Sökväg

Skatter - Sverige

Uppdaterat 07/2012

Lagstadgade krav

Direkt beskattning

Enskild firma

I en enskild näringsverksamhet är det vinsten du skattar för.

Vinsten är dina intäkter minus dina kostnader. Du har rätt att göra ett schablonavdrag på maximalt 25 procent för sociala avgifter (sk egenavgifter). Beloppet som blir kvar av vinsten efter schablonavdraget kallas för verksamhetens överskott.

Eftersom du inte kan vara anställd i din enskilda näringsverksamhet kan du inte ta ut lön. De pengar du tar ut ur företaget kallas istället för  eget uttag.

Efter att du betalat egenavgifter och kommunalskatt samt eventuell statlig inkomstskatt kan du göra egna uttag av det som finns kvar av verksamhetens överskott.

Handelsbolag

Ett handelsbolag betalar ingen inkomstskatt. Istället skattar delägarna för sina andelar av bolagets vinst.

Handelsbolaget betalar dock fastighetsskatt, löneskatt och avkastningsskatt på pensionskostnader för anställda.

Aktiebolag

Aktiebolaget betalar 26,3 procent i bolagsskatt på den vinst som företaget haft under året. Ägaren beskattas för lön för utfört arbete eller utdelning på aktierna.

Särskilda regler gäller för fåmansföretag.

Aktiebolagets ägare som arbetar i bolaget betraktas som anställd och lönen till ägaren beskattas på samma sätt som för andra anställda. Aktiebolaget betalar  arbetsgivaravgifter   på bruttolönen.

Indirekt beskattning

Moms

Skattskyldigaför moms är alla näringsidkare som omsätter varor eller tjänster i yrkesmässig verksamhet inom landet.

Med omsättning menas försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster, byten, samt egna uttag från verksamheten. Moms tas ut i varje led av produktions- och distributionskedjan fram till och med försäljningen till konsumenten.

Det finns tre skattesatser för moms.

  • 25 procent moms är den generella skattesatsen som gäller på de flesta varor och tjänster.
  • 12 procent moms är det på till exempel livsmedel, hotell och konstverk som konstnären säljer själv.
  • 6 procent moms är det på till exempel tidningar, böcker, konserter och resor i Sverige (taxi-, buss-, flyg- och tågresor).

När du lägger på moms ska du göra det på hela beloppet som kunden betalar för varan eller tjänsten med undantag för eventuell ränta.

För dig som företagare är momsen inte någon kostnad, eftersom du har rätt att göra avdrag för den moms som du betalar på inköpen till din verksamhet. Du betalar in skillnaden mellan den moms du tar ut på din försäljning (utgående moms) och den moms du betalar på dina inköp (ingående moms).

Administrativa förfaranden

I Sverige är det Skatteverket som har hand om administrationen av skatter.

Skatteanmälan

Alla företag ska ansöka om F-skattsedel hos Skatteverket. Skattsedeln är ett bevis på att företaget bedriver en verksamhet som är registrerad för skatt och moms.

Din F-skattsedel innebär att du är en företagare som själv sköter inbetalningen av dina skatter och avgifter. För dina uppdragsgivare blir F-skattsedeln ett bevis på att de inte behöver göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Om du planerar att bedriva verksamhet som medför skyldighet att betala moms eller ger rätt till återbetalning av moms ska du registrera dig för moms hos Skatteverket, senast två veckor före verksamhetens start.

Skicka in skattedeklaration

Alla som betalar skatter och avgifter har ett eget skattekonto hos Skatteverket.

Samtliga inbetalningar som du gör till Skatteverket bokförs på ditt skattekonto. Moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt redovisas dessutom i skattedeklaration.

Enskild firma

Skatten betalas i förväg varje månad och stäms sedan av i samband med deklarationen.

Om du driver enskild näringsverksamhet ingår preliminärt beräknad inkomstskatt och egenavgifter i F-skatten som du betalar in varje månad på skattekontot. Även en beräknad moms ingår om du redovisar moms en gång per år.

Handelsbolag

I ett handelsbolag skattar delägarna för sina andelar av bolagets vinst. Delägarna betalar in den preliminära skatten varje månad på sina respektive skattekonton. Trots att handelsbolaget inte betalar skatt kan det ändå få F-skattsedel.

Aktiebolag

I ett aktiebolag fördelas vinsten till aktieägarna genom utdelning. Utdelningen beskattas hos aktieägaren som inkomst av kapital. Särskild blankett lämnas för fåmansföretag.

Hjälpmedel

På företagarsajten verksamt.se ges svar på vanliga frågor om skatter.

Mycket av informationen på Skatteverkets hemsida finns på andra språk än svenska. För en fullständig förteckning över tillgängliga dokument gå på in på verkets hemsida.

Se även lagstiftningen om detta i:

Bo och resa i EU

Mer hjälp?

Mer hjälp?

Enterprise Europe Network - kontaktpunkter

Nätverket Enterprise Europe Network erbjuder genom sina lokala kontaktpunkter information och rådgivning till företag.

  • Enterprise Europe Network English

Välj din närmaste kontaktpunkt för personlig rådgivning och hjälp:

Ytterligare hjälp

Har du allmänna frågor om skatt och folkbokföring kan du ringa Skatteupplysningen, 0771-567 567.

Genom Solvit kan företagare snabbt få praktisk hjälp om de vid affärer utomlands stöter på problem till följd av att de offentliga myndigheterna tillämpar reglerna för EU:s inre marknad felaktigt.