Navigacijska pot

Povej naprej 
	Facebook
  
	Twit it
  
	Povej naprej: Google+
  
	linkedIn
Normalna velikost črkPovečaj črke za 200 odstotkovdodaj med zaznamkeRazličica z močnim kontrastom

Slovenija

Davki

Posodobitev 04/2010

Pravne zahteve

Davčni sistem za podjetja urejajo:

             Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja davka od dohodkov pravnih oseb.

             Zakon o davku na dodano vrednost ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja davka na dodano vrednost.

             Zakon o davčnem postopku   ureja:

             Zakon o trošarinah ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja trošarine od alkohola in alkoholnih pijač, tobačnih izdelkov ter energentov in električne energije.

Plačevanje davkov od dohodkov, izplačanih fizičnim osebam, pa urejajo:

             Zakon o davku na izplačane plače ureja obveznost plačevanja davka na izplačane plače.

             Zakon o dohodnini ureja obveznost plačevanja dohodnine.

             Zakon o posebnem davku na določene prejemke ureja obveznost plačevanja posebnega davka na določene prejemke, izplačane fizični osebi.

Davčni sistem sestavljajo tri glavne kategorije davkov:

  • neposredni davki   (dohodnina, davek na izplačane plače, posebni davek na določene prejemke, davek od dohodka pravnih oseb itd.);                 
  • posredni davki   (davek na dodano vrednost, trošarine itd.);                 
  • davki na premoženje   (dediščina, darila itd.).

Davčni sistem

Neposredni davki

Fizične osebe morajo plačati dohodnino, ki jo zaslužijo z izvajanjem dejavnosti. Rezidenti Slovenije so zavezani za plačilo dohodnine od vseh dohodkov, medtem ko so nerezidenti zavezani za plačilo dohodnine samo od dohodkov, ki imajo vir v Sloveniji.

             Davek od dohodkov pravnih oseb so dolžne plačati vse pravne osebe, ki opravljajo dejavnost v Sloveniji. Medtem ko so rezidenti zavezani plačati davek od vseh dohodkov, nerezidenti plačujejo davek od dohodkov pravnih oseb samo za dohodke, ki imajo vir v Sloveniji. Rezident je zavezanec; ki ima sedež in kraj dejanskega delovanja poslovodstva v Sloveniji, nerezident pa zavezanec, ki ne izpolnjuje nobenega od teh dveh pogojev.

             Splošna stopnja obdavčitve znaša 20 %; posebna stopnja je 0 %.

Zakon določa davčne olajšave za vlaganja v raziskave in razvoj (notranje raziskovalno-razvojne dejavnosti zavezanca, vključno z nakupom raziskovalno-razvojne opreme, nakup raziskovalno-razvojnih storitev ), za zaposlovanje invalidov, olajšava za praktično delo vajenca, dijaka, študenta, za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje in donacije.

             Davek na izplačane plače   je obvezen za vsa podjetja, ki izplačujejo plačo, in se plačuje na osnovi bruto plače.

Podjetja morajo plačevati tudi prispevke za socialno varnost.

             Posebni davek na določene prejemke morajo plačati pravne osebe in zasebniki, ki opravljajo dejavnosti in storitve, določene z zakonom (npr. podjemna pogodba).

Posredni davki

             Davek na dodano vrednost (DDV) se plačuje za:

  • dobavo storitev;
  • pridobitev blaga iz EU;
  • uvoz blaga v Slovenijo (obdavčljiv promet);
  • prejem storitve iz tujine.

             Splošna stopnja za DDV znaša 22 %, medtem ko nižja znaša 9,5 %.

             Trošarina se plačuje od nekaterih izdelkov (kot so alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki, energenti in električna energija, ki se uporabljajo kot pogonsko gorivo ali gorivo za ogrevanje), proizvedenih v Sloveniji, uvoženih v Skupnost ali vnesenih z ozemlja drugih držav članic v Slovenijo.

Upravni postopki

Vpis v davčni register

Ko se vpišete v Poslovni register Slovenije, morate v osmih dneh po vpisu posredovati podatke o svojih poslovnih dejavnostih na davčno upravo.

Vpis v davčni register se opravi po uradni dolžnosti na podlagi vpisa v Poslovni register.

Davčni upravi je treba predložiti naslednje obrazce.

Za izdajo identifikacijske številke za DDV morate na obrazcu DDV-P2 vložiti zahtevek še pred začetkom opravljanja dejavnosti. Tujci morajo izpolniti obrazec DDV-P3.

Zahtevek se predloži davčnemu organu, ki ga vpiše v davčni register.

Če ste zavezanec za DDV in nudite elektronsko opravljanje storitev, lahko opravite prijavo prek spletne aplikacije DDV za elektronsko opravljanje storitev na spletnem portalu eDavki.

Če ste zavezanec za trošarine, morate pri carinskem organu vložiti prijavo najmanj petnajst dni pred začetkom proizvodnje, skladiščenja, odpremljanja ali uvoza izdelkov.

           Delno plačevanje neposrednih davkov, kot sta dohodnina ali davek od dohodka pravnih oseb, lahko poteka vnaprej med letom, čemur sledi poračun na koncu fiskalnega leta. Poračun je treba predložiti Davčni upravi najpozneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto.

Davek na izplačane plače, posebni davek na določene prejemke, DDV itd. je treba plačati v predpisanem roku plačila.

           Zakon o davku na izplačane plače uvaja obveznost plačevanja davka na izplačane plače.

Oddaja davčne napovedi

Elektronska komunikacija med davčnimi zavezanci in organi poteka prek portala eDavki, ki nudi dostop do različnih aplikacij za prijavo davkov.

Možna je tudi elektronska komunikacija za trošarine. Najprej je treba skleniti sporazum, ki opredeljuje naravo poslovne dejavnosti, nato pa se registrirajo digitalna potrdila za digitalno podpisovanje.

Viri

Podrobnejše informacije o davkih in trošarinah so na voljo tudi na spletiščih drugih sorodnih organizacij, kot je Gospodarska zbornica Slovenije.

Pomoč in svetovanje

Pomoč in svetovanje

Dodatne informacije in pomoč so na voljo tudi pri naslednjih davčnih organih:

Sistem  SOLVIT ponuja hitro in učinkovito pomoč, kadar podjetniki naletijo na težave pri poslovanju v tujini zaradi napačne uporabe prava EU s strani organov javne uprave na področju notranjega trga.

Pošljite e-pošto poslovni organizaciji blizu vas

EU upravlja mrežoDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) lokalnih poslovnih organizacij v večini evropskih državEnglish, ki vam lahko pomaga.

Izberite svojo državo ali kraj in vpišite svoje vprašanje.

Država

Avstrija

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgija

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bolgarija

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Češka republika

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Ciper

Nicosia

Danska

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Estonija

Tallinn

Finska

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francija

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grčija

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hrvaška

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Irska

Dublin

Italija

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Latvija

Riga

Litva

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Madžarska

Budapest

Debrecen

Győr

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Nemčija

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Osnabrück

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Nizozemska

Den Haag

Nieuwegein

Norveška

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Poljska

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalska

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Romunija

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovaška

Bratislava

Prešov

Slovenija

Koper

Ljubljana

Maribor

Španija

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Švedska

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Združeno kraljestvo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Tukaj vpišite svoje sporočilo

* obvezno polje (tukaj je treba vnesti podatke)