Kruimelpad

Bijgewerkt 13/06/2017

Moedermaatschappijen en dochterondernemingen

Winstoverdracht naar het buitenland

Een moedermaatschappij in een EU-land met dochtermaatschappijen in een ander EU-land kan bepaalde belastingproblemen, zoals dubbele belastingheffing op winstoverdrachten tussen deze bedrijven, voorkomen.

Dit geldt als:

  • moedermaatschappijen en dochterondernemingen niet in hetzelfde EU-land belastingplichtig zijn
  • moedermaatschappijen en dochterondernemingen aan vennootschapsbelasting zijn onderworpen (en geen vrijstelling daarvan kunnen krijgen)
  • moedermaatschappijen en dochterondernemingen als vennootschap zijn ingeschreven (rechtsvorm: nv, bv, Inc., S.A., GmbH., LLC, enz.)
  • de moedermaatschappij minstens 10% van het kapitaal (of de stemrechten) van de buitenlandse dochteronderneming bezit

Vrijstelling van bronbelasting

Op de ondernemingswinst wordt vaak al vóór de volledige aangifte bronbelasting ingehouden (later eventueel gevolgd door een teruggave of naheffing). Moedermaatschappijen en dochterondernemingen kunnen voor de overgedragen winst vrijstelling van bronbelasting krijgen. Dit werkt in twee richtingen:

  • bij winstuitkeringen van dochteronderneming naar moedermaatschappij
  • bij winstuitkeringen van moedermaatschappij naar dochterondernemingen

Dit is zowel op het land van de dochteronderneming als op dat van de moedermaatschappij van toepassing, voor zover beide in de EU gevestigd zijn.

Voorkoming van dubbele belastingheffing

Dubbele belastingheffing (waarbij meerdere landen dezelfde winst belasten) kan gebeuren als u de belastingregels niet correct toepast. Om dubbele belastingheffing op overgedragen winsten te voorkomen, moet u:

  • in het EU-land van de moedermaatschappij een belastingvrijstelling of -aftrek vragen voor de vennootschapsbelasting die over de winst van de dochteronderneming (en haar eventuele dochterondernemingen) is betaald.

Hybride leningen – dubbele niet-belastingheffing

Dubbele niet-belastingheffing kan gebeuren als u de afbetalingen van grensoverschrijdende hybride leningen:

  • in het EU-land van de moedermaatschappij kunt declareren als van vennootschapsbelasting vrijgestelde winstoverdrachten
  • in het EU-land van de dochteronderneming kunt declareren als aftrekbare onkosten

Om dit te voorkomen:

  • moet het EU-land van de moedermaatschappij de ontvangen winstuitkeringen belasten
  • moet het EU-land van de dochteronderneming worden geïnformeerd dat deze winstuitkeringen aftrekbaar zijn

     

Voor welke ondernemingen gelden deze regels?

In sommige gevallen mogen de EU-landen zelf bepalen op welke ondernemingen zij deze regels toepassen. Meer informatie vindt u in onderstaande richtlijnen:

Meer lezen

Neem contact op met een steunorganisatie voor ondernemers bij u in de buurt.

Hebt u vragen over zakendoen in het buitenland? Denkt u aan exporteren of uitbreiden naar een ander EU-land? Zo ja, dan kan het Enterprise Europe Network u gratis advies geven.

Lokale steun voor ondernemers

Hulp en advies

Vraag advies aan experts

Hulp en advies

Neem contact op met een steunorganisatie voor ondernemers bij u in de buurt.

Hebt u vragen over zakendoen in het buitenland? Denkt u aan exporteren of uitbreiden naar een ander EU-land? Zo ja, dan kan het Enterprise Europe Network u gratis advies geven. Geef zoveel mogelijk informatie, zodat de adviseur in uw regio u snel en correct kan antwoorden.

EEN-logo

Contactformulier

(alle velden zijn verplicht)
Hartelijk dank, uw verzoek is verzonden.
Door technische problemen is uw verzoek niet verzonden. Probeer het later opnieuw.
Vul een geldig e-mailadres in.

Persoonsgegevens

Bedrijfsgegevens

JaNee

België

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgarije

Sofia

Cyprus

Nicosia

Denemarken

Copenhagen

Duitsland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Frankrijk

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Griekenland

Athens

Hongarije

Budapest

Ierland

Dublin

IJsland

Reykjavík

Italië

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatië

Zagreb

Letland

Riga

Litouwen

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Noorwegen

Oslo

Oostenrijk

Wien

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Roemenië

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakije

Bratislava

Slovenië

Ljubljana

Spanja

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Tsjechië

Praha

Verenigd Koninkrijk

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Zweden

Stockholm

3000/3000

De informatie die u hier invult, wordt direct naar een van de partners van het Enterprise Europe Network gestuurd. Uw persoonsgegevens worden alleen gebruikt om uw vraag te beantwoorden, ze worden daarna niet bewaard.