Nodokļi - Latvija

Nodokļus un nodevas Latvijā reglamentē likums "Par nodokļiem un nodevām", konkrēto nodokļu likumi un saskaņā ar tiem pieņemti Ministru kabineta noteikumi.

• Likums "Par nodokļiem un nodevām"

Nodokļu un nodevu sistēma sastāv no:

• valsts nodokļiem,
• valsts nodevām,
• pašvaldību nodevām.
• Nodokļu sistēma Latvijā un īss taksācijas apraksts

Nodokļu sistēma

Tiešie nodokļi

Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un atbilstīgie Ministru kabineta noteikumi reglamentē iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanu. Ar nodokli apliek fizisku personu ienākumus. Ienākuma nodokļa likme ir atkarīga no ienākuma veida: kapitāla pieaugumam likme ir 15% citiem ienākumiem no kapitāla - 10% pārējiem ienākumiem - 25%

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodokli reglamentē likums "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" un saistītie Ministru kabineta noteikumi. Likuma normas attiecas uz iekšzemes uzņēmumiem, nerezidentu pastāvīgajām pārstāvniecībām. Nodokļa likme ir 15 %

• Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Likums "Par nekustamā īpašuma nodokli" un saistītie Ministru kabineta noteikumi reglamentē aplikšanu ar nekustamā īpašuma nodokli . Ar nekustamā īpašuma nodokli apliek zemi, ēkas un būves, kas atrodas Latvijā. Nodokļa likme ir 1.5% no īpašuma kadastrālās vērtības. Neapstrādātai lauksaimniecībā izmantojamai zemei piemēro papildlikmi 1.5% Mājokļiem likme ir 0,2%, 0,4% un 0,6% atkarībā no mājokļa kadastrālās vērtības.

• Nekustamā īpašuma nodoklis

Likums ‘’Par valsts sociālo apdrošināšanu’’ reglamentē valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu apmēru. Kopējā likme ir 35,09%, no tās 24,09% - darba devēja likme, bet 11% - darba ņēmēja likme.

• Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

Mikrouzņēmumu nodokli reglamentē Mikrouzņēmumu nodokļa likums, Mikrouzņēmumu nodokļa likme ir 9% Ja mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs pārsniedz likumā noteiktos apgrozījuma, darbinieku skaita un ienākuma kritērijus, piemēro papildlikmi.

Lai varētu maksāt mikrouzņēmumu nodokli, mikrouzņēmumam jāatbilst šādiem kritērijiem:

• dalībnieki (ja tādi ir) ir fiziskas personas. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību dalībnieki – fiziskas personas – vienlaikus ir arī valdes locekļi;
• apgrozījums kalendārā gadā nepārsniedz 70 000 latu;
• darbinieku skaits jebkurā brīdī ir ne lielāks par pieciem darbiniekiem. Darbinieku skaitā neiekļauj prombūtnē esošus vai no darba atstādinātus darbiniekus.
• Mikrouzņēmumu nodoklis

Netiešie nodokļi

Likums "Par pievienotās vērtības nodokli" un saistītie Ministru kabineta noteikumi Latvijā reglamentē pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu. Persona, kurai jāmaksā PVN, var būt:

• fiziska persona;
• juridiskāa persona, arī, budžeta finansēta institūcija, kas veic ar PVN apliekamus darījumus;
• ar norunu saistīta personu grupa vai personas pārstāvis;
• PVN grupa;
• Personālsabiedrība;
• fiskālais pārstāvis.

Nodokļa standartlikme ir 22%, samazinātā likme 12%,piemēro arī 0% likmi.

• Pievienotās vērtības nodoklis

Likums "Par akcīzes nodokli" un saistītie Ministru kabineta noteikumi reglamentē akcīzes nodokļa piemērošanu.

Akcīzes nodokli maksā importētājs, apstiprināts akcīzes preču noliktavas turētājs, reģistrēts nosūtītājs, reģistrēts saņēmējs, īslaicīgi reģistrēts saņēmējs vai pasūtītājtirgotājs, persona, kas ieved vai saņem no citas ES dalībvalsts akcīzes preces, kuras jau laistas brīvā apgrozībā citā ES dalībvalstī, un persona, kas ieved bezalkoholisko dzērienu, kafiju vai dabasgāzi.

Ar akcīzes nodokli apliek tabakas izstrādājumus, alkoholiskos dzērienus, naftas produktus, dabasgāzi, kafiju un bezalkoholiskos dzērienus.

Akcīzes nodokli dabasgāzei nepiemēro no 2010.gada 1.septembra līdz 2011.gada 30.jūnijam.

• Akcīzes nodokļa likmes
• Akcīzes nodoklis

Likums "Par vieglo automobiļu un motociklu nodokli" un saistītie Ministru kabineta noteikumi reglamentē aplikšanu ar vieglo automobiļu un motociklu nodokli . Nodokli piemēro pirmo reizi Latvijā reģistrētiem vieglajiem automobiļiem un motocikliem.

• Vieglo automobiļu un motociklu nodoklis

Muitas nodoklis tiek noteikts ar Eiropas Savienības regulām. Ar Latvijas Muitas likumu un saistītajiem Ministru kabineta noteikumiem tiek reglamentētas atsevišķas normas muitas jomā, ko Eiropas Savienība nereglamentē.

• Muitas nodoklis

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likums reglamentē transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa piemērošanu (nodokļa likme ir atkarīga no transportlīdzekļa motora tilpuma, pilnās masas un motora jaudas) un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa piemērošanu (nodokļa likme ir atkarīga no motora tilpuma).

• Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likmes
• Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis
• Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis

Elektroenerģijas nodokļa likums reglamentē elektroenerģijas nodokļa piemērošanu. Ar elektroenerģijas nodokli apliek galalietotājam piegādātu elektroenerģiju, kā arī elektroenerģiju, kas piegādāta pašu patēriņam. Nodokļa likme ir Ls 0,71 par megavatstundu.

• Elektroenerģijas nodoklis

Citi nodokļi

Dabas resursu nodokļa likums un saistītie Ministru kabineta noteikumi Latvijā reglamentē dabas resursu nodokli.

Latvijas Republikā dabas resursu nodokli piemēro dabas resursu ieguvei, atkritumu apglabāšanai, gaisa piesārņošana un stacionāras tehnoloģiskas iekārtas emitētajam siltumnīcefekta gāzu apjomam, kas nav ietverts nodoto emisijas kvotu skaitā, kā arī ūdeņu piesārņošanai un videi kaitīgām precēm, piemēram, smēreļļām un citām precēm un vielām.

• Dabas resursu nodokļa likmes
• Dabas resursu nodoklis

Likums ‘’Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli’’ nosaka izložu un azartspēļu nodokļa piemērošanu. Izložu un azartspēļu nodokli maksā kapitālsabiedrības, kas saņēmušas speciālu atļauju (licenci) izložu un azartspēļu organizēšanai un uzturēšanai.

• Izložu un azartspēļu nodokļa likmes
• Izložu un azartspēļu nodoklis

Īpašu nodokļu režīmu Latvijā piemēro brīvostās (Rīgas un Ventspils) un speciālajās ekonomiskajās zonās (Liepājas un Rēzeknes ) veiktajai komercdarbībai. Īpašā nodokļa režīma piemērošanu nosaka likums.

• Likums „Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās”
• Rīgas brīvosta   
• Ventspils brīvosta
• Liepājas speciālā ekonomiskā zona
• Rēzeknes speciālā ekonomiskā zona