Navigacijska pot

Posodobitev 09/2014

Posodobitev 09/2014

DDV Osnovna pravila


Povej naprej 
	Facebook
  
	Twit it
  
	Povej naprej: Google+
  
	linkedIn

Pri podjetjih s sedežem v EU se DDV obračuna za večino prodanega in kupljenega blaga oz. storitev razen za izvoženo blago in storitve v države zunaj EU.

Davek na dodano vrednost se plača na vsaki stopnji proizvodnega procesa do in vključno s prodajo končnemu uporabniku.

Prodaja blaga in storitev

Podjetje mora ceni blaga oziroma storitve na računu prišteti znesek DDV. Kupec plača podjetju celotni znesek na računu, vključno z DDV.

Nakup blaga in storitev

Podjetje, ki kupi blago ali storitve, plača DDV. Vendar lahko plačani DDV navadno odbije od DDV, ki ga je obračunalo svojim kupcem.

Pravila EU za plačevanje DDV

V EU veljajo standardna pravila za plačevanje DDV, toda uporaba stopenj DDV se po državah lahko razlikuje.

Osnovna pravila v zvezi z DDV, ki se uporabljajo v celotni EU, vsebujejo direktiva o DDV in uredbe o DDV.

Obračunavanje DDV

Vse pravne osebe - samozaposleni, podjetja, družbe itd., ki v okviru svojega poslovanja dobavljajo blago ali storitve, morajo navadno:

  • biti prijavljene pri davčnem organu v državi EU, kjer imajo sedež,
  • obračunati svojim kupcem DDV in to prijaviti davčnemu organu.

Dobave blaga in storitev, za katere se obračuna DDV, veljajo za „obdavčljive dobave“.

Na teh straneh sicer ves čas govorimo o prodaji, vendar se DDV lahko plača, tudi kadar denar ne preide dejansko iz rok v roke. DDV bo morda treba obračunati (navadno na tržno vrednost) za blago in storitve, ki jih podjetje:

  • zamenja za drugo blago oziroma storitve,
  • brezplačno podari,
  • zadrži za lastno porabo.

Odbitek DDV

Podjetje navadno lahko odbije DDV, ki ga je plačalo pri svojih nabavah blaga in storitev, od DDV, ki ga je obračunalo svojim kupcem. Davčnemu organu mora torej plačati samo razliko, vse zneske pa navesti v predloženem obračunu DDV.

Včasih je znesek DDV, ki ga je podjetje plačalo, višji od zneska DDV, ki ga je obračunalo svojim kupcem. V tem primeru davčni organ presežek DDV vrne ali prenese v naslednje davčno obdobje.

Ali DDV velja za vse prodano blago in storitve?

Ne. Za nekatero blago in storitve velja oprostitev plačila DDV.

Izjeme

Oprostitev plačila DDV večinoma velja za nekatere pomembne kategorije blaga oziroma storitev, npr. za storitve v izobraževanju, zdravstvu in finančne storitve.

Podjetje, ki prodaja blago oz. storitve, oproščene plačila DDV, ne more zahtevati vračila DDV, ki ga je samo plačalo pri nabavi blaga oz. storitev, neposredno povezanih z njegovim poslovanjem.

Ali se morajo vsa podjetja prijaviti v sistem DDV?

Navadno se morajo prijaviti podjetja, ki prodajajo blago ali storitve. Veljata 2 izjemi:

1. Podjetju se navadno ni treba prijaviti za DDV, če prodaja blago in storitve, ki so oproščene plačila DDV.

2. Večina držav EU pomaga malim podjetjem z ureditvijo, po kateri podjetjem, ki s prodajo obdavčljivega blaga oziroma storitev ne dosežejo določenega zneska letnega prometa, ni treba plačati DDV. Vsaka država sama določi ta mejni znesek. Nekatere države takšnih mejnih zneskov ne poznajo in podjetje se mora prijaviti v sistem DDV, kakor hitro ustvari promet z obdavčljivim blagom in storitvami.

Kadar velja za prijavo v sistem DDV mejni znesek, ki ga podjetje s celotnim ustvarjenim letnim prometom z obdavčljivim blagom in storitvami ne doseže:

  • podjetje je lahko oproščeno plačila DDV in ne obračunava DDV,
  • podjetje se lahko prostovoljno prijavi v sistem DDV in v tem primeru mora obračunati DDV.

Mejni zneski veljajo samo za podjetja s sedežem v posamezni državi, in ne za podjetja s sedežem v tujini.

Računi

Podjetje, ki prodaja blago ali storitve drugemu podjetju, mora izdati račun v tiskani ali elektronski obliki.

Ko se podjetje prijavi v sistem DDV, mu davčni urad dodeli identifikacijsko številko za DDV, ki jo mora poleg zneska obračunanega DDV in drugih standardnih podatkov navesti na vsakem računu, ki ga izda kupcem.

Stopnje DDV

Stopnje DDV pdf français Deutsch English (posodobljeno dvakrat letno, januarja in julija)

Pri svojem davčnem organu preverite, ali je vaša stopnja DDV pravilna.

Davek na dodano vrednost se sicer obračunava po vsej EU, vendar vsaka država članica sama določi stopnje.

V vsaki državi velja splošna stopnja, ki se uporablja za vse ali za večino dobav blaga in opravljenih storitev, in ena ali več znižanih stopenj, to so nižje stopnje, ki se uporabljajo za omejen nabor dobav blaga in opravljenih storitev.

V nekaterih državah je za nekatero blago in storitve dovoljeno uporabljati stopnjo nič ali močno znižano stopnjo.

Po zakonodaji EU veljajo pri določanju stopenj tri omejitve:

  • splošna stopnja ne sme biti nižja od 15 %, čeprav ni določene najvišje mejne vrednosti,
  • znižana stopnja ne sme biti nižja od 5 % (z nekaterimi izjemami),

Oprostitev in ničelna stopnja

Pojma se bistveno razlikujeta.

Ničelna stopnja DDV

Dobave blaga in opravljene storitve so oproščene DDV, vendar „s pravico do odbitka“: podjetje obračuna stopnjo 0 %, vendar lahko še vedno odbije ves DDV, ki ga je plačalo za nabavo blaga in storitev, neposredno povezanih z dobavami, npr. izvoz, nekatere finančne storitve za prejemnike zunaj EU.

Oprostitev DDV

Dobave blaga in opravljene storitve so oproščene DDV, vendar „brez pravice do odbitka“: podjetje ne sme odbiti DDV, ki ga je plačalo za nabavo blaga in storitev, povezanih s temi dobavami.

Brskajte naprej po državah:

Pomoč in svetovanje

Pomoč in svetovanje

Tvoja Evropa – nasveti

Portal Tvoja Evropa — nasveti zagotavlja strokovne nasvete za morebitne težave v zvezi z zakonodajo EU v drugih državah članicah.

Solvit

Mreža Solvit lahko podjetjem brezplačno in brez sodnih postopkov pomaga rešiti spor z uradnim organom države članice.
Pritožbo lahko predložijo z izpolnitvijo spletnega obrazca ali se neposredno obrnejo na center SOLVIT v svoji državi.

 

Pošljite e-pošto poslovni organizaciji blizu vas

EU upravlja mrežoDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) lokalnih poslovnih organizacij v večini evropskih državEnglish, ki vam lahko pomaga.

Izberite svojo državo ali kraj in vpišite svoje vprašanje.

Država

Avstrija

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgija

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bolgarija

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Češka republika

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Ciper

Nicosia

Danska

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estonija

Tallinn

Finska

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francija

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grčija

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hrvaška

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Irska

Dublin

Italija

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Latvija

Riga

Litva

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Madžarska

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Nemčija

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Nizozemska

Den Haag

Nieuwegein

Norveška

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Poljska

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalska

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Romunija

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovaška

Bratislava

Prešov

Slovenija

Koper

Ljubljana

Maribor

Španija

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Švedska

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Združeno kraljestvo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Tukaj vpišite svoje sporočilo

* obvezno polje (tukaj je treba vnesti podatke)