Навигационна пътека

Споделете по 
	Споделете по „Facebook“
  
	Споделете по „Twitter“
  
	Споделете в Google+
  
	Споделете в linkedIn
Нормален размер на шрифтаМаксимален размер на шрифтаДобавете към предпочитани Висококонтрастна версия

ДДС -основни правила

Актуализация 04/2013

Ако вашата компания се намира в ЕС, за повечето от вашите продажби и покупки трябва да се начислява ДДС с изключение на износа за страните извън ЕС.

ДДС се плаща на всеки етап от производствения процес - включително и при продажбата на крайния потребител.

Продажба на стоки или услуги

Добавете ДДС към цената на стоките или услугите във вашата фактура. Клиентът заплаща пълната стойност на фактурата, включително ДДС.

Покупка на стоки или услуги

Като клиент трябва да платите ДДС. Обикновено обаче можете да приспаднете този ДДС от начислявания на вашите клиенти ДДС.

Правила на ЕС за ДДС

Има стандартни правила на ЕС за ДДС, но самото начисляване на ДДС в отделните страни може да става по различен начин.

Основните правила за ДДС, които важат в целия ЕС, са включени в Директивата за ДДС czech (cs)dansk (da)Deutsch (de)eesti (et)ελληνικά (el)English (en)español (es)Français (fr)Gaeilge (ga)italiano (it)latviešu (lv)lietuvių (lt)magyar (hu)Malti (mt)Nederlands (nl)polski (pl)português (pt)română (ro)slovenčina (sk)slovenščina (sl)suomi (fi)svenska (sv) и регламентите за ДДС.

Начисляване на ДДС

Ако развивате бизнес - независимо дали под формата на еднолично дружество, компания, партньорство или под друга правна форма, и доставяте стоки или услуги в рамките на този бизнес, по принцип трябва да:

  • се регистрирате пред данъчните органи в страната от ЕС, където е установен бизнесът ви и
  • да облагате клиентите си с ДДС и да се отчитате на данъчните власти за това.

Доставките на стоки и услуги, които се облагат с ДДС, се наричат още „облагаеми доставки“.

Въпреки че на тази страница се дава информация за продаване и продажби, в действителност не се налага парите да сменят собственика си, за да се дължи ДДС - също така може да се наложи да начислявате ДДС (обикновено върху пазарната стойност) за стоки и услуги, които:

  • заменяте за други стоки или услуги,
  • давате безплатно или
  • вземате за лично потребление.

Приспадане на ДДС

Ако развивате бизнес, обикновено можете да приспадате ДДС, платен за покупки на вашето предприятие, от ДДС, с който облагате клиентите си. В такъв случай трябва да платите само разликата на данъчните власти и да отчетете тези суми в декларацията за ДДС, която подавате периодично.

Понякога платеният от вашето предприятие ДДС е по-висок от този, с който вие облагате клиентите си. В такъв случай данъчните власти ще ви възстановят разликата или тя ще бъде приспадната от бъдещи плащания на ДДС.

Всички продажби ли се облагат?

Не. Някои стоки/услуги са освободени от ДДС.

Освобождавания

Някои важни категории стоки/услуги, например образователни, здравни и финансови услуги, са освободени в по-голямата си част от ДДС.

Ако продавате каквито и да е освободени от ДДС стоки или услуги, нямате право да искате възстановяване на ДДС, платен от вас при покупката на стоки и услуги, пряко свързани с тези продажби.

Всички предприятия ли трябва да бъдат регистрирани по ДДС?

Ако извършвате продажби в рамките на бизнеса си, по принцип трябва да се регистрирате. Има две изключения от това правило:

1. Ако извършваните от вас продажби са освободени, не винаги се налага да се регистрирате по ДДС.

2. В повечето страни от ЕС има схема за подпомагане на малки предприятия, по силата на която фирми, чиито продажби на облагаеми с ДДС стоки или услуги са под определен годишен лимит, могат да бъдат освободени от ДДС. Тези лимити (прагове) са различни в различните страни. В някои страни такъв лимит няма и предприятията трябва да се регистрират, ако извършват облагаеми продажби.

Когато съществува лимит за регистрация и общата стойност на вашите облагаеми продажби през годината е по-ниска от него:

  • можете да бъдете освободени от ДДС и да не облагате с ДДС, но
  • можете да се регистрирате доброволно, като в този случай трябва да изисквате от клиентите си да плащат ДДС

Лимитът важи само за предприятия, установени в конкретната страна, а не за установени в чужбина предприятия.

Фактури

Ако продавате на други предприятия, трябва да издавате фактура - на хартия или в електронен формат.

Когато се регистрирате по ДДС, получавате идентификационен номер по ДДС, който трябва да бъде посочен на всички фактури, издавани от вас на клиенти, както и сумата на начисления ДДС и някои други стандартни данни.

Ставки на ДДС

Въпреки че в целия ЕС се изисква плащане на ДДС, всяка страна определя свои собствени ставки на данъка.

Във всяка страна има:

  • стандартна ставка, важаща за всички или почти всички доставки
  • а може да има също:
  • една или повече по-ниски ставки, важащи за ограничен кръг доставки

В някои страни има нулеви или силно намалени ставки за някои други продажби.

Законодателството на ЕС ограничава свободата за определяне на ставки по 3 начина:

  • стандартната ставка не бива да бъде по-ниска от 15 %, въпреки че няма максимална стойност
  • намалените ставки не бива да са под 5 %, но се допускат някои изключения

Освобождаване или нулева ставка

Има една съществена разлика между тези 2 варианта:

Продажби с нулева ставка

Те са освободени, но с право на приспадане - начисляват се 0% данък, но вие все пак можете да приспаднете целия ДДС, който сте платили за покупки, пряко свързани с тази продажба, например износ или някои финансови услуги на клиенти извън ЕС.

Освободени продажби

Те са освободени, но без право на приспадане - не можете да приспаднете ДДС, който сте платили за покупки, свързани с подобни продажби.

По-подробно търсене по страни:

Помощ и съвети

Помощ и съвети

Вашата Европа-Съвети е източник на експертни съвети по всякакви въпроси относно правото на ЕС, с които се сблъсквате в други страни от Съюза.

Солвит може да ви помогне да разрешите спор с официален орган на страна членка безплатно и без да се стига до съд.
Изпратете вашата жалба онлайн или посетете център на Солвит във вашата страна

Изпратете електронно писмо на бизнес организация, близо до Вас

ЕС управлява мрежаDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) от местни бизнес организации в повечето европейски държавиEnglish, която може да е в състояние да Ви помогне.

Изберете своята държава и град, и въведете запитването си по-долу.

Държава

Австрия

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Белгия

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

България

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Германия

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Гърция

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Дания

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Естония

Tallinn

Ирландия

Dublin

Испания

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Италия

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Кипър

Nicosia

Латвия

Riga

Литва

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Люксембург

Luxembourg

Малта

Pieta`

Нидерландия

Den Haag

Nieuwegein

Норвегия

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Обединено кралство

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Полша

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Португалия

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Румъния

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Словакия

Bratislava

Prešov

Словения

Koper

Ljubljana

Maribor

Унгария

Budapest

Debrecen

Győr

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Финландия

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Франция

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Хърватия

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Чешка република

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Швеция

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Поле за Вашето съобщение

* задължително поле (тук трябва да въведете информация)