It-Taxxa fuq il-Valur Miżjud (VAT) hija taxxa fuq il-konsum li tiġi applikata għal kważi l-oġġetti u s-servizzi kollha li jinxtraw u li jinbiegħu għall-użu jew għall-konsum fl-UE.
L-UE għandha regoli standard tal-VAT, iżda dawn jistgħu jiġu applikati b'mod differenti f'kull pajjiż tal-UE. Fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, trid tħallas il-VAT fuq l-oġġetti u s-servizzi fl-istadji kollha tal-katina tal-provvista inkluż il-bejgħ lill-konsumatur finali. Din tapplika mill-bidu sat-tmiem tal-proċess ta’ produzzjoni, eż. il-bejgħ tal-komponenti, it-trasport, il-montatura, il-proviżjonament, l-imballaġġ, l-assigurazzjoni u t-trasport lill-konsumatur finali.
Meta tiġi imposta l-VAT?
Għal kumpanija bbażata fl-UE, il-VAT tiġi imposta fuq il-biċċa l-kbira tal-bejgħ u x-xiri ta’ oġġetti fl-UE. F’każijiet bħal dawn, il-VAT tiġi imposta u dovuta fil-pajjiż tal-UE fejn l-oġġetti jiġu kkunsmati mill-konsumatur finali. Bl-istess mod, il-VAT tiġi imposta fuq is-servizzi fil-mument li jitwettqu f’kull pajjiż tal-UE.
Il-VAT ma tiġix imposta fuq l-esportazzjonijiet ta’ oġġetti lejn pajjiżi barra l-UE. F’dawn il-każijiet, il-VAT tiġi imposta u hi dovuta fil-pajjiż tal-importazzjoni u ma jkollok bżonn tiddikjara ebda VAT bħala esportatur. Madankollu, meta tesporta l-oġġetti jkollok tipprovdi dokumentazzjoni bħala prova li l-oġġetti kienu trasportati barra mill-UE. Tali prova tista’ tiġi pprovduta billi tiġi ppreżentata kopja ta’ fattura, dokument tat-trasportazzjoni jew rekord doganali tal-importazzjoni lill-awtoritajiet tat-taxxa tiegħek.
Ikollok tipprovdi din il-prova biex tkun tista’ tnaqqas għal kollox kwalunkwe VAT riċevibbli li ħallast fi tranżazzjoni relatata preċedenti li wasslet għall-esportazzjoni. Dokumentazzjoni insuffiċjenti tista’ tfisser li ma jkollokx id-dritt għal rimborż tal-VAT meta tesporta l-oġġetti.
Regoli tal-VAT fil-livell nazzjonali
Ir-regoli tal-VAT jistgħu jiġu applikati b’mod differenti f’kull pajjiż tal-UE. Aqra aktar dwar ir-regoli fil-pajjiż fejn topera l-kumpanija tiegħek.
Agħżel il-pajjiż
Ippreżenta denunzja tal-VAT online
Jekk in-negozju tiegħek huwa rreġistrat fl-UE, tista’ tippreżenta denunzja tal-VAT online (fil-biċċa l-kbira tar-reġjuni) f’dawn il-pajjiżi tal-UE:
Agħżel il-pajjiż
Għalkemm il-VAT tiġi imposta fl-UE kollha, kull pajjiż membru huwa responsabbli għall-issettjar tar-rati tiegħu. Tista' tikkonsulta r-rati fit-tabella hawn taħt iżda biex tiżgura ruħek li għandek ir-rata korretta, hu rrakkomandat li int tiċċekkja l-aħħar rati mal-uffiċċju lokali tal-VAT tiegħek.
Ir-rati tal-VAT
Jeżistu diversi tipi ta’ rati tal-VAT li huma applikati fil-pajjiżi tal-UE. Ir-rata tiddependi fuq il-prodott jew is-servizz involut fit-tranżazzjoni. Hemm ukoll rati speċjali li ġew stabbiliti skont ir-rati tal-VAT implimentati fil-pajjiżi tal-UE qabel ma ssieħbu mal-UE.
Ir-rati tal-VAT applikati fil-pajjiżi tal-UE
Għalkemm il-VAT tiġi imposta fl-UE kollha, kull pajjiż tal-UE huwa responsabbli għall-issettjar tar-rati tiegħu. Tista’ tikkonsulta r-rati li japplikaw bħalissa fit-tabella ta’ hawn taħt. Għandek tiċċekkja l-aħħar rati mal-awtorità tal-VAT ta’ pajjiżek.
Ir-rati tal-VAT applikati fil-pajjiżi membri tal-UE
Lista ta’ rati tal-VAT applikati fil-pajjiżi membri tal-UE (aġġornat l-aħħar fit-23 ta' Marzu 2022) | |||||
Stat Membru | Kodiċi tal-pajjiż | Rata standard | Rata mnaqqsa | Rata mnaqqsa ħafna | Parking rate (jew rata intermedjarja) |
L-Awstrija | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
Il-Belġju | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
Il-Bulgarija | BG | 20 | 9 | - | - |
Ċipru | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
Iċ-Ċekja | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
Il-Ġermanja | DE | 19 | 7 | - | - |
Id-Danimarka | DK | 25 | - | - | - |
L-Estonja | EE | 20 | 9 | - | - |
Il-Greċja | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
Spanja | ES | 21 | 10 | 4 | - |
Il-Finlandja | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
Franza | FR | 20 | 5.5 / 10 | 2.1 | - |
Il-Kroazja | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
L-Ungerija | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
L-Irlanda | IE | 23 | 9 / 13.5 | 4.8 | 13.5 |
L-Italja | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
Il-Litwanja | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
Il-Lussemburgu | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
Il-Latvja | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
In-Netherlands | NL | 21 | 9 | - | - |
Il-Polonja | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
Il-Portugall | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
Ir-Rumanija | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
L-Iżvezja | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
Is-Slovenja | SI | 22 | 5 / 9.5 | - | - |
Is-Slovakkja | SK | 20 | 10 | - | - |
Rata standard
Kull pajjiż tal-UE għandu rata standard li tapplika għall-provvista tal-biċċa l-kbira tal-oġġetti u s-servizzi. Din ma tistax tkun anqas minn 15%.
Rata mnaqqsa
Rata mnaqqsa waħda jew tnejn tista’ tiġi applikata għall-provvista ta’ oġġetti u servizzi (abbażi tal-lista fl-Anness III tad-Direttiva dwar il-VAT), iżda - fil-biċċa l-kbira tal-każijiet - mhux għal servizzi pprovduti b’mod elettroniku. Ir-rati mnaqqsa msemmija hawn ma jistgħux ikunu anqas minn 5%.
Rati speċjali
Xi pajjiżi tal-UE jistgħu japplikaw rati speċjali tal-VAT fuq ċerti provvisti. Dawn ir-rati speċjali japplikaw għall-pajjiżi tal-UE li kienu qed japplikawhom fl-1 ta’ Jannar 1991.
Oriġinarjament kienu maħsuba biex ikunu arranġamenti tranżitorji għal bidla bla xkiel għar-regoli tal-VAT tal-UE meta s-Suq Uniku daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Jannar 1993, u kienu maħsuba biex jitneħħew gradwalment.
Hemm 3 tipi ta’ rati speċjali:
- Rati mnaqqsa ħafna
- Rati żero
- Parking rates (jew rati intermedjarji)
Rati mnaqqsa ħafna
Ir-rati mnaqqsa ħafna ta’ anqas minn 5% huma applikati għall-bejgħ ta’ lista limitata ta’ oġġetti u servizzi f’ċerti pajjiżi tal-UE.
Rati żero
Ir-rati żero huma applikati għal ċertu bejgħ minn xi pajjiżi tal-UE. Meta tiġi applikata rata żero l-konsumatur ma jkollu jħallas ebda VAT, iżda xorta għandek id-dritt għal tnaqqis tal-VAT li ħallast fuq xiri relatat direttament mal-bejgħ.
Parking rates (jew rati intermedjarji)
Il-parking rates huma applikati minn xi pajjiżi tal-UE għal ċerti provvisti ta’ oġġetti u servizzi li mhumiex inklużi fl-Anness III tad-Direttiva tal-VAT. Dawk il-pajjiżi tħallew ikomplu japplikaw rati mnaqqsa tal-VAT fuq dawk il-provvisti, minflok ir-rata standard, bil-kundizzjoni li dawk ir-rati mnaqqsa ma jkunux anqas minn 12%.