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Aggiornamento 13/11/2017

Esenzioni IVA

Alcune categorie di beni e servizi, come i servizi educativi, assistenziali e finanziari, sono per lo più esenti da IVA.

Le vendite esenti non prevedono il "diritto alla detrazione". Ciò significa che non è possibile detrarre l'IVA versata sugli acquisti direttamente connessi alla vendita.

Aprire una partita IVA

In linea di massima occorre aprire una partita IVA se le vendite fanno parte dell'attività dell'impresa. Al momento della registrazione viene rilasciato un numero di partita IVA.

Tuttavia, nei seguenti casi la registrazione non è necessaria.

Vendite esenti da IVA

Se le vendite di beni o servizi sono considerate esenti da IVA non è sempre necessario aprire una partita IVA.

Regimi speciali

Nella maggior parte dei paesi dell'UE esistono regimi speciali a sostegno delle piccole imprese, come le start-up. Le imprese le cui vendite imponibili di beni o servizi non superano una certa soglia annuale potrebbero essere esenti dal pagamento dell'IVA. Ciò significa che non sono tenute a versare l'IVA all'amministrazione fiscale, ma anche che non saranno poi in grado di detrarre l'imposta o di indicarla nelle fatture. Si può comunque scegliere di optare per il regime normale e quindi di pagare l'IVA, con la possibilità di detrarla.

Attenzione: i limiti o le soglie variano da un paese all'altro e in alcuni casi si applicano condizioni speciali.

SOGLIE IVA - per paese

(Tabella aggiornata all'aprile 2017)

Stato membro Codice paese Soglia per l'applicazione del regime speciale per acquisti da parte di soggetti passivi che non possono detrarre l'imposta o da parte di soggetti non passivi Soglia per l'applicazione del regime speciale per le vendite a distanza Esenzioni per le piccole imprese
    Valuta nazionale Equivalente in euro* Valuta nazionale Equivalente in euro* Valuta nazionale Equivalente in euro*
Austria AT EUR 11 000   EUR 35 000  

EUR

30 000

 
Belgio BE EUR 11 200   EUR 35 000   EUR 25 000  
Bulgaria BG BGN 20 000 EUR 10 226 BGN 70 000 EUR 35 791 BGN 50 000 EUR 25 565
Cipro CY EUR 10 251.61   EUR 35 000   EUR 15 600  
Repubblica ceca CZ CZK 326 000 EUR 12 064 CZK 1 140 000 EUR 42 189 CZK 1 000 000 EUR 37 008
Germania DE EUR 12 500   EUR 100 000   EUR 17 500  
Danimarca DK DKK 80 000 EUR 10 762 DKK 280 000 EUR 37 668 DKK 50 000 EUR 6 726
Estonia EE EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 16 000  
Grecia EL EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 10 000  
Spagna ES EUR 10 000   EUR 35 000   Nessuna Nessuna
Finlandia FI EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 10 000  
Francia FR EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 82 800 o EUR 42 900 o EUR 33 100  
Croazia HR HRK 77 000 EUR 10 332 HRK 270 000 EUR 36 231 HRK 230 000 EUR 30 864
Ungheria HU   EUR 10 000   EUR 35 000 HUF 8 000 000 EUR 26 067
Irlanda IE EUR 41 000   EUR 35 000   EUR 75 000 o EUR 37 500  
Italia IT EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 25 000 o EUR 30 000 o EUR 40 000 o EUR 50 000  
Lituania LT EUR 14 000   EUR 35 000   EUR 45 000  
Lussemburgo LU EUR 10 000   EUR 100 000   EUR 30 000  
Lettonia LV EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 50 000  
Malta MT EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 35 000 o EUR 24 000 o EUR 14 000  
Paesi Bassi NL EUR 10 000   EUR 100 000   Nessuna Nessuna
Polonia PL PLN 50 000 EUR 11 610 PLN 160 000 EUR 37 154 PLN 200 000 EUR 46 442
Portogallo PT EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 10 000 o EUR 12 500  
Romania RO RON 34 000 EUR 7 530 RON 118 000 EUR 26 135 RON 220 000 EUR 48 725
Svezia SE SEK 90 000 EUR 9 505 SEK 320 000 EUR 33 794 SEK 30 000 EUR 3 168
Slovacchia SK EUR 13 941,45   EUR 35 000   EUR 49 790  
Slovenia SI EUR 10 000   EUR 35 000   EUR 50 000  
Regno Unito UK GBP 83 000 EUR 97 808 GBP 70 000 EUR 82 489 GBP 83 000 EUR 97 808
*Tassi di cambio di riferimento pubblicati dalla Banca centrale europea il 21 febbraio 2017 (ad eccezione della Romania, dove le soglie espresse in RON si basano sui valori in EUR per regimi speciali al tasso di cambio alla data di adesione, vale a dire al 1° gennaio 2007).

In alcuni paesi non si applica alcun regime speciale o soglia, per cui le imprese sono tenute ad aprire una partita IVA nel momento in cui effettuano vendite imponibili. Le soglie si applicano soltanto alle imprese con sede nel paese in questione e non a quelle con sede all'estero.

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