Visse varer og tjenesteydelser, f.eks. uddannelse, sundhedspleje og finansielle tjenesteydelser, kan være fritaget for moms.
Disse salg er fritaget for moms og giver ikke fradragsret. Det betyder, at du ikke kan fratrække den moms, du har betalt af indkøb i forbindelse med sådanne salg.
Momsregistrering af virksomhed
Når du vil gøre forretninger, skal du normalt momsregistrere din virksomhed. Når du momsregistrerer din virksomhed, får du tildelt et momsnummer.
Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser, der betragtes som fritaget for moms, behøver du ikke altid momsregistrere din virksomhed.
Momsfritagelse for små virksomheder
I de fleste EU-lande kan du ansøge om en særordning, der gør det muligt for dig at handle på bestemte betingelser uden at skulle opkræve moms. Hvis din virksomhed foretager afgiftspligtige leveringer af varer eller tjenesteydelser under en bestemt årlig grænse, kan den være fritaget for moms. Det betyder, at du ikke skal betales moms, men i så fald kan du ikke fratrække indgående moms eller angive moms på fakturaerne. Du kan frit vælge at tilslutte dig det normale momssystem. I så fald skal du betale moms, og du kan fratrække den indgående moms.
Vær opmærksom på, at momstærsklerne svinger fra land til land, og at der kan gælde særlige betingelser. I nogle lande er der ingen momsfritagelse for små virksomheder, og din virksomhed skal registreres, så snart du foretager momspligtige salg.
Ordningen omfatter ikke:
- salg, der foretages af virksomheder i andre EU-lande
- lejlighedsvis økonomisk aktivitet
- momsfritaget salg af nye transportmidler til kunder i et andet EU-land
- andre transaktioner som defineret af EU-landet.
MOMSTÆRSKLER - pr. land
(Senest opdateret i maj 2018)
| EU-land | Fritagelse for små virksomheder | |
| National valuta | I euro* | |
| Østrig |
30 000 euro | |
| Belgien | 25 000 euro | |
| Bulgarien | 50 000 lev | 25 565 euro |
| Cypern | 15 600 euro | |
| Tjekkiet | 1 000 000 koruna | 39 362 euro |
| Tyskland | 17 500 euro | |
| Danmark | 50 000 kroner | 6 713 euro |
| Estland | 40 000 euro | |
| Grækenland | 10 000 euro | |
| Spanien | Ingen | Ingen |
| Finland | 10 000 euro | |
| Frankrig | 82 800 euro, 42 900 euro eller 33 200 euro | |
| Kroatien | 300 000 kuna | 40 324 euro |
| Ungarn | 8 000 000 forint | 25 567 euro |
| Irland | 75 000 euro eller 37 500 euro | |
| Italien | 65 000 euro | |
| Litauen | 45 000 euro | |
| Luxembourg | 30 000 euro | |
| Letland | 40 000 euro | |
| Malta | 35 000 euro, 24 000 euro eller 14 000 euro | |
| Holland | Ingen | Ingen |
| Polen | 200 000 zloty | 47 324 euro |
| Portugal | 10 000 euro eller 12 500 euro | |
| Rumænien | 220 000 leu | 47 180 euro |
| Sverige | 30 000 krona | 2 943 euro |
| Slovakiet | 49 790 euro | |
| Slovenien | 50 000 euro | |
| * Tallene i euro er beregnet ud fra Den Europæiske Centralbanks referencekurser fra den 23. marts 2018 (bortset fra Rumænien, hvor tærsklerne i leu er baseret på euroværdien for særordninger ud fra valutakursen på tiltrædelsesdatoen, dvs. 1. januar 2007) | ||
Afgiftsnedsættelse (gradvis afgiftsnedsættelse)
Små virksomheder, hvis årlige omsætning ligger under en bestemt tærskel, kan muligvis få gradvis afgiftsnedsættelse. Selv om du kan deltage i ordningen, skal du stadig lade dig momsregistrere, men derefter kan du søge om afgiftsnedsættelse på en del af din omsætning. Nedsættelsen afvikles gradvist i takt med, at din omsætning stiger op til tærsklen – som fastsættes af det land, din virksomhed ligger i.
Disse momstærskler svinger fra land til land, og der kan gælde særlige betingelser. I øjeblikket er der kun nogle få EU-lande, som har indført gradvis nedsættelse.
Ordningen omfatter ikke:
- salg, der foretages af virksomheder i andre EU-lande
- lejlighedsvis økonomisk aktivitet
- momsfritaget salg af nye transportmidler til kunder i et andet EU-land
- andre transaktioner som defineret af EU-landet.