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Actualizado 13/06/2017

Exenciones del IVA

Algunos bienes y servicios como la educación, la asistencia sanitaria y los servicios financieros están exentos de IVA.

Al estar exentos de IVA, quedan al margen del "derecho a deducir". Por lo tanto no se puede deducir el IVA abonado en las compras relacionadas con estas ventas.

Registrarse a efectos del IVA

Por regla general, las empresas que realizan ventas en el marco de una actividad comercial tienen que registrarse a efectos del IVA. Una vez dadas de alta, las empresas reciben un número de identificación de IVA.

Sin embargo, en los siguientes casos no es necesario registrarse.

Ventas exentas de IVA

Las empresas que realizan ventas de bienes o servicios exentos de IVA no siempre tienen que darse de alta.

Regímenes especiales

En la mayoría de los países de la UE se puede solicitar un régimen especial de ayuda a las pequeñas empresas y start-ups. Si su empresa realiza suministros gravables de bienes o servicios por debajo de un determinado límite anual, puede estar exenta del IVA. En ese caso, no tendrá que abonar el IVA a la administración fiscal, pero tampoco podrá deducir el IVA soportado ni incluir el impuesto en las facturas. Si lo prefiere puede optar voluntariamente por el régimen normal del IVA: de ser así deberá abonar el IVA, pero también podrá deducir, consiguientemente, el IVA soportado.

Debe tener presente que los límites o umbrales a que nos hemos referido varían de un país a otro y pueden aplicarse condiciones especiales.

UMBRALES DEL IVA por países

(Última actualización: enero de 2016)

Estado miembro Código del país Umbral del régimen especial aplicable a las adquisiciones de los sujetos pasivos sin derecho a deducción del IVA soportado y de las personas jurídicas no sujetas al impuesto Umbral del régimen especial aplicable a las ventas a distancia Franquicia para las pequeñas empresas
    Moneda nacional Equivalente en euros* Moneda nacional Equivalente en euros* Moneda nacional Equivalente en euros*
Austria AT 11 000 EUR   35 000 EUR  

30 000

EUR

 
Bélgica BE 11 200 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR  
Bulgaria BG 20 000 BGN 10 226 EUR 70 000 BGN 35 791 EUR 50 000 BGN 25 565 EUR
Chipre CY 10 251 EUR   35 000 EUR   15 600 EUR  
República Checa CZ 326 000 CZK 11 891 EUR 1 140 000 CZK 41 583 EUR 1 000 000 CZK 36 476 EUR
Alemania DE 12 500 EUR   100 000 EUR   17 500 EUR  
Dinamarca DK 90 000 DKK 10 714 EUR 280 000 DKK 37 498 EUR 50 000 DKK 6 696 EUR
Estonia EE 10 000 EUR   35 000 EUR   16 000 EUR  
Grecia EL 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR  
España ES 10 000 EUR   35 000 EUR   Sin franquicia Sin franquicia
Finlandia FI 10 000 EUR   35 000 EUR   8 500 EUR  
Francia FR 10 000 EUR   35 000 EUR   82 200 EUR o 42 600 EUR o 32 900 EUR  
Croacia HR 77 000 HRK 10 159 EUR 270 000 HRK 35 621 EUR 230 000 HRK 30 344 EUR
Hungría HU   10 000 EUR   35 000 EUR 6 000 000 HUF 20 144 EUR
Irlanda IE 41 000 EUR   35 000 EUR   75 000 EUR o 37 500 EUR  
Italia IT 10 000 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR o 20 000 EUR o 35 000 EUR o 40 000 EUR  
Lituania LT 14 000 EUR   35 000 EUR   45 000 EUR  
Luxemburgo LU 10 000 EUR   100 000 EUR   25 000 EUR  
Letonia LV 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Malta MT 10 000 EUR   35 000 EUR   35 000 EUR o 24 000 EUR o 14 000 EUR  
Países Bajos NL 10 000 EUR   100 000 EUR   Sin franquicia Sin franquicia
Polonia PL 50 000 PLN 12 444 EUR 160 000 PLN 39 822 EUR 150 000 PLN 37 333 EUR
Portugal PT 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR o 12 500 EUR  
Rumanía RO 34 000 RON 7 690 EUR 118 000 RON 26 700 EUR 220 000 RON 49 780 EUR
Suecia SE 90 000 SEK 9 665 EUR 320 000 SEK 34 366 EUR Sin franquicia Sin franquicia
Eslovaquia SK 13 941,45 EUR   35 000 EUR   49 790 EUR  
Eslovenia SL 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Reino Unido UK 82 000 GBP 114 397 EUR 70 000 GBP 97 656 EUR 82 000 GBP 114 397 EUR
* Tipos de cambio de referencia del euro publicados por el Banco Central Europeo el 15 de abril de 2015

En algunos países no hay umbrales de régimen especial y todas las empresas que efectúan ventas gravables con el impuesto deben registrarse. Los umbrales se aplican solo a las empresas establecidas en ese país y no a las que tienen su sede en el extranjero.

Referencias

Póngase en contacto con un colaborador de apoyo a las empresas locales

¿Tiene preguntas sobre la gestión de una actividad empresarial transfronteriza? Por ejemplo, la exportación o la expansión a otro país de la UE. En ese caso, la Red Europea para las Empresas puede proporcionarle asesoramiento gratuito.

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¿Tiene preguntas sobre la gestión de una actividad empresarial transfronteriza? Por ejemplo, la exportación o la expansión a otro país de la UE. En ese caso, la Red Europea para las Empresas puede proporcionarle asesoramiento gratuito. Para ayudar al asesor más próximo a responder a sus preguntas correcta y oportunamente, facilite toda la información que sea posible.

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