Sökväg

Dela med dig 
	Facebook
  
	Twitter
  
	Dela på Google+
  
	linkedIn
Normal textstorlekÖka textstorlek med 200 procenLägg till i favoriterVälj hög kontrast

Sverige

Skatter

Uppdaterat 07/2012

Lagstadgade krav

Direkt beskattning

Enskild firma

I en enskild näringsverksamhet är det vinsten du skattar för.

Vinsten är dina intäkter minus dina kostnader. Du har rätt att göra ett schablonavdrag på maximalt 25 procent för sociala avgifter (sk egenavgifter). Beloppet som blir kvar av vinsten efter schablonavdraget kallas för verksamhetens överskott.

Eftersom du inte kan vara anställd i din enskilda näringsverksamhet kan du inte ta ut lön. De pengar du tar ut ur företaget kallas istället för  eget uttag.

Efter att du betalat egenavgifter och kommunalskatt samt eventuell statlig inkomstskatt kan du göra egna uttag av det som finns kvar av verksamhetens överskott.

Handelsbolag

Ett handelsbolag betalar ingen inkomstskatt. Istället skattar delägarna för sina andelar av bolagets vinst.

Handelsbolaget betalar dock fastighetsskatt, löneskatt och avkastningsskatt på pensionskostnader för anställda.

Aktiebolag

Aktiebolaget betalar 26,3 procent i bolagsskatt på den vinst som företaget haft under året. Ägaren beskattas för lön för utfört arbete eller utdelning på aktierna.

Särskilda regler gäller för fåmansföretag.

Aktiebolagets ägare som arbetar i bolaget betraktas som anställd och lönen till ägaren beskattas på samma sätt som för andra anställda. Aktiebolaget betalar  arbetsgivaravgifter   på bruttolönen.

Indirekt beskattning

Moms

Skattskyldigaför moms är alla näringsidkare som omsätter varor eller tjänster i yrkesmässig verksamhet inom landet.

Med omsättning menas försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster, byten, samt egna uttag från verksamheten. Moms tas ut i varje led av produktions- och distributionskedjan fram till och med försäljningen till konsumenten.

Det finns tre skattesatser för moms.

  • 25 procent moms är den generella skattesatsen som gäller på de flesta varor och tjänster.
  • 12 procent moms är det på till exempel livsmedel, hotell och konstverk som konstnären säljer själv.
  • 6 procent moms är det på till exempel tidningar, böcker, konserter och resor i Sverige (taxi-, buss-, flyg- och tågresor).

När du lägger på moms ska du göra det på hela beloppet som kunden betalar för varan eller tjänsten med undantag för eventuell ränta.

För dig som företagare är momsen inte någon kostnad, eftersom du har rätt att göra avdrag för den moms som du betalar på inköpen till din verksamhet. Du betalar in skillnaden mellan den moms du tar ut på din försäljning (utgående moms) och den moms du betalar på dina inköp (ingående moms).

Administrativa förfaranden

I Sverige är det Skatteverket som har hand om administrationen av skatter.

Skatteanmälan

Alla företag ska ansöka om F-skattsedel hos Skatteverket. Skattsedeln är ett bevis på att företaget bedriver en verksamhet som är registrerad för skatt och moms.

Din F-skattsedel innebär att du är en företagare som själv sköter inbetalningen av dina skatter och avgifter. För dina uppdragsgivare blir F-skattsedeln ett bevis på att de inte behöver göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Om du planerar att bedriva verksamhet som medför skyldighet att betala moms eller ger rätt till återbetalning av moms ska du registrera dig för moms hos Skatteverket, senast två veckor före verksamhetens start.

Skicka in skattedeklaration

Alla som betalar skatter och avgifter har ett eget skattekonto hos Skatteverket.

Samtliga inbetalningar som du gör till Skatteverket bokförs på ditt skattekonto. Moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt redovisas dessutom i skattedeklaration.

Enskild firma

Skatten betalas i förväg varje månad och stäms sedan av i samband med deklarationen.

Om du driver enskild näringsverksamhet ingår preliminärt beräknad inkomstskatt och egenavgifter i F-skatten som du betalar in varje månad på skattekontot. Även en beräknad moms ingår om du redovisar moms en gång per år.

Handelsbolag

I ett handelsbolag skattar delägarna för sina andelar av bolagets vinst. Delägarna betalar in den preliminära skatten varje månad på sina respektive skattekonton. Trots att handelsbolaget inte betalar skatt kan det ändå få F-skattsedel.

Aktiebolag

I ett aktiebolag fördelas vinsten till aktieägarna genom utdelning. Utdelningen beskattas hos aktieägaren som inkomst av kapital. Särskild blankett lämnas för fåmansföretag.

Hjälpmedel

På företagarsajten verksamt.se ges svar på vanliga frågor om skatter.

Mycket av informationen på Skatteverkets hemsida finns på andra språk än svenska. För en fullständig förteckning över tillgängliga dokument gå på in på verkets hemsida.

Hjälp och råd

Hjälp och råd

Kontakta en företagsorganisation nära dig

EU har ett nätverkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) av lokala företagsorganisationer som erbjuder hjälp. Nätverket finns i de flesta europeiska länderEnglish.

Välj land och stad och skriv in din fråga nedan.

Land

Belgien

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarien

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cypern

Nicosia

Danmark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrike

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grekland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Irland

Dublin

Italien

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatien

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Lettland

Riga

Litauen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederländerna

Den Haag

Nieuwegein

Norge

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Österrike

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumänien

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakien

Bratislava

Prešov

Slovenien

Koper

Ljubljana

Maribor

Spanien

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Sverige

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Tjeckien

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Tyskland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Ungern

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Skriv ditt meddelande här

* obligatoriskt fält (måste fyllas i)