Navigation path

Oppdatert: 08/2015

Oppdatert: 08/2015

MVA - grunnregler


Podziel się 
		Udostępnij na Facebook
	
		Twitter
	
		Udostępnij na google+
	
		Udostępnij na linkedIn
	
		
			E-mail

Hvis du har en EU-basert bedrift, skal du beregne merverdiavgift (MVA) på mesteparten av dine salg og innkjøp bortsett fra eksport til land utenfor EU.

MVA betales på hvert trinn i produksjonsprosessen, til og med salg til sluttkunden.

Salg av varer og tjenester

Legg MVA til prisen på varene eller tjenestene på fakturaen. Kunden betaler deg hele fakturabeløpet, inkludert MVA.

Kjøp av varer og tjenester

Som kunde må du betale MVA. Imidlertid kan du vanligvis trekke merverdiavgiften fra merverdiavgiften du fakturerer kundene dine.

MVA-regler i EU

Det finnes standardregler for MVA i EU - men den faktiske anvendelsen av MVA-reglene kan være forskjellig i hvert EU-land.

Grunnreglene for MVA, som gjelder i hele EU, finnes i MVA-direktivet hrvatski Latviešu български Malti Lietuvių français suomi čeština română Ελληνικά español Deutsch Slovenščina Eesti italiano Slovenčina português magyar polski Dansk svenska Nederlands English og MVA-forordningene.

Beregning av MVA

Hvis du driver næringsvirksomhet - enten som enkeltperson, bedrift, partnerskap eller i annen juridisk form - og du leverer varer eller tjenester gjennom denne næringsvirksomheten, må du vanligvis:

  • registrere deg hos skattemyndighetene i det EU-landet hvor virksomheten din er etablert, og
  • belaste kunden MVA og avlegge regnskap til skattemyndighetene.

Leveranser av varer og tjenester det er beregnet MVA på, er kjent som "avgiftspliktige leveranser".

Selv om det gjennomgående refereres til "salg" på denne siden, trenger ikke penger nødvendigvis skifte hender for at du skal bli MVA-pliktig - du kan også måtte beregne MVA (vanligvis av markedsverdi) på varer og tjenester som:

  • du bytter mot andre varer eller tjenester,
  • du gir bort gratis eller,
  • tar ut til eget private forbruk.

MVA-fradrag

Hvis du driver næringsvirksomhet, kan du vanligvis trekke MVA du har betalt på dine egne anskaffelser, fra MVA du fakturerer kundene dine. Du må da bare betale differansen til skattemyndighetene og rapportere disse beløpene i den periodiske omsetningsoppgaven.

Noen ganger har virksomheten din betalt mer MVA enn det du har fakturert kundene dine. I så fall vil skattemyndighetene betale deg tilbake eller kreditere differansen.

Grav dypere, land for land:

Velg et land

Velg et land


* Informasjon som ennå ikke er gitt av nasjonale myndigheter

Er alle salg MVA-belagt?

Nei. Noen varer/tjenester er unntatt fra MVA.

Unntak

Noen viktige kategorier av varer/tjenester, f.eks. utdanning, helsetjenester og finanstjenester, er som oftest unntatt fra MVA-loven.

Hvis du selger unntatte varer/tjenester, kan du ikke kreve tilbake MVA du betaler når du kjøper inn varer/tjenester som er direkte knyttet til slike salg.

Må alle virksomheter MVA-registreres?

Hvis du foretar salg gjennom næringsvirksomheten, må du vanligvis registrere deg. Det finnes to unntak fra dette:

1. Hvis det du selger, er unntatt, er du ikke alltid pålagt å MVA-registrere deg.

2. I de fleste EU-land finnes det en ordning som skal hjelpe små bedrifter, hvor selskaper som omsetter MVA-pliktige varer/tjenester under en viss årlig grense, kan fritas for MVA. Disse grensene ("tersklene") varierer fra land til land. I noen land er det ingen grense, og virksomhetene må registrere seg så snart de gjør avgiftspliktige salg.

Der hvor det finnes en registreringsgrense, og totalverdien av årets avgiftspliktige salg kommer under den:

  • kan du fritas for MVA og ikke beregne MVA, men
  • du kan registrere deg frivillig, og da må du beregne MVA

Grensen gjelder bare bedrifter som er etablert i det aktuelle landet, og ikke bedrifter som er basert utenlands.

Fakturaer

Når du selger til andre bedrifter, må du utstede en faktura enten på papir eller elektronisk.

Når du MVA-registrerer virksomheten, får du et MVA-identifikasjonsnummer, som du må oppgi på alle fakturaer du sender til kunder, i tillegg til MVA-beløpet som faktureres, og annen standardinformasjon.

MVA-satser

Selv om MVA beregnes i hele EU, er hvert medlemsland ansvarlig for å fastsette sine egne satser.

Hvert land har:

  • en alminnelig sats som gjelder alle eller de fleste leveranser,
  • og hvert land kan ha:
  • én eller flere reduserte satser - lavere satser som gjelder et begrenset utvalg leveranser

Noen land tillates fritak eller lav sats på noen andre salg.

EU-lovgivningen begrenser denne friheten til å bestemme satser på tre måter:

  • den alminnelige satsen kan ikke være under 15 % - det er ikke fastsatt noen maksgrense
  • ingen lav sats kan være under 5 %, med noen få unntak

Unntak kontra nullsats

Det er en viktig forskjell mellom disse to begrepene:

Fritatt omsetning

Denne omsetningen er unntatt, men gir "fradragsrett". Det vil si at det beregnes en sats 0 %, men du kan likevel trekke fra all MVA du har betalt på anskaffelser direkte knyttet til dette salget, f.eks. eksport, visse finansielle tjenester til kunder utenfor EU.

Unntatt omsetning

Denne er unntatt, men "uten fradragsrett". Du kan ikke trekke fra MVA du har betalt på anskaffelser knyttet til slike salg.

Lokal forretningsstøtte

Kontakt en lokal forretningsstøttepartner

Din forespørsel vil bli sendt til en støttepartner fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). For å hjelpe rådgiveren med å gi svar tidsnok og på rett måte til denne gratistjenesten, vennligst oppgi så mye informasjon som mulig.

EEN-logo

Kontaktskjema

(Alle felter er obligatoriske)
Thank you, your message has been sent successfully.
Due to technical problems, your message could not been sent. Please try again later.
Oppgi en gyldig epost-adresse.

Personlige detaljer

Firmadetaljer

Land

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Danmark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrike

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Hellas

Athens

Irland

Dublin

Italia

Firenze

Milano

Napoli

Pieta

Roma

Torino

Venezia

Kroatia

Zagreb

Kypros

Nicosia

Latvia

Riga

Litauen

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Nieuwegein

Norge

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Romania

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakia

Bratislava

Prešov

Slovenia

Ljubljana

Spania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannia

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Tsjekkia

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Tyskland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Østerrike

Wien

3000/3000

Informasjonen som er oppført i dette skjemaet er sendt direkte til en partner fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). Persondata skrevet inn i dette skjemaet vil kun brukes for å hjelpe rådgiveren med å besvare din forespørsel; dataene vil ikke bli lagret etterpå.

Hjelp og veiledning