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Letzter Stand 13/06/2017

Mehrwertsteuerbefreiung, Umsatzsteuerbefreiung

Einige Lieferungen und Leistungen, etwa in den Bereichen Bildung und Gesundheitsfürsorge sowie Finanzdienstleistungen, können von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Diese Umsätze sind ohne Vorsteuerabzugsrecht steuerbefreit, d. h. die bei damit zusammenhängenden Einkäufen entrichtete Mehrwertsteuer ist nicht abzugsfähig.

Registrierung eines Unternehmens für Mehrwertsteuerzwecke

Wenn Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit Umsätze erzielen, müssen Sie Ihr Unternehmen in der Regel für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen. Bei der Registrierung wird Ihrem Unternehmen eine Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer zugewiesen.

In den folgenden Fällen ist jedoch keine Registrierung nötig:

Steuerbefreite Umsätze

Wenn Sie Umsätze mit Lieferungen oder Leistungen erzielen, die als steuerbefreit gelten, brauchen Sie Ihr Unternehmen nicht in allen Fällen für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen.

Sonderregelungen

In den meisten EU-Ländern ist ein spezielles System zur Unterstützung von Kleinunternehmen wie Jungunternehmen verfügbar. Bleibt Ihr Unternehmen mit seinen Umsätzen mit mehrwertsteuerpflichtigen Lieferungen oder Leistungen unterhalb einer bestimmten jährlichen Höchstgrenze kann es von der Mehrwertsteuer befreit werden. Das bedeutet, dass Sie keine Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden abführen müssen, im Gegenzug aber auch keine Mehrwertsteuer-Vorbelastung geltend machen oder auf Rechnungen Mehrwertsteuer ausweisen können. Sie haben das Recht, sich für die Anwendung der normalen Mehrwertsteuerregelung zu entscheiden. In diesem Fall müssen Sie Mehrwertsteuer abführen und sind folglich auch vorsteuerabzugsberechtigt.

Bitte beachten Sie, dass diese Grenz- oder Schwellenwerte von Land zu Land unterschiedlich sind und dass möglicherweise besondere Bedingungen gelten.

Mehrwertsteuerschwellenwerte nach EU-Ländern

(Letzte Aktualisierung: Januar 2016)

Mitgliedsland Ländercode Schwellenwert für die Anwendung der Sonderregelung für den Erwerb durch Steuerpflichtige ohne Vorsteuerabzugsrecht und durch nichtsteuerpflichtige juristische Personen Schwellenwert für die Anwendung der Sonderregelung für Versendungslieferungen Sonderregelung für Kleinunternehmen
    Landeswährung Euro-Gegenwert* Landeswährung Euro-Gegenwert* Landeswährung Euro-Gegenwert*
Österreich AT 11 000 EUR   35 000 EUR  

30 000

EUR

 
Belgien BE 11 200 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR  
Bulgarien BG 20 000 BGN 10 226 EUR 70 000 BGN 35 791 EUR 50 000 BGN 25 565 EUR
Zypern CY 10 251 EUR   35 000 EUR   15 600 EUR  
Tschechische Republik CZ 326 000 CZK 11 891 EUR 1 140 000 CZK 41 583 EUR 1 000 000 CZK 36 476 EUR
Deutschland DE 12 500 EUR   100 000 EUR   17 500 EUR  
Dänemark DK 90 000 DKK 10 714 EUR 280 000 DKK 37 498 EUR 50 000 DKK 6 696 EUR
Estland EE 10 000 EUR   35 000 EUR   16 000 EUR  
Griechenland EL 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR  
Spanien ES 10 000 EUR   35 000 EUR   keine keine
Finnland FI 10 000 EUR   35 000 EUR   8 500 EUR  
Frankreich FR 10 000 EUR   35 000 EUR   82 200 EUR oder 42 600 EUR oder 32 900 EUR  
Kroatien HR 77 000 HRK 10 159 EUR 270 000 HRK 35 621 EUR 230 000 HRK 30 344 EUR
Ungarn HU   10 000 EUR   35 000 EUR 6 000 000 HUF 20 144 EUR
Irland IE 41 000 EUR   35 000 EUR   75 000 EUR oder 37 500 EUR  
Italien IT 10 000 EUR   35 000 EUR   15 000 EUR oder 20 000 EUR oder 35 000 EUR oder 40 000 EUR  
Litauen LT 14 000 EUR   35 000 EUR   45 000 EUR  
Luxemburg LU 10 000 EUR   100 000 EUR   25 000 EUR  
Lettland LV 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Malta MT 10 000 EUR   35 000 EUR   35 000 EUR oder 24 000 EUR oder 14 000 EUR  
Niederlande NL 10 000 EUR   100 000 EUR   keine keine
Polen PL 50 000 PLN 12 444 EUR 160 000 PLN 39 822 EUR 150 000 PLN 37 333 EUR
Portugal PT 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR oder 12 500 EUR  
Rumänien RO 34 000 RON 7 690 EUR 118 000 RON 26 700 EUR 220 000 RON 49 780 EUR
Schweden SE 90 000 SEK 9 665 EUR 320 000 SEK 34 366 EUR keine keine
Slowakei SK 13 941,45 EUR   35 000 EUR   49 790 EUR  
Slowenien SI 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Vereinigtes Königreich UK 82 000 GBP 114 397 EUR 70 000 GBP 97 656 EUR 82 000 GBP 114 397 EUR
* Euro-Referenzwechselkurse, wie von der Europäischen Zentralbank am 15. April 2015 veröffentlicht

In einigen Ländern gibt es keine Sonderregelung, so dass sich alle Unternehmen für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen müssen, sobald sie irgendwelche steuerpflichtigen Umsätze erzielen. Der Schwellenwert gilt nur für Unternehmen mit Sitz im jeweiligen Land und nicht für Unternehmen mit Sitz im Ausland.

Siehe auch

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