Mogħdija tan-navigazzjoni

Aġġornat 09/2014

Aġġornat 09/2014

VAT - Regoli bażiċi


Aqsam fuq 
	Aqsam fuq Facebook
  
	Aqsam fuq Twiter
  
	Ixxerja fuq Google+
  
	Aqsam fuq linkedIn

Jekk int kumpanija bbażata fl-UE, il-VAT tiġi imposta fuq il-biċċa l-kbira tal-bejgħ u x-xiri tiegħek ħlief fuq l-esportazzjonijiet lejn pajjiżi barra mill-UE.

Il-VAT titħallas f’kull stadju tal-proċess tal-produzzjoni, sa u inkluż il-bejgħ lill-konsumatur aħħari.

Bejgħ ta’ prodotti jew servizzi

Żid il-VAT fuq il-prezz tal-oġġetti jew servizzi fuq il-fattura tiegħek. Il-klijent iħallsek l-ammont sħiħ tal-fattura, inkluża l-VAT.

Ix-xiri tal-oġġetti jew servizzi

Trid tħallas il-VAT bħala klijent. Madankollu, tista’ normalment tnaqqasha mill-VAT li timponi fuq il-klijenti tiegħek stess.

Ir-regoli tal-UE dwar il-VAT

Hemm regoli standard tal-UE dwar il-VAT — iżda l-applikazzjoni dettaljata tal-VAT għandha mnejn tkun differenti f’kull pajjiż tal-UE

Ir-regoli bażiċi tal-VAT, li jgħoddu madwar l-UE kollha, jinsabu fid-Direttiva tal-VAT  u r-Regolamenti tal-VAT.

Il-ħlas tal-VAT

Jekk inti taħdem fin-negozju — bħala individwu, kumpanija, sħubija jew fi kwalunkwe forma ġuridika oħra — u tipprovdi prodotti jew servizzi f'dak in-negozju, trid normalment:

  • tirreġistra mal-awtoritajiet tat-taxxa fil-pajjiż tal-UE fejn in-negozju tiegħek huwa stabbilit;
  • tiċċarġja l-VAT lill-klijenti tiegħek u tiddikjara dan lill-awtoritajiet tat-taxxa.

Provvisti ta’ oġġetti u servizzi li fuqhom il-VAT hija mitluba huma magħrufa bħala "provvisti ntaxxati".

Għalkemm din il-paġna tirreferi għall-bejgħ, m'hemmx għalfejn ikunu involuti l-flus biex tiġi ċċarġjat il-VAT — għandu mnejn ikollok iżżomm il-VAT (normalment fuq valur tas-suq) fuq oġġetti u servizzi li:

  • tpartat ma' oġġetti jew servizzi oħrajn;
  • tagħti b’xejn jew;
  • tieħu għall-konsum privat tiegħek stess.

Tnaqqis tal-VAT

Jekk inti taħdem fin-negozju, tista’ normalment tnaqqas il-VAT li ħallast fuq ix-xiri għan-negozju tiegħek mill-VAT li tiċċarġja l-klijenti tiegħek. Imbagħad jeħtieġ li tħallas id-differenza lill-awtoritajiet tat-taxxa, u tirrapporta dawn l-ammonti lilhom fil-formola perjodika tal-VAT tiegħek.

Xi kultant, il-VAT li jħallas in-negozju tiegħek taqbeż il-VAT li ċċarġjajt il-klijenti tiegħek. F'dan il-każ, l-awtoritajiet tat-taxxa jroddulek lura jew jagħtuk kreditu bid-differenza.

Il-bejgħ kollu jiġi ntaxxat?

Ċerti oġġetti/servizzi huma eżentati mill-VAT.

Eżenzjonijiet

Xi kategoriji importanti ta’ prodotti/servizzi, eż. edukattivi, ta’ kura tas-saħħa u servizzi finanzjarji, fil-biċċa l-kbira tagħhom huma eżentati mill-VAT.

Jekk tbigħ kwalunkwe oġġetti/servizzi eżentati, ma tistax titlob lura l-VAT li tħallas meta tixtri oġġetti/servizzi direttament marbuta ma’ dan il-bejgħ.

In-negozji kollha għandhom jirreġistraw għall-VAT?

Jekk int qed tagħmel xi bejgħ bin-negozju, ġeneralment ikollok bżonn tirreġistra. Hemm 2 eċċezzjonijiet għal dan:

1. Jekk il-bejgħ li twettaq huwa eżentati mhux dejjem ikollok tirreġistra għall-VAT.

2. Fil-biċċa l-kbira tal-pajjiżi tal-UE, hemm skema biex tgħin lin-negozji ż-żgħar. Skont din l-iskema d-ditti li jbigħu oġġetti/servizzi li suppost huma taxxabli iżda li jaqgħu taħt ċertu limitu annwali jistgħu jkunu eżentati mill-VAT. Dawn il-limiti jvarjaw minn pajjiż għal ieħor. F’xi pajjiżi, m’hemmx limitu u n-negozji għandhom jirreġistraw malli jagħmlu kwalunkwe bejgħ taxxabbli.

Fejn hemm limitu ta’ reġistrazzjoni u l-valur totali tal-bejgħ taxxabbli tiegħek fis-sena jaqa’ taħtu:

  • tista’ tkun eżentat mill-VAT u ma tiċċarġjax il-VAT iżda
  • tista’ tirreġistra volontarjament, f’liema każ trid tiċċarġja l-VAT

Il-limitu japplika biss għal negozji stabbiliti f’dak il-pajjiż u mhux l-intrapriżi bbażati barra l-pajjiż.

Fatturi

Meta tagħmel xi bejgħ lil negozji oħra, trid toħroġ fattura jew bil-miktub jew b'formola elettronika.

Meta tirreġistra għall-VAT, tingħata numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT, li trid turi fuq il-fatturi kollha li tagħti lill-klijenti, kif ukoll l-ammont tal-VAT li jiġi ċċarġjat u oġġetti standard oħra.

Ir-rati tal-VAT

Ir-rati tal-VAT pdf français Deutsch English (aġġornati darbtejn fis-sena - Jannar u Lulju)

Biex tkun ċert li għandek ir-rata korretta, iċċekkja mal-uffiċċju tal-VAT lokali f'pajjiżek.

Għalkemm il-VAT tiġi imposta madwar l-UE kollha, kull pajjiż membru huwa responsabbli għall-issettjar tar-rati tiegħu.

F'kull pajjiż, hemm rata standard, li tapplika għal kważi l-provvisti kollha u jista' jkun hemm rata mnaqqsa waħda jew aktar— rati aktar baxxi li japplikaw għal varjetà limitata ta' provvisti.

Xi pajjiżi huma permessi rata żero jew rata super-imnaqqsa fuq xi bejgħ ieħor.

Il-leġiżlazzjoni tal-UE tillimita din il-libertà li tistabbilixxi r-rati bi tliet modi:

  • ir-rata standard ma tistax tkun inqas minn 15%, għalkemm ma hemm l-ebda limitu massimu
  • ebda rata mnaqqsa ma tista’ tkun inqas minn 5%, bi ftit eċċezzjonijiet;

Eżenzjoni vs. rata żero

Hemm differenza importanti bejn dawn iż-żewġ kunċetti:

Bejgħ b'taxxa żero

Dan hu eżentat, iżda "bid-dritt għal tnaqqis" — tiġi ċċarġjat rata ta’ 0%, iżda xorta tista' tnaqqas il-VAT li ħallast fuq ix-xiri direttament relatat ma’ dan il-bejgħ eż. esportazzjonijiet, ċerti servizzi finanzjarji lil klijenti barra l-UE.

Bejgħ eżentat

Dan hu eżentat, iżda “mingħajr id-dritt għal tnaqqis” — ma tistax tnaqqas il-VAT li ħallast fuq xiri relatat ma’ dan il-bejgħ.

Fittex iktar fil-fond, pajjiż, pajjiż:

Għajnuna u pariri

Għajnuna u pariri

Pariri tal-Ewropa Tiegħek

Il-Pariri tal-Ewropa Tiegħek hu sors ta’ pariri esperti dwar kwalunkwe kwistjoni li tiltaqa’ magħha f’pajjiż ieħor tal-UE li tinvolvi l-liġi tal-UE.

Solvit

Solvit jista’ jassistik sabiex issolvi tilwima ma’ entità uffiċjali ta’ Stat Membru mingħajr ma jkollok għaliex tmur il-qorti u mingħajr ħlas.
Ippreżenta l-ilment tiegħek onlajn jew żur ċentru Solvit f’pajjiżek.

 

Ibgħat email lil organizzazzjoni kummerċjali qrib tiegħek

L-UE tmexxi netwerkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) ta' organizzazzjonijiet kummerċjali lokali f'ħafna mill-pajjiżi EwropejEnglish li jista' jkun ta' għajnuna għalik.

Agħżel il-pajjiż u r-raħal tiegħek u daħħal il-mistoqsija tiegħek hawn taħt.

Pajjiż

Ċipru

Nicosia

Franza

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Id-Danimarka

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Il-Belġju

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Il-Bulgarija

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Il-Finlandja

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Il-Ġermanja

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Il-Greċja

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Il-Kroazja

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Il-Latvja

Riga

Il-Litwanja

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Il-Lussemburgu

Luxembourg

Il-Pajjiżi l-Baxxi

Den Haag

Nieuwegein

Il-Polonja

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Il-Portugall

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

In-Norveġja

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Ir-Renju Unit

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Ir-Repubblika Ċeka

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Ir-Rumanija

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Is-Slovakkja

Bratislava

Prešov

Is-Slovenja

Koper

Ljubljana

Maribor

L-Awstrija

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

L-Estonja

Tallinn

L-Irlanda

Dublin

L-Isvezja

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

L-Italja

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

L-Ungerija

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Spanja

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Daħħal il-messaġġ tiegħek hawn

* qasam obbligatorju (għandek iddaħħal dejta hawn)