Imposte - Italia

Aggiornamento 03/2013

Disposizioni giuridiche

Il sistema fiscale italiano comprende diverse forme di imposizione diretta ed indiretta, che dipendono sia dalla natura giuridica dell’impresa, sia dalle caratteristiche dell’attività produttiva di reddito.

Imposte dirette

Le imposte dirette si riferiscono al patrimonio delle imprese e sono quindi calcolate in base al reddito delle società e delle ditte individuali. Le principali sono:

Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF): si applica, tranne che per la componente immobiliare, al reddito delle ditte individuali;
Imposta sul reddito delle società (IRES): si applica al reddito delle società di capitali;
Imposta regionale italiana sulle attività produttive (IRAP): si applica alle ditte individuali, alle società di persone e alle società di capitali.
Imposta Municipale Propria (IMU): si applica alle ditte individuali, alle società di persone e alle società di capitali proprietarie di immobili, di terreni e di aree edificabili, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l’attività dell’impresa.

Le imposte indirette

Sono imposte che colpiscono la ricchezza nel momento in cui viene trasferita (es. la vendita di un bene) o viene consumata (es. fruizione di un servizio o di una prestazione).

Imposta sul valore aggiunto (IVA): si applica al valore aggiunto di ogni fase della produzione e dello scambio di beni e servizi sul territorio nazionale, in ragione di un’aliquota ordinaria del 21%,da luglio 2013 del 22%, di un'aliquota minima del 4% e di un'aliquota ridotta del 10% nei casi previsti dalla legge per determinati settori di attività.
Imposta di registro: si applica al momento della registrazione di atti per transazioni specifiche (es. il trasferimento di beni immobili, contratti registrati ecc.), in misura fissa o proporzionale a seconda dei casi.
Imposta ipotecaria: si applica agli atti di trascrizione, iscrizione, rinnovazione nei pubblici registri immobiliari, che fanno seguito a compravendite, donazioni, successioni di beni immobili e costituzione di usufrutto o altri diritti reali, in misura fissa o proporzionale a seconda dei casi.
Imposta catastale: si versano in occasione di volture catastali, a seguito di atti di compravendita, donazione, successione, in misura fissa o proporzionale a seconda dei casi.

Altre tasse/imposte:

Accise;
Imposte di bollo;
Imposta sulla pubblicita;
Tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP);
Tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani (TARSU).

Procedure amministrative

Dichiarazione dei redditi

Per ogni anno d’imposta (generalmente coincidente con l’anno solare), l’imprenditore/la societa presenta una dichiarazione dei redditi (modello unico), nella quale indica il presupposto (il reddito imponibile) e l’ammontare dell’imposta (ai fini IRPEF o IRES, IRAP, IVA) sulla base dei ricavi e dei costi contabilizzati dell’esercizio.

La presentazione avviene per via telematica sul sito dell’Agenzia delle entrate, tramite i canali entratel o fisconline, generalmente entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello in cui e stato prodotto il reddito.

Il versamento delle imposte e dei contributi previdenziali e assistenziali deve essere effettuato obbligatoriamente on line, tramite il modello f24 (su cui indicare, oltre l’importo, il codice tributo specifico).

Risorse

Il sito dell'Agenzia delle Entrate fornisce le informazioni fiscali principali e le istruzioni per adempiere agli oneri amministrativi più importanti relativi a:

l’attribuzione del codice fiscale, della tessera sanitaria e della partita IVA;
i contratti di locazione;
i rimborsi di imposte;
le comunicazioni di irregolarità formale e le cartelle di pagamento.
Fiscalità internazionale - Agenzia delle Entrate
Strumenti - Agenzia delle Entrate

Programmi

In Italia, é possibile usufruire periodicamente di vari incentivi fiscali per le imprese, volti a sostenere lo sviluppo imprenditoriale, a promuovere l'occupazione, a sviluppare determinate zone e regioni, soprattutto al sud del Paesee a incentivare la ricerca e l'innovazione. Il sito del Ministero dello Sviluppo Economico predispone le principali misure di incentivazione e di sostegno rivolte alle imprese.

Consulta la legislazione su questo tema:

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