Navigacijski put

Podijeli na 
	Podijeli na Facebook
  
	Podijeli na Twitteru
  
	Podijeli na google+
  
	Podijeli na linkedIn
  
    
      E-pošta
Postavite stranicu na normalnu veličinu fontaPovećajte veličinu fonta za 200 postoObilježite ovu stranicuOdaberite verziju s visokim kontrastom

PDV − osnovna pravila

Ažurirano 04/2013

Ako ste tvrtka sa sjedištem u Europskoj uniji, PDV se obračunava na većinu transakcija kupovine i prodaje osim na izvoz u države izvan EU.

PDV se plaća u svakoj fazi proizvodnog procesa, do i uključujući prodaju krajnjem korisniku.

Prodaja robe i usluga

Dodajte PDV na cijenu robe ili usluga na vašem računu. Kupac plaća puni iznos s računa, uključujući PDV.

Kupovina robe i usluga

Morate platiti PDV kao kupac. Međutim, obično možete odbiti taj PDV od PDV-a koji obračunate svojim kupcima.

EU pravila o PDV-u

Postoje standardna pravila Europske unije o PDV-u - ali detaljna primjena PDV-a može se razlikovati u svakoj državi članici.

Osnovna pravila PDV-a koja se primjenjuju u EU sadržana su u Direktivi o PDV-u български (bg)czech (cs)dansk (da)Deutsch (de)eesti (et)ελληνικά (el)English (en)español (es)Français (fr)Gaeilge (ga)italiano (it)latviešu (lv)lietuvių (lt)magyar (hu)Malti (mt)Nederlands (nl)polski (pl)português (pt)română (ro)slovenčina (sk)slovenščina (sl)suomi (fi)svenska (sv) i propisima o oporezivanju PDV-om.

Obračun PDV-a

Ukoliko poslujete kao pojedinac, tvrtka, partnerstvo ili u nekom drugom pravnom obliku i u svom se poslovanju bavite isporukom robe i usluga, morate:

  • registrirati se kod nadležnih poreznih tijela u državi Europske unije gdje je vaša tvrtka osnovana i
  • obračunati svojim kupcima PDV i to prijaviti nadležnim poreznim tijelima.

Isporuka roba i usluga na koje se obračunava PDV poznate su kao „oporeziva roba i usluge“.

Iako se ova stranica odnosi na prodaju i kupovinu, ne mora doći do plaćanja da bi se PDV obračunao - PDV se također može obračunati (obično prema tržišnoj vrijednosti) za robu i usluge koje:

  • se razmjenjuju za drugu robu i usluge,
  • dajete besplatno ili,
  • uzimate za vlastitu potrošnju.

Odbitak PDV-a

Ukoliko poslujete, obično možete odbiti PDV koji ste platili na vlastite poslovne kupovine od PDV-a koji ste obračunali svojim kupcima. Nadležnim poreznim tijelima tada trebate platiti samo razliku i prijaviti te iznose u redovitoj prijavi PDV-a.

Ponekad je PDV koji je vaša tvrtka platila veći od onoga koji ste obračunali vašim kupcima. Ukoliko je to slučaj, porezna tijela će vam nadoknaditi uplaćeno ili razliku knjižiti u vašu korist.

Oporezuju li se sve prodajne transakcije?

Ne. Neka roba/usluge oslobođene su od PDV-a.

Iznimke

Neke važne kategorije robe/usluga, npr. obrazovne, zdravstvene i financijske usluge, uglavnom su oslobođene od PDV-a.

Ako prodajete robu/usluge koje su oslobođene od PDV-a, ne možete tražiti povrat PDV-a koji plaćate prilikom kupovine robe/usluga koje su izravno povezane s takvom prodajnom transakcijom.

Moraju li se sve tvrtke prijaviti za obvezu plaćanja PDV-a?

Ukoliko u svom poslovanju vršite prodajne transakcije, obično se morate prijaviti. Postoje 2 iznimke:

1. Ukoliko je ono što prodajete oslobođeno od PDV-a, ne morate se uvijek prijaviti za plaćanje PDV-a.

2. U većini država članica Europske unije, postoji program pomoći malim poduzećima, u sklopu kojeg poduzeća čija je prodaja robe/usluga s obvezom plaćanja PDV-a ispod određenog godišnjeg iznosa mogu biti oslobođena od plaćanja PDV-a. Ta se ograničenja („pragovi“) razlikuju od države do države. U nekim državama tih ograničenja nema i tvrtke se moraju prijaviti čim dođe do oporezive prodajne transakcije.

U slučajevima gdje ograničenje postoji i vaša se ukupna vrijednost oporezivih prodajnih transakcija nalazi ispod tog iznosa:

  • možete biti oslobođeni od plaćanja PDV-a i obračunavanja PDV-a, ali
  • možete se dobrovoljno prijaviti, u kojem slučaju morate obračunavati PDV

Granica se odnosi samo na tvrtke osnovane u toj državi, a ne na tvrtke osnovane u inozemstvu.

Računi

Kada prodajete drugim tvrtkama, morate izdati račun u papirnatom ili elektroničkom obliku.

Kada se prijavite za plaćanje PDV-a, dobit ćete PDV identifikacijski broj, koji ste dužni prikazati na svim računima koje izdajete kupcima, kao i iznos PDV-a koji ste obračunali i ostale uobičajene stavke.

Stope PDV-a

Iako se PDV naplaćuje u cijeloj Europskoj uniji, svaka je država članica odgovorna za određivanje vlastite stope PDV-a.

U svakoj državi postoji:

  • opća stopa, koja se primjenjuje na sve ili većinu robe/usluga
  • i može postojati:
  • jedna ili više smanjenih stopa - niže stope koje se primjenjuju na određeni broj roba/usluga

U nekim je državama dozvoljena nulta ili super-snižena stopa na neke prodajne transakcije.

Zakonodavstvo EU ograničava tu slobodu određivanja stopa na 3 načina:

  • opća stopa ne smije biti manja od 15%, iako ne postoji gornja granica
  • niti jedna smanjena stopa ne smije biti manja od 5%, uz nekoliko iznimaka

Oslobođenje vs. nulta stopa

Postoji bitna razlika između ova 2 pojma:

Prodajne transakcije s nultom stopom PDV-a

Odnosi se na oslobođene transakcije s „pravom na odbitak“ - obračunava se 0%, ali i dalje možete odbiti sav PDV koji ste platili na kupovine koje su izravno vezane za tu prodajnu transakciju, npr. izvoz, određene financijske usluge ili kupce izvan EU.

Prodajne transakcije oslobođene od plaćanja PDV-a

Odnosi se na oslobođene prodajne transakcije bez „prava na odbitak“ - ne možete odbiti PDV koji ste platili na kupovine vezane za takve prodajne transakcije.

Saznajte više informacija, za svaku pojedinu zemlju:

Pomoć i savjeti

Pomoć i savjeti

Your Europe Advice български čeština dansk Deutsch ελληνικά English español eesti suomi français magyar italiano lietuvių latviešu Malti Nederlands polski português română slovenčina slovenščina svenska je izvor stručnih savjeta za sve probleme s kojima se možete susresti u drugim državama Europske unije koje uključuju pravo EU-a.

Solvit vam može pomoći u rješavanju spora s nadležnim službenim tijelom države članice bez odlaska na sud i besplatno.
Podnesite svoju online žalbu ili posjetite Solvit centar u vašoj državiбългарскиčeštinadanskDeutschελληνικάEnglishespañoleestisuomifrançaismagyaritalianolietuviųlatviešuMaltiNederlandsnorskpolskiportuguêsromânăslovenčinaslovenščinasvenska

Pošaljite e-mail poduzetničkoj organizaciji u Vašoj blizini

EU vodi mrežuDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) lokalnih poduzetničkih organizacija u većini europskih zemaljaEnglish koje Vam mogu pomoći.

Izaberite državu i grad te unesite Vaš upit u nastavku.

Država

Austrija

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgija

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bugarska

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Češka Republika

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Cipar

Nicosia

Danska

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Estonija

Tallinn

Finska

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francuska

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grčka

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hrvatska

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Irska

Dublin

Italija

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Latvija

Riga

Litva

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Mađarska

Budapest

Debrecen

Győr

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Nizozemska

Den Haag

Nieuwegein

Njemačka

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Norveška

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Poljska

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumunjska

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovačka

Bratislava

Prešov

Slovenija

Koper

Ljubljana

Maribor

Španjolska

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Švedska

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Ujedinjeno Kraljevstvo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Napišite ovdje svoju poruku

* obavezno polje (ovdje morate unijeti podatke)