljuk, forduljon kérdésével hazájának vámhatóságához Külső honlaphoz vezető link és adóhatóságához Külső honlaphoz vezető link .

Új vagy használt autóról van szó?

Magáneladóként Önnek nem kell áfát felszámítania, amikor eladja az autóját.

Ha Ön az előírások alapján újnak minősülő autót ad el egy másik EU-országban élő vevőnek, a vevőnek kell majd az áfát befizetnie abban az uniós országban, ahol regisztráltatni fogja a gépjárművet. Ebben az esetben Ön visszakaphatja az áfa egy bizonyos hányadát attól az országtól, ahol az autót eredetileg megvásárolta.

A visszaigényelhető áfa összegét annak az országnak az adóhatósága fogja kiszámítani, ahol Ön az autót eredetileg megvásárolta. Az összegnek arányosnak kell lennie azzal az idővel, ameddig Ön az autót használta.

Konkrét eset

Tudta-e, hogy visszaigényelheti a befizetett adó egy részét, ha új gépkocsiját eladja?

Sofie új gépkocsit vesz Dániában, melyért 30 000 euró vételárat és (a dán szabályokkal összhangban 25%-os, azaz) 7500 euró összegű áfát fizet. Négy hónappal később Sofie úgy dönt, hogy 16 000 euróért eladja Jonasnak az autót, mely addigra 7000 km-t futott. Ekkor, azaz a második adásvétel idején az autó adóügyi szempontból még új gépjárműnek számít.

Jonas Ausztriában él, ezért a kocsit Dániából Ausztriába szállíttatja. Ausztriában 3200 euró összegű áfát fizet be az adóhatóságoknak (az országban ugyanis 20% az áfakulcs).

Fontos, hogy Sofie tudja, hogy az autó eladójaként bizonyos mértékű áfa-visszatérítésben részesülhet. Ha a második adásvétel után is Dániában kellett volna befizetni az áfát, annak összege 4000 euró (a 16 000 eurós vételár 25%-a) lett volna. Mivel az autó a második adásvétel idején még újnak számít, Sofie 4000 eurót visszaigényelhet a dán hatóságoktól abból a 7500 euróból, amit a gépkocsi megvétele idején áfaként eredetileg befizetett.

Figyelmeztetés

Országonként eltérő, hogy mit tekintenek az autóértékesítés időpontjának: a megrendelés aláírásának időpontját vagy a számla kibocsátásának időpontját.

Magáneladóként Önnek nem kell áfát felszámítania, amikor eladja az autóját.

Gyakran feltett kérdések

Kapcsolódó weboldalak

EU-jogszabályok

Részletesebben szeretne tájékozódni az egyes országokban érvényes szabályokról?

Forduljon az illetékes tagállami szervhez

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Utolsó frissítés: 27/11/2023
Oldal megosztása