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Letzter Stand : 06/07/2017

MwSt. beim Kauf oder Verkauf eines Autos

Beim Kauf oder Verkauf eines Neu- oder Gebrauchtwagens in einem anderen EU-Land stellt sich die manchmal schwierige Frage, ob Sie Mehrwertsteuer zahlen müssen, und wenn ja, wie viel und in welchem Land.

Mit dem nachstehenden Hilfsprogramm können Sie berechnen, wie viel Mehrwertsteuer Sie beim Kauf oder Verkauf eines Autos in der EU zahlen oder berechnen müssen.

Für Mehrwertsteuerzwecke werden Anhänger und andere Kraftfahrzeuge genauso besteuert wie Autos. Informieren Sie sich über die in den einzelnen EU-Ländern geltenden Mehrwertsteuersätze.

Sie müssen Ihr Auto immer in Ihrem Wohnsitzland zulassen und dort die damit verbundenen Zulassungs- und Kfz-Steuern entrichten – unabhängig davon, ob Sie MwSt. zahlen oder nicht.

Kauf oder Verkauf?

Wo kaufen Sie das Auto?

Sie müssen MwSt. in dem Land zahlen, in dem Sie das Auto zulassen, in der Regel also in Ihrem Wohnsitzland.

Sie müssen MwSt. auf den Gesamtpreis des Autos zahlen, also einschließlich aller Zusatzausstattungen und Nebenkosten wie z. B. Lieferkosten.

Wenn Sie zweimal MwSt. zahlen – im Land des Kaufs und im Land der Zulassung – haben Sie Anspruch auf Erstattung. Diese müssen Sie beim Verkäufer oder bei den Steuerbehörden in dem Land beantragen, in dem Sie das Auto kaufen.

Fallbeispiel

Mario lebt in Italien und kauft in Deutschland ein neues Auto. Da das Auto neu ist, sollte die Mehrwertsteuer in Italien abgeführt werden, wo Mario es auch zulassen möchte. Der Verkäufer ist jedoch für die Entrichtung der Mehrwertsteuer an die deutschen Finanzbehörden verantwortlich und muss nachweisen, dass das Auto in ein anderes EU-Land verbracht und dort zugelassen werden soll. Deshalb verlangt er von Mario die deutsche MwSt. als Sicherheit.

Sobald Mario sein Auto in Italien zugelassen und dort die MwSt. bezahlt hat, kann er den Nachweis dem deutschen Verkäufer schicken und eine Erstattung der in Deutschland gezahlten Mehrwertsteuer beantragen.

Sie brauchen keine MwSt. für das Auto zu bezahlen.

Sie zahlen MwSt. zum örtlichen Satz in dem Land, in dem Sie den Wagen kaufen. Informieren Sie sich über die in den einzelnen EU-Ländern geltenden Mehrwertsteuersätze.

Der Verkäufer kann Ihnen MwSt. berechnen:

  • entweder nur auf den beim Verkauf erzielten Gewinn.

    In diesem Fall erscheint die MwSt. nicht auf Ihrer Rechnung. Dieses System heißt Differenzbesteuerung und wird von den meisten Autohändlern angewandt;

  • oder auf die Gesamtkosten der Transaktion, d. h. den Gesamtpreis, den Sie für das Auto bezahlt haben.

Wie für andere Einfuhrwaren müssen Sie bei der Einfuhr Zoll und Mehrwertsteuer zahlen.

Erkundigen Sie sich bei den für ZollEnglish und MwSt. zuständigen Behörden in Ihrem Land nach Einzelheiten der Zollerklärung, Steuern oder Steuererleichterungen.

Als privater Verkäufer brauchen Sie beim Verkauf Ihres Autos keine MwSt. zu berechnen.

Wenn Sie einem Kunden in einem anderen EU-Land einen Neuwagen verkaufen, muss der Käufer darauf in dem EU-Land MwSt. entrichten, in dem er ihn zulässt. In diesem Fall können Sie einen bestimmten Teil der MwSt. von dem Land zurückerhalten, in dem Sie den Wagen ursprünglich gekauft hatten.

Der Betrag der erstattungsfähigen MwSt. wird von den Steuerbehörden in dem Land ermittelt, in dem Sie das Auto ursprünglich gekauft hatten; dabei spielt die bisherige Nutzungsdauer eine gewisse Rolle.

Fallbeispiel

MwSt.-Teilerstattung beim Verkauf Ihres Neuwagens

Sofie hat sich in Dänemark einen Neuwagen gekauft und dafür 30 000 Euro plus 7 500 Euro MwSt. (25 %) gezahlt. In 4 Monaten fährt sie 7 000 km mit dem Auto. Dann verkauft sie ihn für 16 000 Euro an Jonas. Für Steuerzwecke gilt das Auto immer noch als Neuwagen.

Jonas bringt den Wagen nach Österreich, wo er wohnt. Er zahlt den österreichischen Steuerbehörden 3 200 Euro MwSt. (den österreichischen MwSt.-Satz von 20 %).

Als Verkäuferin sollte Sofie wissen, dass sie einen Teil der Mehrwertsteuer erstattet bekommen kann. Wenn die MwSt. des zweiten Verkaufs in Dänemark erhoben worden wäre, hätte sich der zu zahlende Betrag auf 4 000 Euro (25 % von 16 000 Euro) belaufen. Da das Auto noch als Neuwagen gilt, darf Sofie von den 7 500 Euro MwSt., die sie beim Kauf des Autos gezahlt hat, 4 000 Euro von den dänischen Behörden zurückfordern.

Als privater Verkäufer brauchen Sie beim Verkauf keine MwSt. zu berechnen.

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