Sti


Del på 
	Del på Facebook
  
	Send til Twitter
  
	Del på google+
  
	Del på linkedIn
Vælg høj kontrastForstør skrift med 200 procenttilføj til favoritterVælg høj kontrast
Vælg høj kontrastForstør skrift med 200 procenttilføj til favoritterVælg høj kontrast

Danmark

Skat

Opdateret 07/2012

Lovkrav

Pr. 1. maj 2008 er det et krav, at alle udenlandske virksomheder, der leverer tjenesteydelser i Danmark, og som har medarbejdere udstationeret i den forbindelse skal registreres i Registeret over udenlandske tjenesteydere i Danmark.

Virksomheders skattemæssige forpligtelser er fastsat i forskellige love, bekendtgørelser og vejledninger. De vigtigste af disse er:

Virksomheder skal betale skat af virksomhedens overskud.

Beskatningssystem

Direkte skatter

Aktie- og andelsselskaber betaler selskabsskat af selskabets overskud. Satsen er p.t. 25%.

Selskaberne er omfattet af den såkaldte acontoskatteordning, hvor acontobetalingerne opgøres ud fra 50% af selskabets gennemsnitlige skat for de sidste tre år. Herudover er der mulighed for frivillige indbetalinger.

Skatten betales a conto to gange om året, den 20. marts og den 20. november, idet eventuelle restskatter opkræves den 20. november i året efter indkomståret med tillæg. Ejeren af selskabet kan hæve penge i selskabet, enten som løn eller udbytte.

Indirekte skatter

Virksomheder, der har salg for mere end 50.000 kr. årligt skal momsregistreres hos Erhvervsstyrelsen. Momsregistrerede virksomheder skal betale moms af deres køb og opkræve moms af deres kunder.

Momsen er i Danmark 25% for alle varegrupper (26/08/2008). Der er enkelte undtagelser fra denne regel.

Virksomhederne skal føre et momsregnskab og ud fra dette laves en momsangivelse. Heri skal angives købs- og salgsmoms samt visse afgifter og forskellen, momstilsvaret, betales til staten med regelmæssige mellemrum. Er tilsvaret negativt udbetales det til virksomheden.

Der er forskellige afgiftsperioder og frister for betaling af moms. De afhænger af virksomhedens omsætning.

Der er også forskel på reglerne for betaling af salgs- og købsmoms, som det er vigtigt at være opmærksom på for at kunne indbetale det rigtige beløb til SKAT.

Afgifter (punktafgifter) er en form for forbrugsskat eller miljøskat, der bliver lagt på visse varer.

Når virksomheden fremstiller eller handler engros med afgiftspligtige varer eller køber den slags varer i udlandet, skal den på statens vegne opkræve og indbetale afgifter til SKAT.

Det er den enkelte virksomheds virke, der er afgørende for hvilken afgift, den enkelte virksomhed skal afholde.

Det drejer sig blandt andet om varer inden for følgende områder:

  • Andre afgifter
  • Andre nydelsesmidler
  • Drikkevarer
  • Energi og kuldioxid
  • Forsikringer
  • Miljøafgifter
  • Motorkøretøjer mv.
  • Tobak
 

Administrative procedurer

Tilmelding til indberetning af skat og moms

Registrering af virksomheder til indbetaling af skat, moms og afgifter foretages af Erhvervsstyrelsen og kan foretages via virk.dk.

Indsendelse af selvangivelsen

Virksomhedsskat

Ved registreringen af din virksomhed skal du samtidig indsende en forskudsregistrering for den forventede indtægt for det første år. Du kan indsende forskudsregistreringen via TastSelv systemet.

På baggrund af forskudsopgørelsen betaler du virksomhedsskat i indkomstårets løb i 10 rater, der skal betales hver måned undtagen juni og december. Den foreløbige skat indeholder både den skat, du skal betale af virksomhedens overskud og det arbejdsmarkedsbidrag, du skal betale af samme overskud.

I personligt ejede virksomheder kan der vælges mellem tre regelsæt for beskatning:

  • personskattereglerne
  • virksomhedsordningen
  • kapitalordningen.

Uanset valg af ordning skal der erlægges arbejdsmarkedsbidrag.

Virksomheder med en omsætning på mere end 300.000 dkr pr. år skal senest den 1. Juli efter regnskabsåret indsende et skatteregnskab sammen med selvangivelsen.

Virksomheder med en omsætning der er mindre end 300 000 dkr pr. år skal senest den 1. Juli indsende den udvidede selvangivelse.

Indirekte skatter

Virksomhederne opkræver herudover på statens vegne moms i forbindelse med deres salg. Forskellen på virksomhedernes salgs- og købsmoms afregnes herefter med staten.

Beskatning af de ansatte

Virksomheder der udbetaler indkomst til ansatte, skal registreres som indberetningspligtige arbejdsgivere hos Erhvervsstyrelsen. En ansat er en, der arbejder for ejeren i virksomheden - mod betaling.

Virksomheder med ansatte beregner de ansattes indkomstskatter (A-skat og AM-bidrag) og arbejdsmarkedets tillægspension (ATP), som virksomheden fratrækker den udbetalte løn og herefter indbetaler til staten.

Arbejdsgiveren skal:

  • Indberette ansættelsesoplysninger og rekvirere eSkattekort elektronisk til eIndkomst.
  • Beregne og indberette skatterne (AM-bidrag og A-skat) samt arbejdsmarkedets tillægspension (ATP) elektronisk til eIndkomst.
  • Beløbene skal trækkes fra i lønnen, inden den udbetales. De beløb, der trækkes fra, skal betales til SKAT og ATP.

eIndkomst er et register som indeholder månedlige indkomstoplysninger, der fremgår af ansattes lønsedler. Registret indeholder også oplysninger om indkomst fra SU, pension, sociale ydelser som kontanthjælp og lignende. Indberetning til eIndkomst sikrer, at ingen skal indberette de samme oplysninger flere gange til forskellige offentlige myndigheder.

Indberetningsreglerne gælder tilsvarende for pensionsinstitutter, myndigheder der udbetaler skattepligtige ydelser og andre indkomstudbetalere.

Virksomheden kan indberette elektronisk på flere forskellige metoder, blandt andet via SKATs.

Hvis det er svært ved at overskue, hvad virksomheden har pligt til at indberette og betale til offentlige myndigheder, kan det være en fordel for virksomheden at indberette og betale gennem LetLøn. LetLøn er et elektronisk system, som arbejdsgivere, revisorer og lønservicebureauer kan vælge at benytte gratis til skatteberegning og indberetning til SKAT, ATP, FerieKonto, Danmarks Statistik og Dansk Arbejdsgiverforening.

LetLøn henter eSkattekort og beregner de ansattes A-skat, AM-bidrag, ATP, feriepenge mv. og sender oplysningerne videre til SKAT, ATP og Feriekonto og kan samtidig styre betalingerne dertil.

Information og finansiering

SKAT er der vejledninger til virksomhederne vedrørende skatteforhold.

Hjælp og rådgivning

Hjælp og rådgivning

Skriv en e-mail til en virksomhedsorganisation i nærheden af dig

EU har et netværkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) af lokale virksomhedsorganisationer i de fleste europæiske landeEnglish som måske kan være til hjælp for dig.

Vælg land og by og angiv din forespørgsel nedenfor.

Tak. Din besked er nu sendt.
Af tekniske årsager kunne din besked ikke sendes. Prøv igen senere.

Land

Belgien

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarien

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cypern

Nicosia

Danmark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estland

Tallinn

Finsko

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrig

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grækenland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Holland

Den Haag

Nieuwegein

Irland

Dublin

Italien

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatien

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Letland

Riga

Litauen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norge

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumænien

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakiet

Bratislava

Prešov

Slovenien

Koper

Ljubljana

Maribor

Spanien

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Sverige

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Tjekkiske Republik

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Tyskland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Østrig

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Her kan ud skrive en meddelelse *

* obligatorisk felt (du bedes venligst udfylde dette felt)