Mogħdija tan-navigazzjoni

Aġġornat 08/2015

Aġġornat 08/2015

VAT - Regoli bażiċi


Aqsam fuq 
		Aqsam fuq Facebook
	
		Aqsam fuq Twiter
	
		Ixxerja fuq Google+
	
		Aqsam fuq linkedIn

Jekk int kumpanija bbażata fl-UE, il-VAT tiġi imposta fuq il-biċċa l-kbira tal-bejgħ u x-xiri tiegħek ħlief fuq l-esportazzjonijiet lejn pajjiżi barra mill-UE.

Il-VAT titħallas f’kull stadju tal-proċess tal-produzzjoni, sa u inkluż il-bejgħ lill-konsumatur aħħari.

Bejgħ ta’ prodotti jew servizzi

Żid il-VAT fuq il-prezz tal-oġġetti jew servizzi fuq il-fattura tiegħek. Il-klijent iħallsek l-ammont sħiħ tal-fattura, inkluża l-VAT.

Ix-xiri tal-oġġetti jew servizzi

Trid tħallas il-VAT bħala klijent. Madankollu, tista’ normalment tnaqqasha mill-VAT li timponi fuq il-klijenti tiegħek stess.

Ir-regoli tal-UE dwar il-VAT

Hemm regoli standard tal-UE dwar il-VAT — iżda l-applikazzjoni dettaljata tal-VAT għandha mnejn tkun differenti f’kull pajjiż tal-UE

Ir-regoli bażiċi tal-VAT, li jgħoddu madwar l-UE kollha, jinsabu fid-Direttiva tal-VAT  u r-Regolamenti tal-VAT.

Il-ħlas tal-VAT

Jekk inti taħdem fin-negozju — bħala individwu, kumpanija, sħubija jew fi kwalunkwe forma ġuridika oħra — u tipprovdi prodotti jew servizzi f'dak in-negozju, trid normalment:

  • tirreġistra mal-awtoritajiet tat-taxxa fil-pajjiż tal-UE fejn in-negozju tiegħek huwa stabbilit;
  • tiċċarġja l-VAT lill-klijenti tiegħek u tiddikjara dan lill-awtoritajiet tat-taxxa.

Provvisti ta’ oġġetti u servizzi li fuqhom il-VAT hija mitluba huma magħrufa bħala "provvisti ntaxxati".

Għalkemm din il-paġna tirreferi għall-bejgħ, m'hemmx għalfejn ikunu involuti l-flus biex tiġi ċċarġjat il-VAT — għandu mnejn ikollok iżżomm il-VAT (normalment fuq valur tas-suq) fuq oġġetti u servizzi li:

  • tpartat ma' oġġetti jew servizzi oħrajn;
  • tagħti b’xejn jew;
  • tieħu għall-konsum privat tiegħek stess.

Tnaqqis tal-VAT

Jekk inti taħdem fin-negozju, tista’ normalment tnaqqas il-VAT li ħallast fuq ix-xiri għan-negozju tiegħek mill-VAT li tiċċarġja l-klijenti tiegħek. Imbagħad jeħtieġ li tħallas id-differenza lill-awtoritajiet tat-taxxa, u tirrapporta dawn l-ammonti lilhom fil-formola perjodika tal-VAT tiegħek.

Xi kultant, il-VAT li jħallas in-negozju tiegħek taqbeż il-VAT li ċċarġjajt il-klijenti tiegħek. F'dan il-każ, l-awtoritajiet tat-taxxa jroddulek lura jew jagħtuk kreditu bid-differenza.

Fittex iktar fil-fond, pajjiż, pajjiż:

Agħżel il-pajjiż

Agħżel il-pajjiż


* Informazzjoni li għadha ma ġietx ipprovduta mill-awtoritajiet nazzjonali

Il-bejgħ kollu jiġi ntaxxat?

Ċerti oġġetti/servizzi huma eżentati mill-VAT.

Eżenzjonijiet

Xi kategoriji importanti ta’ prodotti/servizzi, eż. edukattivi, ta’ kura tas-saħħa u servizzi finanzjarji, fil-biċċa l-kbira tagħhom huma eżentati mill-VAT.

Jekk tbigħ kwalunkwe oġġetti/servizzi eżentati, ma tistax titlob lura l-VAT li tħallas meta tixtri oġġetti/servizzi direttament marbuta ma’ dan il-bejgħ.

In-negozji kollha għandhom jirreġistraw għall-VAT?

Jekk int qed tagħmel xi bejgħ bin-negozju, ġeneralment ikollok bżonn tirreġistra. Hemm 2 eċċezzjonijiet għal dan:

1. Jekk il-bejgħ li twettaq huwa eżentati mhux dejjem ikollok tirreġistra għall-VAT.

2. Fil-biċċa l-kbira tal-pajjiżi tal-UE, hemm skema biex tgħin lin-negozji ż-żgħar. Skont din l-iskema d-ditti li jbigħu oġġetti/servizzi li suppost huma taxxabli iżda li jaqgħu taħt ċertu limitu annwali jistgħu jkunu eżentati mill-VAT. Dawn il-limiti jvarjaw minn pajjiż għal ieħor. F’xi pajjiżi, m’hemmx limitu u n-negozji għandhom jirreġistraw malli jagħmlu kwalunkwe bejgħ taxxabbli.

Fejn hemm limitu ta’ reġistrazzjoni u l-valur totali tal-bejgħ taxxabbli tiegħek fis-sena jaqa’ taħtu:

  • tista’ tkun eżentat mill-VAT u ma tiċċarġjax il-VAT iżda
  • tista’ tirreġistra volontarjament, f’liema każ trid tiċċarġja l-VAT

Il-limitu japplika biss għal negozji stabbiliti f’dak il-pajjiż u mhux l-intrapriżi bbażati barra l-pajjiż.

Fatturi

Meta tagħmel xi bejgħ lil negozji oħra, trid toħroġ fattura jew bil-miktub jew b'formola elettronika.

Meta tirreġistra għall-VAT, tingħata numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT, li trid turi fuq il-fatturi kollha li tagħti lill-klijenti, kif ukoll l-ammont tal-VAT li jiġi ċċarġjat u oġġetti standard oħra.

Ir-rati tal-VAT

Ir-rati tal-VAT pdf français Deutsch English (aġġornati darbtejn fis-sena - Jannar u Lulju)

Biex tkun ċert li għandek ir-rata korretta, iċċekkja mal-uffiċċju tal-VAT lokali f'pajjiżek.

Għalkemm il-VAT tiġi imposta madwar l-UE kollha, kull pajjiż membru huwa responsabbli għall-issettjar tar-rati tiegħu.

F'kull pajjiż, hemm rata standard, li tapplika għal kważi l-provvisti kollha u jista' jkun hemm rata mnaqqsa waħda jew aktar— rati aktar baxxi li japplikaw għal varjetà limitata ta' provvisti.

Xi pajjiżi huma permessi rata żero jew rata super-imnaqqsa fuq xi bejgħ ieħor.

Il-leġiżlazzjoni tal-UE tillimita din il-libertà li tistabbilixxi r-rati bi tliet modi:

  • ir-rata standard ma tistax tkun inqas minn 15%, għalkemm ma hemm l-ebda limitu massimu
  • ebda rata mnaqqsa ma tista’ tkun inqas minn 5%, bi ftit eċċezzjonijiet;

Eżenzjoni vs. rata żero

Hemm differenza importanti bejn dawn iż-żewġ kunċetti:

Bejgħ b'taxxa żero

Dan hu eżentat, iżda "bid-dritt għal tnaqqis" — tiġi ċċarġjat rata ta’ 0%, iżda xorta tista' tnaqqas il-VAT li ħallast fuq ix-xiri direttament relatat ma’ dan il-bejgħ eż. esportazzjonijiet, ċerti servizzi finanzjarji lil klijenti barra l-UE.

Bejgħ eżentat

Dan hu eżentat, iżda “mingħajr id-dritt għal tnaqqis” — ma tistax tnaqqas il-VAT li ħallast fuq xiri relatat ma’ dan il-bejgħ.

Appoġġ għan-negozji lokali

Ikkuntattja msieħeb tal- appoġġ għan-negozji lokali

Il-mistoqsija tiegħek se tintbagħat għand imsieħeb tal-appoġġ min- Netwerk Enterprise Europe . Biex tgħin lill-konsulent jirrispondi b’mod puntwali u korrett għal dan is-servizz bla ħlas, jekk jogħġbok ipprovdi kemm jista’ jkun informazzjoni.

EEN-logo

Formola ta' kuntatt

(L-oqsma kollha huma mandatorji)
Grazzi, il-messaġġ tiegħek intbagħat.
Minħabba problemi tekniċi, il-messaġġ tiegħek ma setax jintbagħat. Jekk jogħġbok erġa’ pprova aktar tard.
Jekk jogħġbok ipprovdi email validu

Dettalji personali

Dettalji tal-kumpanija

Pajjiż

Ċipru

Nicosia

Franza

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Id-Danimarka

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Il-Belġju

Brussel

Bruxelles

Namur

Il-Bulgarija

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Il-Finlandja

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Il-Ġermanja

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Il-Greċja

Athens

Il-Kroazja

Zagreb

Il-Latvja

Riga

Il-Litwanja

Vilnius

Il-Lussemburgu

Luxembourg

Il-Pajjiżi l-Baxxi

Den Haag

Nieuwegein

Il-Polonja

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Il-Portugall

Lisboa

In-Norveġja

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Ir-Renju Unit

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Ir-Repubblika Ċeka

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Ir-Rumanija

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Is-Slovakkja

Bratislava

Prešov

Is-Slovenja

Ljubljana

L-Awstrija

Wien

L-Estonja

Tallinn

L-Irlanda

Dublin

L-Isvezja

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

L-Italja

Firenze

Milano

Napoli

Pieta

Roma

Torino

Venezia

L-Ungerija

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Spanja

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

3000/3000

L-informazzjoni mdaħħla f’din il-formola tintbagħat direttament għand imsieħeb tan-Netwerk Enterprise Europe. Id-dejta personali li tiddaħħal fil-formola se tintuża biss biex tgħin lill-konsulent iwieġeb għall-mistoqsija tiegħek; id-dejta ma tiġix maħżuna wara dan.

Għajnuna u pariri