Ścieżka nawigacji

Podziel się 
	Udostępnij na Facebook
  
	Twitter
  
	Udostępnij na google+
  
	Udostępnij na linkedIn
Ustaw normalny rozmiar czcionkiPowiększ rozmiar czcionki o 200%Dodaj do ulubionychWłącz duży kontrast

Polska

Podatki

Ostatnia aktualizacja 07/2012

Wymogi prawne

Podatek od towarów i usług

W Polsce opodatkowanie podatkiem od towarów i usług reguluje ustawa o podatku od towarów i usług wraz z aktami wykonawczymi.

Ustawa ta opisuje wymogi fiskalne dotyczące towarów i usług.

Zakres opodatkowania

Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; eksport towarów; import towarów; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Podstawa opodatkowania

Podstawą opodatkowania co do zasady jest obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku.

Podatnicy

Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.

Wysokość opodatkowania

Od 1 stycznia 2011 r. stawka podstawowa będzie wynosić 23%, stawka obniżona 8%, i kolejna stawka obniżona – 5% (żywność oraz książki).

Ordynacja podatkowa określa ogólne zasady płatności.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy w kontekście przedsiębiorców normowany jest następującymi ustawami:

Podatnicy

Podatek od osób prawnych płacą:

  • osoby prawne;
  • jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej;
  • podatkowe grupy kapitałowe;
  • spółki posiadające zarejestrowaną siedzibę lub zarząd w innym kraju, pod pewnymi warunkami zgodnie z przepisami podatkowymi takiego kraju.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli nie posiadają zarejestrowanej siedziby lub zarządu w Polsce, płacą podatek tylko od dochodu uzyskanego w Polsce.

Podatnikami podatku od osób fizycznych są wszystkie osoby fizyczne, w tym także wspólnicy spółek osobowych i spółki cywilnej, Osoby fizyczne, jeżeli nie mają miejsca zamieszkania w Polsce podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy).

Przychody

Za przychody uzyskane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się w szczególności przychody z:

  • pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku pracy, stosunku służbowego lub spółdzielczego stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;
  • działalności wykonywanej osobiście na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;
  • działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
  • położonej na terenie Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości, w tym ze sprzedaży takiej nieruchomości.

Dochód

Dochód podlega opodatkowaniu bez względu na miejsce uzyskania przychodu. Dochód to przychód pomniejszony o koszt jego uzyskania w roku podatkowym.

W przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych, którzy posiadają zarejestrowaną siedzibę lub zarząd poza granicami Polski, kiedy nie można określić kwoty dochodu na podstawie danych księgowych, dochód szacuje się, stosując wskaźnik dochodu w stosunku do przychodu, tj. 5% w przypadku handlu detalicznego i hurtowego oraz 10% w przypadku działalności budowlanej i usług transportowych.

Stawki

Stawka podatku od osób prawnych wynosi 19%.

Przedsiębiorcy będący osobami fizycznymi mogą rozliczać się w oparciu o stawkę 18 lub 32%, przy progu 85 528 PLN, lub stawkę 19%. W określonych przypadkach przedsiębiorca może skorzystać z jednej z form zryczałtowanego podatku dochodowego, tj. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub opodatkowania w formie karty podatkowej.

Opodatkowanie osób fizycznych

Wszystkie osoby fizyczne, w tym także wspólncy spółek osobowych i spółki cywilnej, są podatnikami podatku od osób fizycznych. Osoby fizyczne, które nie mieszkają na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, płacą podatek wyłącznie od dochodów uzyskanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczona odpowiedzialność podatkowa).

Inne podatki

W niektórych przypadkach przedsiębiorcy zobowiązani są do płacenia innych podatków i opłat lokalnych, będących źródłem dochodu władz lokalnych. W przypadku podatku od nieruchomości lub środków transportowych władze lokalne mają prawo ustanawiać wysokość takich podatków i stosownych ulg, w tym ulg będących częścią programów wspierania przedsiębiorstw.

Informacje na temat aktualnych podatków i ulg obowiązujących w danym miejscu można znaleźć na stronach internetowych odpowiednich władz lokalnych.

Podatek od nieruchomości

Podatek od nieruchomości regulowany jest przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych.

Podatek od środków transportowych

Podatek od środków transportowych także podlega przepisom ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Podatek od czynności cywilnoprawnych

Podatek od czynności cywilnoprawnych określa ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych.

 

Procedury administracyjne

Składanie deklaracji podatkowej

Firmy mogą składać deklaracje podatkowe i VAT drogą elektroniczną. Z możliwości takiej skorzystać mogą firmy, które posiadają podpis elektroniczny i które złożą odpowiedni wniosek dotyczący składania deklaracji drogą elektroniczną.

Terminy

Podatnicy nie muszą składać deklaracji dotyczącej podatku dochodowego w ciągu roku podatkowego, w którym zobowiązani są wpłacać zaliczki na podatek.

Podatnicy będący osobami prawnymi muszą złożyć deklarację dotyczącą wysokości dochodu (lub straty) osiągniętego w roku podatkowym do końca trzeciego miesiąca następnego roku. W tym też okresie muszą zapłacić należny podatek lub różnicę między podatkiem należnym za dochód wykazany w deklaracji a kwotą zaliczek należnych od początku roku.

W przypadku podatników będących osobami fizycznymi termin składania deklaracji za dany roku podatkowy upływa 30 kwietnia roku następnego. W przypadku podatników rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, termin to 31 stycznia następnego roku.

Systemy opłacania zaliczek na podatek dochodowy

Podatnicy opłacają zaliczki miesięczne, jednakże mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą opłacać zaliczki kwartalnie.

W ciągu roku podatkowego podatnicy mogą skorzystać z uproszczonego sytemu opłacania zaliczek, polegającego na comiesięcznym opłacaniu 1/12 kwoty należnego podatku.

Mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą opłacać zaliczki kwartalnie.

Zaległości podatkowe

Podatki niezapłacone w odpowiednim terminie stają się zaległościami podatkowymi, do których począwszy od pierwszego dnia pod terminie płatności naliczane są ustawowe odsetki.

W przypadku poterminowej spłaty zaległości firma musi obliczyć należne odsetki i zapłacić zaległy podatek wraz z takimi odsetkami. Wysokość ustawowych odsetek to obecnie 15% rocznie.

Odwołania od decyzji podatkowych

Postępowanie podatkowe może być dwuinstancyjne.

Odwołania od decyzji urzędów podatkowych (organów podatkowych pierwszej instancji) składać można u dyrektora izby podatkowej. Orzeczenie w drugiej instancji ma charakter ostateczny. Zażalenie na nie składać można w sądzie administracyjnym.

Pomoc i porady

Pomoc i porady

Skontaktuj się z pobliską organizacją biznesową

UE prowadzi sieć Enterprise Europe Network zrzeszającą lokalne organizacje biznesowe w większości krajów EuropyEnglish, które mogą być w stanie Ci pomóc.

Wybierz swój kraj oraz miejscowość i wpisz zapytanie poniżej.

Kraj

Austria

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgia

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bułgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Chorwacja

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Cypr

Nicosia

Czechy

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Dania

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estonia

Tallinn

Finlandia

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francja

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grecja

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hiszpania

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Holandia

Den Haag

Nieuwegein

Irlandia

Dublin

Litwa

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Niemcy

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Norwegia

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polska

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalia

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumunia

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovenië

Koper

Ljubljana

Maribor

Szwecja

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Słowacja

Bratislava

Prešov

Węgry

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Włochy

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Zjednoczone Królestwo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Łotwa

Riga

Wpisz treść wiadomości tutaj

* pole obowiązkowe (musisz wprowadzić dane)