Navigointipolku

Päivitetty 13/06/2017

Emo- ja tytäryhtiöt

Rajat ylittävä voitonjako

Jos yrityksen emoyhtiö sijaitsee eri EU-maassa kuin sen tytäryhtiöt, emo- ja tytäryhtiöiden väliseen rajat ylittävään voitonjakoon liittyvät verotusongelmat (esimerkiksi kaksinkertainen verotus) on mahdollista välttää.

Tämä pätee, jos

  • emo- ja tytäryhtiöiden verotukselliset kotipaikat ovat eri EU-maissa
  • emo- ja tytäryhtiöt ovat yhtiöveron alaisia ilman vapautuksia
  • emo- ja tytäryhtiöt on rekisteröity yhtiöksi (oikeudellinen muoto: esim. Inc., S.A., GmbH. ja LLC)
  • emoyhtiö omistaa vähintään 10 prosenttia toisessa EU-maassa sijaitsevan tytäryhtiön pääomasta tai äänistä.

Vapautus lähdeverosta

Yhtiön voitoista voidaan kantaa lähdevero ennen täydellistä veroilmoitusta (jonka jälkeen vero voidaan palauttaa tai veroa voidaan periä myös lisää). Emoyhtiön ja sen tytäryhtiöiden välinen voitonjako voidaan vapauttaa lähdeverosta. Tämä toimii kumpaankin suuntaan, eli kun

  • tytäryhtiöt jakavat voittojaan emoyhtiölle
  • emoyhtiö jakaa voittojaan tytäryhtiöille.

Tämä koskee sekä tytäryhtiön että emoyhtiön sijaintimaata, jos molemmat maat ovat EU:ssa.

Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen

Kaksinkertaista verotusta (samaa tuloa verotetaan kahdessa maassa) saattaa tapahtua, jos verosääntöjä ei noudateta oikein. Voitonjaon kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi sinun on

  • pyydettävä emoyhtiön sijaintimaata myöntämään verovapautus tai verohyvitys tytäryhtiön (ja mahdollisten alemman tason tytäryhtiöiden) voitoistaan maksamista yhtiöveroista.

Hybridilainat – kaksinkertainen verottamatta jääminen

Kaksinkertaista verottamatta jäämistä saattaa tapahtua, jos rajat ylittävän hybridilainan maksuja käsitellään

  • verosta vapautettuna voitonjakona emoyhtiön sijaintijäsenmaassa
  • verovähennyskelpoisena kuluna tytäryhtiön sijaintijäsenmaassa.

Kaksinkertaisen verottamatta jäämisen välttämiseksi

  • emoyhtiön sijaintijäsenmaan on kannettava veroa saadusta voitonjaosta
  • tytäryhtiön sijaintijäsenmaalle on ilmoitettava, että nämä voitonjaot ovat verovähennyskelpoisia.

     

Minkälaiset yhtiöt kuuluvat sääntöjen soveltamisalaan?

  • yksityiset yritykset
  • julkiset osakeyhtiöt
  • eurooppayhtiöt
  • eurooppaosuuskunnat.

Joissakin tapauksissa EU-maat voivat itse päättää, minkälaisiin yhtiöihin sääntöjä sovelletaan. Lisätietoa: emo- ja tytäryhtiöihin sovellettavasta yhteisestä verojärjestelmästä annetun direktiivin liite (linkki sivun alalaidassa).

Lisätietoa

Ota yhteyttä paikalliseen yritystukipalveluun

Onko sinulla kysyttävää yritystoiminnasta yli maiden rajojen, esimerkiksi viennistä tai toiminnan laajentamisesta toiseen EU-maahan? Enterprise Europe Network -verkoston kautta voit saada maksutonta neuvontapalvelua.

Paikalliset yritystukipalvelut

Apua ja neuvoja

Pyydä asiantuntija-apua

Apua ja neuvoja

Ota yhteyttä paikalliseen yritystukipalveluun

Onko sinulla kysyttävää yritystoiminnasta yli maiden rajojen, esimerkiksi viennistä tai toiminnan laajentamisesta toiseen EU-maahan? Enterprise Europe Network -verkoston kautta voit saada maksutonta neuvontapalvelua. Vastaamista helpottaa ja nopeuttaa, jos annat mahdollisimman tarkat tiedot.

EEN-logo

Yhteydenottolomake

(Kaikki kentät ovat pakollisia.)
Kiitos! Viestisi on lähetetty.
Teknisten ongelmien vuoksi viestiä ei voitu lähettää. Yritä myöhemmin uudelleen.
Anna sähköpostiosoite oikeassa muodossa.

Henkilötiedot

Yrityksen tiedot

KylläEn

Alankomaat

Den Haag

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaria

Sofia

Espanja

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Irlanti

Dublin

Islanti

Reykjavík

Italia

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Itävalta

Wien

Kreikka

Athens

Kroatia

Zagreb

Kypros

Nicosia

Latvia

Riga

Liettua

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norja

Oslo

Portugali

Lisboa

Puola

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Ranska

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Romania

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Ruotsi

Stockholm

Saksa

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Slovakia

Bratislava

Slovenia

Ljubljana

Suomi

Helsinki

Tanska

Copenhagen

Tšekin tasavalta

Praha

Unkari

Budapest

Viro

Tallinn

Yhdistynyt kuningaskunta

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

3000/3000

Tämän lomakkeen tiedot lähetetään suoraan Enterprise Europe Network -verkostoon kuuluvalle organisaatiolle. Henkilötietoja kysytään vain vastaamisen helpottamiseksi, eikä niitä säilytetä.