Navigációs útvonal

Frissítve 13/06/2017

Héamentesség (áfamentesség)

Bizonyos áruk és szolgáltatások, például az oktatási, egészségügyi és pénzügyi szolgáltatások héa-, vagyis áfamentesek.

Ezek után az értékesítések után a kereskedőknek nem kell hozzáadottérték-adót (héát; Magyarországon: általános forgalmi adót, áfát) fizetniük, viszont nem élhetnek az adólevonás jogával. Ez azt jelenti, hogy nem vonhatják le azt a hozzáadottérték-adót, amelyet az ilyen értékesítésekkel kapcsolatos beszerzéseik után kifizettek.

Bejelentkezés az adóhatóságnál hozzáadottérték-adó felszámítására köteles adóalanyként

Ha az Ön cége áruk vagy szolgáltatások értékesítésével foglalkozik, főszabályként Önnek nyilvántartásba kell vetetnie vállalkozását az adóhatóságnál, mint hozzáadottérték-adó felszámítására és fizetésére kötelezett adóalanyt (vagyis cégének be kell jelentkeznie a héa/áfa hatálya alá). Amikor erre sor kerül, az adóhatóság ki fog utalni az Ön cégének egy héaazonosító számot (Magyarországon: adószámot).

Az alábbiakban ismertetjük azokat az eseteket, amikor a fentiekkel ellentétben nincs szükség bejelentkezésre.

Héamentes értékesítések

Ha az Ön vállalkozása héamentes árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, nem biztos, hogy be kell jelentkeznie az adóhatóságnál héaalanyként.

Különleges szabályok

A legtöbb uniós országban a kisvállalkozásokra – köztük a kezdő vállalkozásokra – különleges rendelkezések vannak érvényben. Ha az Ön cége adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, de az ebből származó éves bevétele nem éri el az erre vonatkozóan meghatározott éves értékhatárt, alanyi adómentességre lehet jogosult. Ez az jelenti, hogy cégének nem kell hozzáadottérték-adót fizetnie értékesítései után, viszont nem jogosult arra sem, hogy feltüntesse a héát a számlán, illetve levonja azt adóbevalláskor. Ön mindenesetre – ha azt üzleti szempontból előnyösebbnek ítéli – dönthet úgy, hogy az általános héaszabályozást választja. Ebben az esetben cégének fel kell számítania, illetve meg kell fizetnie a hozzáadottérték-adót, és a beszerzései után kifizetett héát levonhatja a felszámított adó összegéből.

Figyelem: ez az értékhatár, vagyis az alanyi adómentesség felső határa országonként eltérő, és az egyes országokban különleges szabályok lehetnek érvényben az értékhatárokra vonatkozóan.

Az alanyi adómentesség felső határa az EU különböző országaiban

(A táblázatot legutóbb 2016. januárban frissítettük.)

Tagállam Országkód Az előzetesen felszámított (kifizetett) adó levonására nem jogosult adóalanyok és az adóalanynak nem minősülő jogi személyek beszerzéseire vonatkozó különleges szabályok alkalmazására vonatkozó értékhatár A távértékesítésre vonatkozó különleges szabályok alkalmazására vonatkozó értékhatár Kisvállalkozásokra vonatkozó mentesség
    Nemzeti pénznem Euróban kifejezett érték* Nemzeti pénznem Euróban kifejezett érték* Nemzeti pénznem Euróban kifejezett érték*
Ausztria AT 11 000 EUR   35 000 EUR  

30 000

EUR

 
Belgium BE 11 200 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR  
Bulgária BG 20 000 BGN 10 226 EUR 70 000 BGN 35 791 EUR 50 000 BGN 25 565 EUR
Ciprus CY 10 251 EUR   35 000 EUR   15 600 EUR  
Cseh Köztársaság CZ 326 000 CZK 11 891 EUR 1 140 000 CZK 41 583 EUR 1 000 000 CZK 36 476 EUR
Németország DE 12 500 EUR   100 000 EUR   17 500 EUR  
Dánia DK 90 000 DKK 10 714 EUR 280 000 DKK 37 498 EUR 50 000 DKK 6 696 EUR
Észtország EE 10 000 EUR   35 000 EUR   16 000 EUR  
Görögország EL 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR  
Spanyolország ES 10 000 EUR   35 000 EUR   Nincs Nincs
Finnország FI 10 000 EUR   35 000 EUR   8 500 EUR  
Franciaország FR 10 000 EUR   35 000 EUR   82 200 EUR vagy 42 600 EUR vagy 32 900 EUR  
Horvátország HR 77 000 HRK 10 159 EUR 270 000 HRK 35 621 EUR 230 000 HRK 30 344 EUR
Magyarország HU   10 000 EUR   35 000 EUR 6 000 000 HUF 20 144 EUR
Írország IE 41 000 EUR   35 000 EUR   75 000 EUR vagy 37 500 EUR  
Olaszország IT 10 000 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR vagy 20 000 EUR vagy 35 000 EUR vagy 40 000 EUR  
Litvánia LT 14 000 EUR   35 000 EUR   45 000 EUR  
Luxemburg LU 10 000 EUR   100 000 EUR   25 000 EUR  
Lettország LV 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Málta MT 10 000 EUR   35 000 EUR   35 000 EUR vagy 24 000 EUR vagy 14 000 EUR  
Hollandia NL 10 000 EUR   100 000 EUR   Nincs Nincs
Lengyelország PL 50 000 PLN 12 444 EUR 160 000 PLN 39 822 EUR 150 000 PLN 37 333 EUR
Portugália PT 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR vagy 12 500 EUR  
Románia RO 34 000 RON 7 690 EUR 118 000 RON 26 700 EUR 220 000 RON 49 780 EUR
Svédország SE 90 000 SEK 9 665 EUR 320 000 SEK 34 366 EUR Nincs Nincs
Szlovákia SK 13 941,45 EUR   35 000 EUR   49 790 EUR  
Szlovénia SI 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Egyesült Királyság UK 82 000 GBP 114 397 EUR 70 000 GBP 97 656 EUR 82 000 GBP 114 397 EUR
*az Európai Központi Bank 2015. április 15-i, EUR-ra vonatkozó referencia-árfolyama alapján

Egyes országokban nincs ilyen kedvezményes szabályozás (a magyar áfatörvény szerinti alanyi adómentesség), és – a cég éves bevételétől függetlenül – minden értékesítés héaköteles. Az alanyi adómentességre vonatkozó értékhatár csak az adott országban bejegyzett vállalkozásokra vonatkozik, a külföldi székhelyű cégekre nem.

Hasznos linkek

Helyi vállalkozástámogatás: lépjen kapcsolatba egy partnerrel!

Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek.

Helyi vállalkozástámogatás

Segítség és tanácsadás

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Segítség és tanácsadás

Helyi vállalkozástámogatás: lépjen kapcsolatba egy partnerrel!

Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek. Kérjük, hogy a lehető legtöbb információt adja meg, hogy az Enterprise Europe Network helyi tanácsadója rövid időn belül megfelelő választ tudjon Önnek adni.

EEN-logo

Kapcsolatfelvételi űrlap

(Minden mezőt ki kell tölteni.)
Köszönjük, üzenetét elküldtük.
Technikai problémák miatt üzenetét nem tudtuk elküldeni. Kérjük, próbálja meg később.
Adjon meg érvényes e-mail címet.

Személyes adatok:

Vállalkozás adatai

IgenNem

Ausztria

Wien

Belgium

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgária

Sofia

Ciprus

Nicosia

Cseh Köztársaság

Praha

Dánia

Copenhagen

Egyesült Királyság

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Észtország

Tallinn

Finnország

Helsinki

Franciaország

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Görögország

Athens

Hollandia

Den Haag

Horvátország

Zagreb

Írország

Dublin

Izland

Reykjavík

Lengyelország

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Lettország

Riga

Litvánia

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Magyarország

Budapest

Málta

Pieta`

Németország

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Norvégia

Oslo

Olaszország

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Portugália

Lisboa

Románia

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Spanyolország

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Svédország

Stockholm

Szlovákia

Bratislava

Szlovénia

Ljubljana

3000/3000

Kérdését közvetlenül egy Enterprise Europe Network-partnernek küldjük. Személyes adatai kizárólag arra szolgálnak, hogy a tanácsadó válaszolni tudjon az Ön kérdésére. Az ügy lezárása után nem őrzünk meg az Ön által megadott adatokat.