Navigation path

Oppdatert: 04/2016

Oppdatert: 04/2016

MVA - grunnregler

Hvis du har en EU-basert bedrift, skal du beregne merverdiavgift (MVA) på mesteparten av dine salg og innkjøp bortsett fra eksport til land utenfor EU.

MVA betales på hvert trinn i produksjonsprosessen, til og med salg til sluttkunden.

Salg av varer og tjenester

Legg MVA til prisen på varene eller tjenestene på fakturaen. Kunden betaler deg hele fakturabeløpet, inkludert MVA.

Kjøp av varer og tjenester

Som kunde må du betale MVA. Imidlertid kan du vanligvis trekke merverdiavgiften fra merverdiavgiften du fakturerer kundene dine.

MVA-regler i EU

Det finnes standardregler for MVA i EU - men den faktiske anvendelsen av MVA-reglene kan være forskjellig i hvert EU-land.

Grunnreglene for MVA, som gjelder i hele EU, finnes i MVA-direktivet hrvatski Latviešu български Malti Lietuvių français suomi čeština română Ελληνικά español Deutsch Slovenščina Eesti italiano Slovenčina português magyar polski Dansk svenska Nederlands English og MVA-forordningene.

Beregning av MVA

Hvis du driver næringsvirksomhet - enten som enkeltperson, bedrift, partnerskap eller i annen juridisk form - og du leverer varer eller tjenester gjennom denne næringsvirksomheten, må du vanligvis:

  • registrere deg hos skattemyndighetene i det EU-landet hvor virksomheten din er etablert, og
  • belaste kunden MVA og avlegge regnskap til skattemyndighetene.

Leveranser av varer og tjenester det er beregnet MVA på, er kjent som "avgiftspliktige leveranser".

Selv om det gjennomgående refereres til "salg" på denne siden, trenger ikke penger nødvendigvis skifte hender for at du skal bli MVA-pliktig - du kan også måtte beregne MVA (vanligvis av markedsverdi) på varer og tjenester som:

  • du bytter mot andre varer eller tjenester,
  • du gir bort gratis eller,
  • tar ut til eget private forbruk.

MVA-fradrag

Hvis du driver næringsvirksomhet, kan du vanligvis trekke MVA du har betalt på dine egne anskaffelser, fra MVA du fakturerer kundene dine. Du må da bare betale differansen til skattemyndighetene og rapportere disse beløpene i den periodiske omsetningsoppgaven.

Noen ganger har virksomheten din betalt mer MVA enn det du har fakturert kundene dine. I så fall vil skattemyndighetene betale deg tilbake eller kreditere differansen.

Grav dypere, land for land:

Velg et land

Velg et land


* Informasjon som ennå ikke er gitt av nasjonale myndigheter

Er alle salg MVA-belagt?

Nei. Noen varer/tjenester er unntatt fra MVA.

Unntak

Noen viktige kategorier av varer/tjenester, f.eks. utdanning, helsetjenester og finanstjenester, er som oftest unntatt fra MVA-loven.

Hvis du selger unntatte varer/tjenester, kan du ikke kreve tilbake MVA du betaler når du kjøper inn varer/tjenester som er direkte knyttet til slike salg.

Må alle virksomheter MVA-registreres?

Hvis du foretar salg gjennom næringsvirksomheten, må du vanligvis registrere deg. Det finnes to unntak fra dette:

1. Hvis det du selger, er unntatt, er du ikke alltid pålagt å MVA-registrere deg.

2. I de fleste EU-land finnes det en ordning som skal hjelpe små bedrifter, hvor selskaper som omsetter MVA-pliktige varer/tjenester under en viss årlig grense, kan fritas for MVA. Disse grensene ("tersklene") varierer fra land til land. I noen land er det ingen grense, og virksomhetene må registrere seg så snart de gjør avgiftspliktige salg.

Der hvor det finnes en registreringsgrense, og totalverdien av årets avgiftspliktige salg kommer under den:

  • kan du fritas for MVA og ikke beregne MVA, men
  • du kan registrere deg frivillig, og da må du beregne MVA

Grensen gjelder bare bedrifter som er etablert i det aktuelle landet, og ikke bedrifter som er basert utenlands.

Fakturaer

Når du selger til andre bedrifter, må du utstede en faktura enten på papir eller elektronisk.

Når du MVA-registrerer virksomheten, får du et MVA-identifikasjonsnummer, som du må oppgi på alle fakturaer du sender til kunder, i tillegg til MVA-beløpet som faktureres, og annen standardinformasjon.

MVA-satser

Selv om MVA beregnes i hele EU, er hvert medlemsland ansvarlig for å fastsette sine egne satser.

Hvert land har:

  • en alminnelig sats som gjelder alle eller de fleste leveranser,
  • og hvert land kan ha:
  • én eller flere reduserte satser - lavere satser som gjelder et begrenset utvalg leveranser

Noen land tillates fritak eller lav sats på noen andre salg.

EU-lovgivningen begrenser denne friheten til å bestemme satser på tre måter:

  • den alminnelige satsen kan ikke være under 15 % - det er ikke fastsatt noen maksgrense
  • ingen lav sats kan være under 5 %, med noen få unntak

Unntak kontra nullsats

Det er en viktig forskjell mellom disse to begrepene:

Fritatt omsetning

Denne omsetningen er unntatt, men gir "fradragsrett". Det vil si at det beregnes en sats 0 %, men du kan likevel trekke fra all MVA du har betalt på anskaffelser direkte knyttet til dette salget, f.eks. eksport, visse finansielle tjenester til kunder utenfor EU.

Unntatt omsetning

Denne er unntatt, men "uten fradragsrett". Du kan ikke trekke fra MVA du har betalt på anskaffelser knyttet til slike salg.

Referanser

Kontakt en lokal bedriftsveileder

Din forespørsel vil bli sendt til en veileder fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). For å hjelpe veilederen med å gi svar tidsnok og på rett måte til denne gratistjenesten, vennligst oppgi så mye informasjon som mulig.

Lokal forretningsstøtte

Hjelp og veiledning

Get in touch with specialised assistance services

Hjelp og veiledning

Kontakt en lokal bedriftsveileder

Din forespørsel vil bli sendt til en veileder fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). For å hjelpe veilederen med å gi svar tidsnok og på rett måte til denne gratistjenesten, vennligst oppgi så mye informasjon som mulig.

EEN-logo

Kontaktskjema

(Alle felter er obligatoriske)
Thank you, your message has been sent successfully.
Due to technical problems, your message could not been sent. Please try again later.
Oppgi en gyldig epost-adresse.

Personlige detaljer

Firmadetaljer

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaria

Sofia

Danmark

Copenhagen

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Frankrike

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Hellas

Athens

Irland

Dublin

Island

Reykjavík

Italia

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatia

Zagreb

Kypros

Nicosia

Latvia

Riga

Litauen

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Norge

Oslo

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Romania

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakia

Bratislava

Slovenia

Ljubljana

Spania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannia

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Stockholm

Tsjekkia

Praha

Tyskland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Østerrike

Wien

3000/3000

Informasjonen som er oppført i dette skjemaet er sendt direkte til en partner fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). Persondata skrevet inn i dette skjemaet vil kun brukes for å hjelpe rådgiveren med å besvare din forespørsel; dataene vil ikke bli lagret etterpå.

Hjelp og veiledning

Kom i kontakt med spesialiserte assistansetjenester български čeština Dansk English

Get advice on your EU rights / Solve problems with a public body български čeština Dansk English