Навигационна пътека

Актуализация 07/2015

Актуализация 07/2015

ДДС – основни правила


Споделете по 
		Споделете по „Facebook“
	
		Споделете по „Twitter“
	
		Споделете в Google+
	
		Споделете в linkedIn

Ако вашата компания се намира в ЕС, почти всички ваши покупки и продажби се облагат с ДДС с изключение на износа за страни извън ЕС.

ДДС се плаща на всеки етап от производствения процес — включително и при продажбата на крайния потребител.

Продажба на стоки или услуги

Добавете ДДС към цената на стоките или услугите във вашата фактура. Клиентът заплаща пълната стойност на фактурата, включително ДДС.

Покупка на стоки или услуги

Като клиент трябва да платите ДДС. Обикновено обаче можете да приспаднете този ДДС от начислявания на вашите клиенти ДДС.

Правила на ЕС за ДДС

Има стандартни правила на ЕС за ДДС, но самото начисляване на ДДС в отделните страни може да става по различен начин.

Основните правила за ДДС, които важат в целия ЕС, са включени в директивата за ДДС  и регламентите за ДДС.

Начисляване на ДДС

Ако развивате бизнес — независимо дали под формата на еднолично дружество, компания, партньорство или под друга правна форма — и доставяте стоки или услуги, по принцип трябва да:

  • се регистрирате пред данъчните органи в страната от ЕС, където е установен бизнесът ви;
  • да облагате клиентите си с ДДС и да се отчитате на данъчните власти за това.

Доставките на стоки и услуги, които се облагат с ДДС, се наричат още „облагаеми доставки“.

Въпреки че на тази страница се дава информация за продаване и продажби, в действителност не се налага парите да сменят собственика си, за да се дължи ДДС — може да ви се наложи да начислявате ДДС (обикновено върху пазарната стойност) и за стоки и услуги, които:

  • заменяте за други стоки или услуги,
  • давате безплатно или
  • вземате за ваше лично потребление.

Приспадане на ДДС

Ако развивате бизнес, обикновено можете да приспадате ДДС, платен за покупки на вашето предприятие, от ДДС, с който облагате клиентите си. В такъв случай трябва да платите само разликата на данъчните власти и да отчетете тези суми в декларацията за ДДС, която подавате периодично.

Понякога платеният от вашето предприятие ДДС е по-висок от този, с който сте обложили клиентите си. В такъв случай данъчните власти ще ви възстановят разликата или тя ще бъде приспадната от бъдещи плащания на ДДС.

По-подробно търсене по страни:

Изберете държава

Изберете държава


* Националните органи все още не са предоставили информация.

Всички продажби ли се облагат?

Някои стоки/услуги са освободени от ДДС.

Освобождавания

Някои важни категории стоки/услуги, например образователни, здравни и финансови услуги, са освободени в по-голямата си част от ДДС.

Ако продавате каквито и да е освободени от ДДС стоки или услуги, нямате право да искате възстановяване на ДДС, платен от вас при покупката на стоки и услуги, пряко свързани с тези продажби.

Всички предприятия ли трябва да бъдат регистрирани по ДДС?

Ако извършвате продажби в рамките на бизнеса си, по принцип трябва да се регистрирате. Има две изключения от това правило:

1. Ако извършваните от вас продажби са освободени от ДДС, не винаги се налага да се регистрирате по ДДС.

2. В повечето страни от ЕС има схема за подпомагане на малки предприятия, по силата на която фирми, чиито продажби на облагаеми с ДДС стоки или услуги са под определен годишен лимит, могат да бъдат освободени от ДДС. Тези лимити (прагове) са различни в различните страни. В някои страни такъв лимит няма и предприятията трябва да се регистрират, ако извършват облагаеми продажби.

Когато съществува лимит за регистрация и общата стойност на вашите облагаеми продажби през годината е по-ниска от него:

  • можете да бъдете освободени от ДДС и да не облагате с ДДС, но
  • можете да се регистрирате доброволно, като в този случай трябва да изисквате от клиентите си да плащат ДДС.

Лимитът важи само за предприятия, установени в конкретната страна, а не за установени в чужбина предприятия.

Фактури

Ако продавате на други предприятия, трябва да издавате фактури на хартия или в електронен формат.

Когато се регистрирате по ДДС, получавате идентификационен номер по ДДС, който трябва да бъде посочен на всички фактури, издавани от вас на клиенти, както и сумата на начисления ДДС и някои други стандартни данни.

Ставки на ДДС

Ставки на ДДС pdf français Deutsch English (актуализира се два пъти в годината през януари и юли)

За да сте сигурни, че прилагате правилната ставка, проверете в местната служба по ДДС в съответната държава.

Въпреки че ДДС се начислява в целия ЕС, всяка страна сама определя своите ставки.

Във всяка страна има стандартна ставка, която важи за всички или почти всички доставки и може да има една или няколко по-ниски ставки, важащи за ограничен кръг доставки.

В някои страни има нулеви или силно намалени ставки за някои други продажби.

Законодателството на ЕС ограничава свободата за определяне на ставки по 3 начина:

  • стандартната ставка не бива да бъде по-ниска от 15%, въпреки че няма максимална стойност;
  • намалените ставки не бива да са под 5%, но се допускат някои изключения;

Освобождаване или нулева ставка

Има една съществена разлика между тези две понятия:

Продажби с нулева ставка

Те са освободени, но с право на приспадане - начисляват се 0% данък, но вие все пак можете да приспаднете целия ДДС, който сте платили за покупки, пряко свързани с тази продажба, например при износ или определени финансови услуги за клиенти извън ЕС.

Освободени продажби

Те са освободени, но без право на приспадане — не можете да приспаднете ДДС, който сте платили за покупки, свързани с подобни продажби.

Местна подкрепа за бизнеса

Свържете се с местна организация за подкрепа на бизнеса.

Вашето запитване ще бъде изпратено до партньор от Enterprise Europe Network . За да може съветникът да ви отговори навреме и точно, моля, посочете възможно най-много подробности.

EEN-logo

Формуляр за контакти

(Всички полета са задължителни)
Благодарим ви, съобщението ви бе изпратено успешно!
Поради технически причини, съобщението ви не бе изпратено. Моля, опитайте отново по-късно.
Моля, въведете валиден електронен адрес.

Лични данни

Данни за предприятието

Държава

Австрия

Wien

Белгия

Brussel

Bruxelles

Namur

България

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Германия

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Гърция

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Дания

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Естония

Tallinn

Ирландия

Dublin

Испания

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Италия

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Кипър

Nicosia

Латвия

Riga

Литва

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Люксембург

Luxembourg

Малта

Pieta`

Нидерландия

Den Haag

Nieuwegein

Норвегия

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Обединено кралство

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Полша

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Португалия

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Румъния

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Словакия

Bratislava

Prešov

Словения

Ljubljana

Унгария

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Финландия

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Франция

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Хърватия

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Чешка република

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Швеция

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

3000/3000

Информацията, въведена в този формуляр, се изпраща директно до партньор от Enterprise Europe Network. Личните данни във формуляра ще бъдат използвани само за да може съветникът да отговори на вашето запитване. След това те няма да бъдат съхранявани.

Помощ и съвети