Davki - Slovenija

Posodobitev 04/2010

Pravne zahteve

Davčni sistem za podjetja urejajo:

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja davka od dohodkov pravnih oseb.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb

Zakon o davku na dodano vrednost ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja davka na dodano vrednost.

Zakon o davku na dodano vrednost

Zakon o davčnem postopku ureja:

obračunavanje, odmero, plačevanje, vračilo, nadzor in izvršbo davkov
Zakon o davčnem postopku

Zakon o trošarinah ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja trošarine od alkohola in alkoholnih pijač, tobačnih izdelkov ter energentov in električne energije.

Zakon o trošarinah

Plačevanje davkov od dohodkov, izplačanih fizičnim osebam, pa urejajo:

Zakon o davku na izplačane plače ureja obveznost plačevanja davka na izplačane plače.

Zakon o davku na izplačane plače

Zakon o dohodnini ureja obveznost plačevanja dohodnine.

Zakon o dohodnini

Zakon o posebnem davku na določene prejemke ureja obveznost plačevanja posebnega davka na določene prejemke, izplačane fizični osebi.

Zakon o posebnem davku na določene prejemke

Davčni sistem sestavljajo tri glavne kategorije davkov:

neposredni davki (dohodnina, davek na izplačane plače, posebni davek na določene prejemke, davek od dohodka pravnih oseb itd.);
posredni davki (davek na dodano vrednost, trošarine itd.);
davki na premoženje (dediščina, darila itd.).

Davčni sistem

Neposredni davki

Fizične osebe morajo plačati dohodnino, ki jo zaslužijo z izvajanjem dejavnosti. Rezidenti Slovenije so zavezani za plačilo dohodnine od vseh dohodkov, medtem ko so nerezidenti zavezani za plačilo dohodnine samo od dohodkov, ki imajo vir v Sloveniji.

Zakon o dohodnini (5. člen)

Davek od dohodkov pravnih oseb so dolžne plačati vse pravne osebe, ki opravljajo dejavnost v Sloveniji. Medtem ko so rezidenti zavezani plačati davek od vseh dohodkov, nerezidenti plačujejo davek od dohodkov pravnih oseb samo za dohodke, ki imajo vir v Sloveniji. Rezident je zavezanec; ki ima sedež in kraj dejanskega delovanja poslovodstva v Sloveniji, nerezident pa zavezanec, ki ne izpolnjuje nobenega od teh dveh pogojev.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (5. člen)

Splošna stopnja obdavčitve znaša 20 %; posebna stopnja je 0 %.

Zakon določa davčne olajšave za vlaganja v raziskave in razvoj (notranje raziskovalno-razvojne dejavnosti zavezanca, vključno z nakupom raziskovalno-razvojne opreme, nakup raziskovalno-razvojnih storitev ), za zaposlovanje invalidov, olajšava za praktično delo vajenca, dijaka, študenta, za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje in donacije.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (členi od 55 do 59)

Davek na izplačane plače je obvezen za vsa podjetja, ki izplačujejo plačo, in se plačuje na osnovi bruto plače.

Podjetja morajo plačevati tudi prispevke za socialno varnost.

Zakon o davku na izplačane plače

Posebni davek na določene prejemke morajo plačati pravne osebe in zasebniki, ki opravljajo dejavnosti in storitve, določene z zakonom (npr. podjemna pogodba).

Zakon o posebnem davku na določene prejemke

Posredni davki

Davek na dodano vrednost (DDV) se plačuje za:

dobavo storitev;
pridobitev blaga iz EU;
uvoz blaga v Slovenijo (obdavčljiv promet);
prejem storitve iz tujine.

Splošna stopnja za DDV znaša 20 %, medtem ko nižja znaša 8,5 %.

Davek na dodano vrednost - pojasnila

Trošarina se plačuje od nekaterih izdelkov (kot so alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki, energenti in električna energija, ki se uporabljajo kot pogonsko gorivo ali gorivo za ogrevanje), proizvedenih v Sloveniji, uvoženih v Skupnost ali vnesenih z ozemlja drugih držav članic v Slovenijo.

Zakon o trošarinah

Upravni postopki

Vpis v davčni register

Ko se vpišete v Poslovni register Slovenije, morate v osmih dneh po vpisu posredovati podatke o svojih poslovnih dejavnostih na davčno upravo.

Vpis v davčni register in davčna številka
Poslovni register Slovenije

Vpis v davčni register se opravi po uradni dolžnosti na podlagi vpisa v Poslovni register.

Davčni upravi je treba predložiti naslednje obrazce.

Za izdajo identifikacijske številke za DDV morate na obrazcu DDV-P2 vložiti zahtevek še pred začetkom opravljanja dejavnosti. Tujci morajo izpolniti obrazec DDV-P3.

Zahtevek se predloži davčnemu organu, ki ga vpiše v davčni register.

Če ste zavezanec za DDV in nudite elektronsko opravljanje storitev, lahko opravite prijavo prek spletne aplikacije DDV za elektronsko opravljanje storitev na spletnem portalu eDavki.

Če ste zavezanec za trošarine, morate pri carinskem organu vložiti prijavo najmanj petnajst dni pred začetkom proizvodnje, skladiščenja, odpremljanja ali uvoza izdelkov.

Prijava za vpis v register trošarinskih zavezancev
Carinska uprava Republike Slovenije

Delno plačevanje neposrednih davkov, kot sta dohodnina ali davek od dohodka pravnih oseb, lahko poteka vnaprej med letom, čemur sledi poračun na koncu fiskalnega leta. Poračun je treba predložiti Davčni upravi najpozneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto.

Davek na izplačane plače, posebni davek na določene prejemke, DDV itd. je treba plačati v predpisanem roku plačila.

Zakon o davku na izplačane plače uvaja obveznost plačevanja davka na izplačane plače.

Zakon o davku na izplačane plače

Oddaja davčne napovedi

Elektronska komunikacija med davčnimi zavezanci in organi poteka prek portala eDavki, ki nudi dostop do različnih aplikacij za prijavo davkov.

eDavki [EN]

Možna je tudi elektronska komunikacija za trošarine. Najprej je treba skleniti sporazum, ki opredeljuje naravo poslovne dejavnosti, nato pa se registrirajo digitalna potrdila za digitalno podpisovanje.

eCarina (eCustoms)

Viri

Podrobnejše informacije o davkih in trošarinah so na voljo tudi na spletiščih drugih sorodnih organizacij, kot je Gospodarska zbornica Slovenije.

Podjetniške dajatve v Sloveniji
Gospodarska zbornica Slovenije

Preverite tudi zakonodajo na to temo v:

Davki - Slovenija