Adózás - Magyarország

Frissítve 11/2010

Jogi követelmények

Az adózók és az adóhatóságok jogait és kötelezettségeit, valamint az adózási eljárásokat az adózás rendjéről szóló törvény tartalmazza.

Az adózás rendjéről szóló törvény

Adók megállapítása, kivetése

Az adó megállapítása, kivetése és befizetése többféle módon történhet.

Adózó: A vállalkozások és egyéb szervezetek az adót és a költségvetési támogatást önadózással állapítják meg, vagyis maguk állapítják meg, vallják be és fizetik meg adójukat, illetve igényelnek költségvetési támogatást. Magánszemély csak akkor alkalmazza ezt a módszert, ha vállalkozó, vagy általános forgalmi adóalanya, továbbá, ha személyi jövedelemadóját nem a munkáltatója, vagy az adóhatóság állapítja meg.
Kifizetők és munkáltatók: Törvényi előírás esetén kötelesek adólevonással más magánszemélyek adóját, adóelőlegét megállapítani.
Adóbeszedésre kötelezett: Törvényben meghatározott esetben az adóbeszedésre kötelezett a helyi adó összegét közli a magánszeméllyel és az adót átveszi (idegenforgalmi adó).
Adóhatóság: kivetéssel, kiszabással, egyszerűsített bevallás alapján adóhatósági adómegállapítással, illetőleg utólagos adómegállapítással állapíthatja meg az adókat.

Adórendszer

Közvetlen adózás

Rövid összefoglaló a magánszemélyek adózásáról

Közvetett adózás

A közvetett adókra vonatkozó információk az alábbi oldalakon találhatók:

Általános forgalmi adó [202 KB]
Jövedéki terhek
Vámfizetés
Illetékek
Külföldiek ÁFA-visszatérítési lehetőségeiről (EU-s) [13 KB]
Külföldiek ÁFA-visszatérítési lehetőségeiről (Nem EU-s)
A külföldi utazókat megillető ÁFA-mentességről és ÁFA-visszatérítési lehetőségeikről
Az ingatlanvásárlással kapcsolatos illetékek
Az ingó és ingatlan tulajdon átruházásából származó jövedelemre irányadó adókötelezettségek
Az ingatlanok bérbeadásával kapcsolatos adókötelezettségek

Adminisztratív eljárások

Az adózási kötelezettségek

Az adózási folyamat általában az adózó bejelentésével veszi kezdetét, amely során az adóhatóság nyilvántartásba veszi az adózót és adóazonosító számot ad ki a részére.

Az adónyilvántartásba vétel általános szabályai
Az adónyilvántartásba vétel specifikus szabályai
A külföldiek adónyilvántartásba vétele

Adózással kapcsolatos kötelezettségek:

Bejelentés, nyilatkozattétel;
Pénzforgalmiszámla-nyitás;
Bevallás;
Nyilvántartás vezetés;
Könyvvezetés;
Bizonylatok (pl. számla, egyéb számviteli bizonylat) kiállítása és megőrzése;
Adómegállapítás;
Adólevonás, adóbeszedés;
Esetleges adóelőleg-fizetés, adatszolgáltatás;
Tényleges adófizetés.

A megállapított adó bevallása az e célra rendszeresített formanyomtatványon történik.

Elektronikus adóbevallás

A vállalkozásoknak elektronikus úton kell adó- és járulékbevallási, valamint adatszolgáltatási kötelezettségüket teljesíteniük.

Ezen felül minden adózónak lehetősége van adóügyeinek elektronikus intézésére. Így az adózók a bevallási és adatszolgáltatási kötelezettség en túlmenően a bejelentési és változás-bejelentési kötelezettség üket is teljesíthetik elektronikus úton. Ezen felül minden adózónak lehetősége van saját adófolyószámlájának megtekintésére, és a nyilvántartott adatainak letöltésére.

Mindezek teljesítése a Kormányzati Portálon található Ügyfélkapun keresztül történik.

Kormányzati portál

Adó- és járulékbevallás

Elektronikus vámbevallás

Az Elektronikus Vám Portál (eVP) lehetőséget biztosít a Vám- és Pénzügyőrség részére Ügyfélkapun benyújtott elektronikus bevallások, visszaigénylések és egyéb adatszolgáltatások vonatkozásában a benyújtott nyomtatványok megtekintésére, illetve jóváhagyására, ha az adózó (cég) együttes képviselete miatt ez szükséges, továbbá az együttes jóváhagyói jogosultságok adminisztrálására és egyéb szolgáltatások elérésére.

Elektronikus Vám Portál

Ügyfélkapu regisztráció

Az Ügyfélkapu olyan belépési pont, amelyen keresztül az adózó egyedileg azonosított módon biztonságosan léphet kapcsolatba a közigazgatási szervekkel és közintézményekkel. Személyes ügyfélkapu létrehozásához előzetes regisztráció szükséges.

A regisztrációt az adózó önmaga, illetve jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező társaság esetén annak képviselője végezheti el.

A regisztráció az ország bármely okmányirodájában, valamint az Ügyfélközpontban (Budapest, VI. kerület, Andrássy út 55.) is elvégezhető. Amennyiben az adózó rendelkezik a megfelelő szintű elektronikus aláírással, úgy regisztrálhat az interneten is, nem kell okmányirodába mennie.

Ügyfélközpont
Az elektronikus adózáshoz szükséges nyomtatványkitöltő programok, űrlapok
Az elektronikus bevallás rendszerének ismertetése

A személyi jövedelemadó 1%-a

Az ún. 1%-os törvény (1996. évi CXXVI. törvény) az 1996. adóév óta teszi lehetővé, hogy a magánszemélyek az általuk befizetett személyi jövedelemadójuk 1 százalékát felajánlják egy civil szervezetnek, másik 1 százalékát pedig egy egyháznak, vagy egy kiemelt állami előirányzatnak.

A személyi jövedelemadó 1+1%-ának felajánlása

Sajátos eljárások

Illetőségigazolás ("tax residence certificate") az APEH ügyfélszolgálatán keresztül szerezhető be:

Információ valamely adózó magyarországi adóügyi illetőségét igazoló illetőségigazolásról

Erőforrások, információs források

Az alábbi oldalon a magyar adórendszerről szóló hasznos információk találhatók angol nyelven:

A magyar adórendszer angol nyelvű ismertetője

Tekintse meg a témára vonatkozó jogszabályokat is:

Adózás - Magyarország