Käibemaksu rakendamine ja selle mahaarvamine

Käibemaksu rakendamine

Kui kaupade või teenuste puhul rakendatakse käibemaksu, võidakse kasutada mõistet „maksustatavad tehingud".

Kui olete ettevõtja ning tarnite kaupu või teenuseid, peate üldjuhul:

  • registreerima end selle ELi liikmesriigi maksuhalduri juures, kus teie ettevõte on asutatud;
  • kasseerima oma klientidelt käibemaksu ning kajastama seda maksuhaldurile esitatavates aruannetes.

Hoiatus

Tasumisele kuuluva käibemaksu puhul ei pea raha tegelikult omanikku vahetama. Te võite käibemaksu rakendada (tavaliselt turuväärtuses) ka kaupade ja teenuste puhul, mille te:

  • vahetate muude kaupade või teenuste vastu;
  • annate ära tasuta;
  • võtate eratarbimisse.

Käibemaksu mahaarvamine

Kui olete ettevõtja, võite tavaliselt oma ettevõtte tehtud ostudelt tasutud käibemaksu arvata maha käibemaksust, mida te olete kasseerinud oma klientidelt. Sellisel juhul peate maksuhaldurile tasuma vaid vahe ning esitama aruande asjaomaste summade kohta oma korralises käibemaksudeklaratsioonis.

Mõnikord on teie ettevõte ise tasunud rohkem käibemaksu, kui te olete kasseerinud oma klientidelt. Sellisel juhul peaks maksuhaldur teile asjaomase summa tagasi maksma või jätma selle teie ettemaksuks.

Uurige põhjalikumalt riikide kaupa:

Arvetel esitatav käibemaks

Kui olete registreeritud käibemaksukohustuslasena ja müüte teistele ettevõtjatele, peate üldjuhul väljastama käibemaksuarve – kas paberkandjal või elektrooniliselt. Käibemaks lisatakse üldjuhul arvel esitatud kaupade või teenuste hinnale.

Teie käibemaksukohustuslasena registreerimise number peab olema märgitud kõigil arvetel, mille te esitate klientidele, samuti ka käibemaksu summa ja muud standardelemendid.

  • Käibemaksuga arvete esitamist käsitlevad ELi eeskirjad de en fr
  • ELi liikmesriikides kohaldatavad arvete esitamist käsitlevad eeskirjad en

Erandid

Käesolevate eeskirjade puhul kohaldatakse ka mõningaid erandeid.

Näiteks kui osutate teenust ettevõtjale, kes asub teises ELi liikmesriigis, siis te käibemaksu arvel ei esita. See ei tähenda, et teenus ei ole käibemaksuga maksustatav, vaid seda, et käibemaksu arvestab ja maksab teie äripartner otse teises ELi liikmesriigis.

Samuti kui ekspordite kaupu kolmandatesse riikidesse, ei kajastu teie arvel käibemaks. Tavaliselt kohaldatakse kolmandast riigist pärit ostja suhtes asjaomase riigi impordieeskirju.

ELi õigusaktid

Vajate nõuandeteenistuse abi?

Võtke ühendust spetsiaalse nõuandeteenistusega

Teil on küsimusi seoses piiriülese ettevõtlusega, nt teise ELi riiki eksportimise või sinna oma ettevõtte laiendamisega? Sellisel juhul saab Enterprise Europe Network teile anda tasuta nõuandeid.

Enda jaoks sobiva abi leidmiseks võite kasutada ka abiteenuse otsingut.

Viimati ajakohastatud: 03/05/2023
Jaga lehekülge