Cesta

Přidej na 
	Přidej na Facebook 
  
	Přidej na Twitter
  
	Přidej na google+
  
	Přidej na linkedIn
Zobrazit stránku s normální velikostí písma      Zvětšit písmo o 200 %Přidat do oblíbenýchZobrazit s maximálním kontrastem

DPH − základní pravidla

Aktualizováno 09/2014

Má-li váš podnik sídlo v EU, podléhá většina zboží a služeb, které dodáte nebo pořídíte, dani z přidané hodnoty (DPH) - s výjimkou vývozu do zemí mimo EU.

DPH se platí v každé fázi výrobního procesu, včetně při prodeji konečnému spotřebiteli.

Dodání zboží a poskytování služeb

K ceně zboží a služeb připočítávejte na faktuře i DPH. Zákazník vám zaplatí celou částku uvedenou na faktuře, včetně DPH.

Nákup zboží a služeb

Jako zákazník musíte DPH zaplatit. Obvykle však můžete DPH odpočítat z DPH, které naopak vy účtujete svým zákazníkům.

Právní předpisy EU o DPH

Existují standardní právní předpisy EU o DPH — avšak to, jak se DPH konkrétně uplatňuje, se může v jednotlivých zemích EU lišit.

Základní pravidla o DPH, která se uplatňují v celé EU, jsou uvedena ve směrnici o DPH  a nařízeních o DPH.

Vyměření DPH

Pokud jste ekonomicky činní — jako jednotlivec, podnik, obchodní společnost nebo v jakékoli jiné právní formě — a v rámci této činnosti dodáváte zboží nebo poskytujete služby, obvykle:

  • se musíte zaregistrovat u správce daně toho státu EU, kde máte sídlo, a
  • musíte účtovat DPH svým zákazníkům a přiznat ji správci daně.

Dodávky zboží a poskytnutí služeb, na které se vztahuje DPH, se označují jako „zdanitelná plnění“.

Ačkoli tato stránka odkazuje na dodávky a pořízení zboží a služeb, ve skutečnosti nemusí u splatné DPH vůbec dojít k převodu peněz — účtovat DPH (obvykle z tržní hodnoty) také můžete u zboží a služeb, které:

  • vyměňujete za jiné zboží nebo služby
  • poskytujete nebo dodáváte zdarma
  • máte pro vlastní spotřebu.

Odpočet DPH

Pokud vykonáváte ekonomickou činnost, máte obvykle nárok na odpočet DPH, kterou jste zaplatili při pořízení zboží či služby pro účely této činnosti, z DPH, kterou účtujete svým zákazníkům. Správci daně pak musíte zaplatit pouze vzniklý rozdíl a dané částky uvést ve svém pravidelném přiznání k DPH.

Někdy je DPH, kterou váš podnik zaplatil, vyšší než DPH účtovaná vašim zákazníkům. V takovém případě vám správce daně tento přeplatek vrátí nebo připíše ve váš prospěch.

Vztahuje se DPH na všechna plnění?

Některé zboží a služby jsou od DPH osvobozeny.

Výjimky

Některé důležité kategorie zboží a služeb, např. vzdělávání, zdravotní péče a finanční služby, jsou většinou od DPH osvobozeny.

Pokud dodáváte zboží nebo poskytujete služby osvobozené od DPH, nemůžete žádat o vrácení DPH za pořízení zboží a služeb, které s touto dodávkou přímo souvisejí.

Musí se všechny podniky zaregistrovat k DPH?

Pokud v rámci své podnikatelské činnosti dodáváte zboží nebo služby, máte obvykle povinnost se zaregistrovat. Existují 2 výjimky:

1. Pokud jsou zboží nebo služby, které dodáváte, od DPH osvobozeny, nemusíte se nutně k DPH registrovat.

2. Ve většině zemí EU existují speciální programy na pomoc malým podnikům, na jejichž základě podniky, které dodávají zdanitelné zboží a služby, ale jejichž obrat nepřesáhne určitou roční hranici, mohou být od placení DPH osvobozeny. Ve vymezení těchto „prahových hodnot“ se jednotlivé státy liší. V některých zemích však takové limity neexistují vůbec a podniky se musí zaregistrovat, jakmile uskuteční jakékoli zdanitelné plnění.

V zemích, kde limit k registraci existuje, a celkový objem vašich zdanitelných plnění je nižší:

  • můžete být od platby DPH osvobozeni a neúčtovat DPH, ale
  • můžete se zaregistrovat k DPH dobrovolně, a v takovém případě DPH účtovat musíte

Tyto hodnoty se vztahují pouze na podniky usazené v dané zemi, a nikoli podniky se sídlem v zahraničí.

Fakturace

Při dodávce zboží a služeb jiným podnikům musíte vystavit fakturu v tištěné nebo elektronické podobě.

Při registraci k dani vám bude přiděleno daňové identifikační číslo pro účely DPH (DIČ), které vedle některých standardních položek musíte uvádět na všech fakturách, jež zákazníkům vystavujete, spolu s účtovanou částkou DPH.

Sazby DPH

Sazby DPH pdf français Deutsch English (aktualizováno dvakrát ročně - v lednu a v červenci)

Aktuální sazbu si můžete ověřit na místním daňovém úřadě ve vaší zemi.

Ačkoli se DPH účtuje v celé EU, každý členský stát si sám stanoví své vlastní sazby.

V každé zemi je stanovena základní sazba, která se vztahuje na všechny nebo většinu dodávek, a někdy existuje jedna či několik snížených sazeb — které se používají u omezené skupiny zboží/služeb.

V některých zemích jsou u některých plnění povoleny nulové nebo super snížené sazby.

Právní předpisy EU omezují volnost při stanovování sazeb třemi způsoby:

  • základní sazba nesmí být nižší než 15 %, její maximální výše však omezena není
  • snížená sazba nemůže být nižší než 5 %, až na několik málo výjimek

Osvobození od daně vs. nulová sazba daně

Mezi těmito dvěma koncepty je důležitý rozdíl:

Plnění s nulovou sazbou

Tato plnění jsou sice od daně osvobozena, ale s nárokem na odpočet DPH — účtuje se tedy sazba ve výši 0 % a zůstává vám možnost odečíst si veškerou vámi zaplacenou DPH z pořízeného zboží a služeb přímo souvisejících s tímto plněním, např. v případě vývozu nebo poskytnutí některých finančních služeb zákazníkům mimo EU.

Plnění osvobozené od daně

Tato plnění jsou osvobozena od daně bez nároku na odpočet — nesmíte provést odpočet DPH zaplacené při pořízení zboží a služeb souvisejících s tímto plněním.

Hledejte dále v jednotlivých zemích:

Pomoc a poradenství

Pomoc a poradenství

Vaše Evropa – Poradenství

Stránky Vaše Evropa – Poradenství jsou zdrojem odborného poradenství o všech otázkách, na které můžete narazit v jiné zemi EU a které se týkají právních předpisů EU.

Solvit

Síť Solvit vám může pomoci vyřešit spor s úředním subjektem členského státu. Není tak třeba se obracet na soud. Tato služba je bezplatná.
Stížnost podejte online nebo navštivte středisko Solvit ve vaší zemi.

 

Napište e-mail obchodní organizaci ve vašem okolí

Ve většině evropských zemí English má EU síťDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) místních obchodních organizací, která vám může pomoci.

Níže zvolte svou zemi a město a zadejte dotaz.

Země

Belgie

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulharsko

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Česká republika

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Chorvatsko

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Dánsko

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Estonsko

Tallinn

Finsko

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francie

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Irsko

Dublin

Itálie

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kypr

Nicosia

Litva

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Lotyšsko

Riga

Lucembursko

Luxembourg

Maďarsko

Budapest

Debrecen

Győr

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Německo

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Osnabrück

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Nizozemsko

Den Haag

Nieuwegein

Norsko

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polsko

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalsko

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rakousko

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Řecko

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Rumunsko

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovensko

Bratislava

Prešov

Slovinsko

Koper

Ljubljana

Maribor

Španělsko

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Bilbao

Ciudad Real

Donostia-San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria-Gazteiz

Zaragoza

Spojené království

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Švédsko

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Zde napište svoji zprávu

* povinné pole (zde musíte uvést údaje)