Verotus - Suomi

Päivitetty 07/2012

Oikeudelliset vaatimukset

Maksettavat verot ovat joko välittömiä tai välillisiä veroja, kuten arvonlisävero ja valmistevero.

Välillisissä veroissa verovelvollinen toimii välillisten verojen perijänä ja tilittäjänä valtiolle ja lopullinen rasitus siirtyy tuotteiden hinnoissa ostajan maksettavaksi.

Verotustietoa yritys- ja yhteisöasiakkaille

Arvonlisävero on kulutusvero, joka maksetaan tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. Yleinen arvonlisäveroprosentti on 23. Elintarvikkeista ja rehuista maksetaan 13 prosenttia arvonlisäveroa. Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet ja televisioluvat sisältävät arvonlisäveroa 9 prosenttia.

Arvonlisäveroa ja työnantajasuorituksia koskevat tiedot annetaan kausiveroilmoituksella Verohallinnolle.

Kausiveroilmoituksen antaminen

Verotusjärjestelmä

Välittömät verot

Valtionvero, kunnallisvero ja kirkollisvero ovat välittömiä veroja. Myös yritys maksaa kirkollisveroa.

Valtionverotuksessa sovelletaan kahta laskentatapaa

progressiivista tai
suhteellista

Progressiivinen veroasteikko nostaa veroprosenttia ansioiden noustessa. Yli kuusi kuukautta Suomessa työskenteleviä henkilöitä verotetaan kuten Suomessa asuvia Suomen kansalaisia. Erityistapauksia lukuunottamatta rahamääräiset tulot ja edut, joilla on rahallista arvoa, ovat veronalaisia. Kaikki tulomuodot ovat veronalaisia ellei laki toisin määrää.

Verotietoa ulkomailta Suomeen tuleville työntekijöille

Välilliset verot

Veronmaksaja kerää ja tilittää välilliset verot valtiolle. Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka maksetaan tavaroiden tai palveluiden toimituksen yhteydessä. Yritykset maksavat valtiolle arvonlisäveron, jonka verokanta on tavallisesti 23 prosenttia.

Euroopan unionin jäsenmaissa alkoholi ja alkoholijuomat, valmistettu tupakka sekä mineraaliöljyt (nestemäiset polttoaineet) sekä sähkö, maakaasu ja kivihiili kuuluvat harmonoidun eli direktiiveillä yhdenmukaistetun valmisteverotuksen piiriin.

Suomessa kannetaan kansallisia valmisteveroja virvoitusjuomista, juomapakkauksista ja mäntyöljystä. Lisäksi voiteluöljystä ja -valmisteista kannetaan valmisteveron luonteista öljyjätemaksua ja kaatopaikalle toimitettavasta jätteestä jäteveroa. Öljyistä kannetaan myös öljysuojamaksua. Kutakin edellä manittua ryhmää koskevat säännökset ovat omassa verolaissaan. Kaikkien verolajien verotusmenettelystä säädetään valmisteverotuslaissa.

Valmisteveroa kannetaan sekä Suomessa valmistetuista tuotteista että Suomeen tuotavista tuotteista. Molemmissa tapauksissa verotuksen toimittaa tullilaitos. EU:n ulkopuolelta tuotavista tuotteista valmisteverotus toimitetaan pääsääntöisesti tullauksen yhteydessä ja sen menettelysäännösten mukaan.

Verotus

Hallinnolliset menettelyt

Verojen rekisteröinti

Tullihallitus on verotus-, valvonta- ja palveluorganisaatio ja se kerää Verohallinnon ohella suuren osan veroista.

Suomen tulli on osa Euroopan unionin tullijärjestelmää. Tulli on valtiovarainministeriön tulosohjaama keskusvirasto. Tulli toimii yhteistyössä elinkeinoelämän sekä kotimaisten ja ulkomaisten viranomaisten kanssa.

Tulli

Verohallinto kerää ja palauttaa veroja. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus sekä tilittää verot ja veronluonteiset maksut niin, että veronmaksajille aiheutuu varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa sekä veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisenä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti.

Tietoa Verohallinnosta

Veroilmoituksen jättäminen

Verohallinnon internetsivulla on linkit verottajan verkkopalveluun sekä yksityishenkilöille että yrityksille. Veroilmoituksen korjauksen voi jättää myös internetissä. Myös uuden verokortin esimerkiksi palkkaa, sivutuloa, etuutta tai merityötuloa varten voi tilata verkon kautta.

Verokortti verkossa

Suomessa on käytössä esitäytetty veroilmoitus.

Veroilmoitus verkossa

Tietolähteet

Verohallinnon sivuilla on kattavin tieto Suomen verojärjestelmästä.

Tietoa Verohallinnosta

YritysSuomen sivuilla on kootusti tietoa henkilö- ja yritysverotuksesta.

Verotus

Suomi.fi on julkinen online-verkkopalvelu, joka antaa hyödyllistä tietoa Suomen kansalaisille ja muille Suomessa asuville.

Suomi.fi

Suomea koskevaa tietoa saa 15:llä kielellä osoitteesta Infopankki.fi.

Infopankki

Suomen Yrittäjät on elinkeinoelämän suurin, 110 000 jäsenyrityksen keskusjärjestö. Mukana on yrityksiä kaupan, liikenteen, palvelujen, teollisuuden ja urakoinnin toimialoilta. Jäsenrakenne vastaa suomalaista yritysrakennetta. Jäsenyrityksistä puolet on yksinyrittäjiä ja puolet työnantajayrityksiä.

Suomen Yrittäjät

Tutustu myös asiaan liittyvään lainsäädäntöön:

Verotus - Suomi