Sti

Opdateret 13/06/2017

Moderselskaber og deres datterselskaber

Udbytteudlodning på tværs af grænserne

Hvis du har et moderselskab i ét EU-land og et datterselskab i et andet, kan du undgå eventuelle skattemæssige problemer (f.eks. dobbeltbeskatning) i forbindelse med fordeling af udbytte mellem disse selskaber.

Det gælder, hvis:

  • Dit moderselskab og dine datterselskaber er skattemæssigt hjemmehørende i forskellige EU-lande
  • Dit moderselskab og dine datterselskaber er underlagt selskabsskat (uden mulighed for fritagelse)
  • Dit moderselskab og dine datterselskaber er korrekt registreret som firma/selskab (selskabsform: A/S, S.A., ApS, GmbH., LLC, osv.)
  • Dit moderselskab har en kapitalandel (eller stemmerettigheder) på mindst 10 % i det datterselskab, der er baseret i et andet EU-land

Fritagelser for kildeskat

Der kan opkræves kildeskat af selskabers overskud forud for den fuldstændige selvangivelse (hvorefter kildeskatten kan blive refunderet, eller der kan blive pålagt yderligere skat). For moderselskaber og deres datterselskaber kan udbytteudlodningen blive fritaget for kildeskat. Det fungerer begge veje:

  • Hvis udbyttet fordeles fra datterselskab til moderselskab
  • Hvis udbyttet fordeles fra moderselskab til datterselskaber

Det gælder både i det land, hvor datterselskabet har hjemme, og det land, hvor moderselskabet har hjemme, hvis de begge er EU-lande.

Undgå dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning (samtidige skattekrav fra mere end ét land) kan forekomme, hvis skattereglerne ikke følges korrekt. Så for at undgå dobbeltbeskatning af overskuddet, skal du:

  • Anmode det EU-land, hvor dit moderselskab har hjemme, om en skattefritagelse eller et skattefradrag for de selskabsskatter, som dit datterselskab (og eventuelle datterselskaber på lavere niveauer) betaler af udbyttet.

Hybridlån – dobbelt skattefrihed

Dobbelt skattefrihed kan forekomme, hvis du betaler afdrag på grænseoverskridende hybridlån som:

  • en skattefri udlodning af udbytte i moderselskabets EU-land
  • en fradragsberettiget udgift i datterselskabets EU-land

For at undgå dette:

  • skal moderselskabets EU-land beskatte de modtagne udbytteudlodninger
  • skal datterselskabets EU-land informeres om, at disse udbytteudlodninger er fradragsberettigede

     

Hvilke former for selskaber er omfattet af disse regler?

I visse tilfælde er det op til EU-landene selv at afgøre, hvilke selskaber der er omfattet af reglerne. Læs mere i bilaget til direktivet i linket herunder.

Referencer

Kontakt en lokal erhvervsstøttepartner

Har du spørgsmål vedrørende drift af engrænseoverskridende virksomhed, f.eks. eksport eller udvidelse til et andet EU-land? Så kan Enterprise Europe-netværket tilbyde dig gratis rådgivning.

Lokal erhvervsstøtte

Hjælp og rådgivning

Kontakt de specialiserede hjælpetjenester

Hjælp og rådgivning

Kontakt en lokal erhvervsstøttepartner

Har du spørgsmål vedrørende drift af engrænseoverskridende virksomhed, f.eks. eksport eller udvidelse til et andet EU-land? Så kan Enterprise Europe-netværket tilbyde dig gratis rådgivning For at hjælpe din lokale rådgiver med at svare korrekt og hurtigst muligt beder vi dig give os så meget information som muligt.

EEN-logo

Kontaktformular

(Alle felter skal udfyldes)
Tak. Din besked er sendt.
På grund af tekniske problemer kunne din besked ikke sendes. Prøv igen senere.
Angiv en gyldig e-mailadresse.

Oplysninger om personen

Oplysninger om virksomheden

JaNej

Belgien

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgarien

Sofia

Cypern

Nicosia

Danmark

Copenhagen

Estland

Tallinn

Finsko

Helsinki

Frankrig

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Grækenland

Athens

Holland

Den Haag

Irland

Dublin

Island

Reykjavík

Italien

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatien

Zagreb

Letland

Riga

Litauen

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norge

Oslo

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Rumænien

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakiet

Bratislava

Slovenien

Ljubljana

Spanien

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Stockholm

Tjekkiske Republik

Praha

Tyskland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Østrig

Wien

3000/3000

De oplysninger, som indtastes i denne formular, sendes direkte til en partner i Enterprise Europe Network. Personoplysninger i formularen bruges kun til at hjælpe rådgiveren med at svare på forespørgslen. De gemmes ikke efterfølgende.