Adózás - Magyarország

Frissítve 07/2012

Jogi követelmények

Az adózók és az adóhatóságok jogait és kötelezettségeit, valamint az adózási eljárásokat az adózás rendjéről szóló törvény tartalmazza.

Az adózás rendjéről szóló törvény

Adók megállapítása, kivetése

Az adó megállapítása, kivetése és befizetése többféle módon történhet.

Adózó: A vállalkozások és egyéb szervezetek az adót és a költségvetési támogatást önadózással állapítják meg, vagyis maguk állapítják meg, vallják be és fizetik meg adójukat, illetve igényelnek költségvetési támogatást. Magánszemély csak akkor alkalmazza ezt a módszert, ha vállalkozó, vagy általános forgalmi adóalanya, továbbá, ha személyi jövedelemadóját nem a munkáltatója, vagy az adóhatóság állapítja meg.
Kifizetők és munkáltatók: Törvényi előírás esetén kötelesek adólevonással más magánszemélyek adóját, adóelőlegét megállapítani.
Adóbeszedésre kötelezett: Törvényben meghatározott esetben az adóbeszedésre kötelezett a helyi adó összegét közli a magánszeméllyel és az adót átveszi (idegenforgalmi adó).
Adóhatóság: kivetéssel, kiszabással, egyszerűsített bevallás alapján adóhatósági adómegállapítással, illetőleg utólagos adómegállapítással állapíthatja meg az adókat.

Adórendszer

A Nemzeti Külgazdasági Hivatal (HITA) által kiadott 2012-es jelentés beszámol a magyarországi adózás aktuális állapotáról, az elmúlt időszak változásairól.

Adózás Magyarországon (Doing Business in Hungary) [1 MB]

Ezen az oldalon a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szakemberei által készített tájékoztató anyagokat olvashatja.

Adózás Magyarországon - Nemzeti Adó-és Vámhivatal

Adminisztratív eljárások

Az adózási kötelezettségek

Az adózási folyamat általában az adózó bejelentésével veszi kezdetét, amely során az adóhatóság nyilvántartásba veszi az adózót és adóazonosító számot ad ki a részére.

Az adónyilvántartásba vétel általános szabályai [71 KB]
Az adónyilvántartásba vétel specifikus szabályai
A külföldiek adónyilvántartásba vétele
Tájékoztató az adóügyek elektronikus úton történő intézéséhez [73 KB]
A tevékenységet kezdő adóalany általános forgalmi adó kötelezettségének alapvető szabályai [129 KB]
Az elektronikus adózáshoz szükséges nyomtatványkitöltő programok
Elektronikus adóbevallási szolgáltatás

Adózással kapcsolatos kötelezettségek:

Bejelentés, nyilatkozattétel;
Pénzforgalmiszámla-nyitás;
Bevallás;
Nyilvántartás vezetés;
Könyvvezetés;
Bizonylatok (pl. számla, egyéb számviteli bizonylat) kiállítása és megőrzése;
Adómegállapítás;
Adólevonás, adóbeszedés;
Esetleges adóelőleg-fizetés, adatszolgáltatás;
Tényleges adófizetés.

A megállapított adó bevallása az e célra rendszeresített formanyomtatványon történik.

Elektronikus adóbevallás

A vállalkozásoknak elektronikus úton kell adó- és járulékbevallási, valamint adatszolgáltatási kötelezettségüket teljesíteniük.

Ezen felül minden adózónak lehetősége van adóügyeinek elektronikus intézésére. Így az adózók a bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségen túlmenően a bejelentési és változás-bejelentési kötelezettségüket is teljesíthetik elektronikus úton. Ezen felül minden adózónak lehetősége van saját adófolyószámlájának megtekintésére, és a nyilvántartott adatainak letöltésére.

Mindezek teljesítése a Kormányzati Portálon található Ügyfélkapun keresztül történik.

Elektronikus vámbevallás

Az Elektronikus Vám Portál (eVP) lehetőséget biztosít az Ügyfélkapun benyújtott elektronikus bevallások, visszaigénylések és egyéb adatszolgáltatások vonatkozásában a benyújtott nyomtatványok megtekintésére, illetve jóváhagyására, ha az adózó (cég) együttes képviselete miatt ez szükséges, továbbá az együttes jóváhagyói jogosultságok adminisztrálására és egyéb szolgáltatások elérésére.

Elektronikus Vám Portál

Ügyfélkapu regisztráció

Az Ügyfélkapu olyan belépési pont, amelyen keresztül az adózó egyedileg azonosított módon biztonságosan léphet kapcsolatba a közigazgatási szervekkel és közintézményekkel. Személyes ügyfélkapu létrehozásához előzetes regisztráció szükséges.

A regisztrációt az adózó önmaga, illetve jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező társaság esetén annak képviselője végezheti el.

A regisztráció az ország bármely okmányirodájában, kormányhivatali ügyfélszolgálati irodában, az adóhatóság ügyfélszolgálatán vagy Magyarország külképviseletein elvégezhető. Amennyiben az adózó rendelkezik a megfelelő szintű elektronikus aláírással, úgy regisztrálhat az interneten is, nem kell okmányirodába mennie.

A személyi jövedelemadó 1%-a

Az ún. 1%-os törvény (1996. évi CXXVI. törvény) az 1996. adóév óta teszi lehetővé, hogy a magánszemélyek az általuk befizetett személyi jövedelemadójuk 1 százalékát felajánlják egy civil szervezetnek, másik 1 százalékát pedig egy egyháznak, vagy egy kiemelt állami előirányzatnak.

A személyi jövedelemadó 1+1%-ának felajánlása

Erőforrások, információs források

Külföldiek számára a magyar adórendszerről a Nemzeti Külgazdasági Hivatal "Doing Business in Hungary 2012" című kiadványa szolgáltat hasznos információkat angol nyelven:

Doing Business in Hungary 2012 [1 MB]

Tekintse meg a témára vonatkozó jogszabályokat is:

Adózás - Magyarország